Белая зп или «обнал»? Посчитаем на пальцах

На консультации будущий предприниматель однажды спросил меня, как выгоднее выплачивать зарплату сотрудникам: белую или серую. Если у вас когда-нибудь тоже возникал этот вопрос, читайте дальше.

Я Елена Анисимова, эксперт по учету финансов и налогов в бизнесе с практическим опытом 19 лет. Сопровождаю и помогаю настраивать работу бухгалтерии бизнеса эффективно и в интересах собственника. Подпишитесь на мой телеграм, чтобы не потерять контакт и читать новые интересные материалы о налогах и финансах.

Работодатель обязан удержать НДФЛ в размере 13% и уплатить страховые взносы в размере 30% с суммы МРОТ и 15% с оплаты свыше МРОТ.

— Имидж. При диалоге с соискателем вакансии важным акцентом является «белая» заработная плата и будущая пенсия работника. Возможность сотрудника вернуть налог при покупке недвижимости, получении медицинских услуг. Говоря о заработной плате на собеседовании, стоит обязательно сделать акцент на сумме, уплачиваемых страховых взносов и НДФЛ.

— Уменьшение налогов на прибыль. Сумма заработной платы и страховых взносов является расходом для компании — это значит, что налог на прибыль уменьшается на 20% от суммы зарплаты и взносов. В нашем случае на 14 287₽ (71 437 * 20%).

— Чистая репутация. У контролирующих органов по такому виду расходов отсутствуют вопросы.

Серая зарплата состоит из официальной белой части, которая должна соответствовать хотя бы МРОТ. И второй неофициальной части, которую работник получает в конверте, то есть налом.

Допустим, фирма обратится в дружественную компанию, которая за определенный процент обналичит средства. Для этого нужно провести имитацию сделки.

Партнерские компании возьмут не менее 22% от суммы, что составит 13200₽. (60 000 * 22%). При этом необходимо выбирать компанию действительно работающую и готовую передать свой НДС взамен на документы.

Дополнительно компания затратит деньги на время сотрудника, который будет рассчитывать и выдавать серую часть заработной платы, вносить записи в управленческий учет, получать наличные, храненить тайну «серой заработной платы». Зафиксируем сумму предположительно официального расхода в 15 000₽

Документальное подтверждение

Сделка с обналичивающей компанией должна быть реалистичной на бумаге и в жизни. Сотрудники вашей компании должны быть готовы подтвердить факт сделки в случае их вызова в ФНС.

Например: сделка купли-продажи товаров. Компании стоит учитывать с какого и на какой склад едет товар, кто принимает товар, какой машиной он доставляется, каким водителем, кто подтверждает подобную сделку и это только часть нюансов при сделке с обналичивающей компанией.

Или сделка с услугами. Компании следует учитывать ответы на вопросы: кто оказывал услуги, какие услуги, кто выполнял услуги, кто принимал и как услуги участвовали в коммерческой деятельности бизнеса.

Внимание контролирующих органов

Прежде чем прийти с проверкой в компанию, налоговая собирает целое досье. Отправляет запросы контрагентам, партнерам и даже бывшим сотрудникам компании.

Если с контрагентами и партнерами еще можно договориться и предоставить одинаковые сведения, то бывшие сотрудники могут выдать ненужную информацию. Со злости или просто по незнанию.

Далее налоговая приходит с проверкой, с доказательствами нарушений и тут уже ничего хорошего руководителю такой компании не светит.

Белая заработная плата — это прозрачные расходы, которые можно подтвердить как в краткосрочной перспективе, так и в долгосрочной. Еще это имидж компании как для заказчиков, так и для сотрудников.

Серая заработная плата — это расходы, которые требуют максимального внимания и в долгосрочной перспективе могут превратиться в дополнительные налоги, штрафы и пени. Проценты, которые бизнес теряет на переводе обналичивающей компании являются невозвратными.