Налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ
До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год, а сам такой НДФЛ надо заплатить до 15 июля 2026 года.
В связи с этим напомню, что летом 2024 года налоговые правила сильно изменились. Сформировался не просто прогрессивный НДФЛ, а три разные шкалы прогрессии для разных доходов и разных людей. Такие правила заработали с 2025 года.
Вот ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.
▪13 и 15 процентов для участников сво и для лиц, работающих в районах крайнего севера
Вот шкала прогрессии:
- До 5 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
- Свыше 5 млн рублей: 650 тысяч рублей + НДФЛ 15 процентов.
Про такие доходы написано в пункте 6.1 и в пункте 6.2 статьи 210 Налогового кодекса РФ. Про такие ставки написано в пункте 1.2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪13 и 15 процентов для получателей некоторых видов доходов
Речь идет про такие доходы:
- От продажи имущества.
- В виде стоимости имущества, полученного в дар.
- Страховые выплаты по договорам страхования.
- Выплаты по пенсионному обеспечению.
- Дивиденды.
- По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
- По операциям с ценными бумагами.
- По операциям с ПФИ.
- От продажи долей в российских ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев.
- По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
- По операциям займа ценными бумагами.
- По операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ, учитываемым на ИИС.
- Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
- От материальной выгоды при получении акций, ПФИ и долей в капитале российских организаций.
- От доверительного управления имуществом ПИФ.
Про такие доходы написано в пункте 6 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Вот шкала прогрессии:
- До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
- Свыше 2,4 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
Про такие ставки написано в пункте 1.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪13, 15, 18, 20, 22 процента для получателей большинства доходов
Речь идет про такие доходы:
- Заработная плата.
- От оказания услуг и выполнения работ.
- От сдачи имущества в аренду.
- Выигрыши, полученные от азартных игр и лотерей.
- От инвестиционного товарищества.
- Прибыль КИК.
- Фиксированная прибыль КИК.
- Проценты по вкладам и остаткам на счетах в зарубежных банках.
- От продажи долей в зарубежных ООО.
- От материальной выгоды при получении долей в капитале зарубежных организаций.
- По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
- Майнинг криптовалют.
- Все иные доходы.
Про такие доходы написано в пункте 2.1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Вот шкала прогрессии:
- До 2,4 млн рублей: НДФЛ 13 процентов.
- 2,4 млн - 5 млн рублей: НДФЛ 15 процентов.
- 5 млн - 20 млн рублей: НДФЛ 18 процентов.
- 20 млн - 50 млн рублей: НДФЛ 20 процентов.
- Свыше 50 млн рублей: НДФЛ 22 процента.
Про такие ставки написано в пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
@dulkarnaev - консультации
Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.