Какие ОКВЭД выбрать для онлайн-школы, онлайн-курсов и онлайн-обучения: разбор без воды
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 г. я занимаюсь настройкой легальных схем ведения онлайн бизнеса, консультирую по вопросам российского и международного налогообложения, помогаю с подбором юрисдикции для бизнеса и решением иных правовых вопросов онлайн проектов.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем сайте. Буду рад помочь!
Одно из направлений моей деятельности - сопровождение онлайн школ.
Недавно я сделал самый подробный разбор налогов для онлайн школ
Также до этого у меня была подробная статья обо всех нюансах работы онлайн-школы.
Сегодня разберем короткий вопрос - ОКВЭД для онлайн школы и онлайн обучения.
Краткий вывод статьи - наиболее популярные коды ОКВЭД для онлайн-школ:
85.41 - Образование дополнительное детей и взрослых
85.41.9 - Прочее дополнительное образование
96.09 - Предоставление прочих персональных услуг
47.91 - Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет
Однако онлайн-школы бывают очень разными: кто-то ведет живые вебинары с преподавателями, кто-то продает записанные курсы на платформе, кто-то работает с лицензией. Конкретный набор кодов зависит от специфики вашего проекта. Детальный разбор по каждому типу онлайн-школы — далее.
1. Какие коды ОКВЭД выбрать для онлайн-школы, онлайн курсов и онлайн обучения без лицензии и с лицензией?
Как Вы знаете все компании и ИП должны выбрать один основной код ОКВЭД и остальные дополнительные.
1.1. ОКВЭД при живом онлайн-обучении (вебинары, занятия с преподавателем) для онлайн школы без лицензии
Модель: живые занятия в реальном времени, преподаватели, обратная связь, сертификаты участия (без лицензии), частичное предоставление готовых материалов (не является ядром услуги).
А) ОСНОВНОЙ КОД: 85.41 - Образование дополнительное детей и взрослых
Б) ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ КОДЫ:
- 85.41.9 - Прочее дополнительное образование
- 63.12 - Деятельность web-порталов
В) При онлайн-обучении БИЗНЕСА (маркетинг, продажи, управление):
- 70.22 - Консультирование по вопросам коммерческой деятельности
- 82.99 - Прочие вспомогательные услуги для бизнеса
Г) При онлайн-обучении ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ:
- 96.09 - Предоставление прочих персональных услуг
1.2. ОКВЭД при продаже готовых онлайн-курсов (без живого обучения) онлайн школой без лицензии
Модель: записанные видеоуроки, автоматический доступ после оплаты, нет обратной связи.
А) ОСНОВНОЙ КОД: 47.91 - Торговля розничная по Интернету
Почему именно он? Продажа готовых курсов - это в первую очередь интернет-торговля цифровыми товарами, а не услуги по онлайн обучению.
Б) ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ КОДЫ:
- 85.41 / 85.41.9 - Образование дополнительное
- 63.12 - Деятельность web-порталов
- 96.09 - также можно, если курсы предназначены для физлиц, хотя тут этот код не особо важен.
- 70.22 / 82.99 - также можно, если курсы для бизнеса, хотя тут этот код не особо важен.
1.3. ОКВЭД для онлайн школы с образовательной лицензией
Модель: образовательная лицензия, выдача дипломов установленного образца, утвержденные программы. Может быть НКО, ООО или ИП.
А) ОСНОВНОЙ КОД:
- 85.41 - Образование дополнительное детей и взрослых ИЛИ
- 85.42 - Образование профессиональное дополнительное (для повышения квалификации)
Б) ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ КОДЫ:
- 85.41.9 / 85.42.9
- 63.12 - Web-порталы
- 47.91 - если есть также продажа готовых курсов.
В) При онлайн-обучении БИЗНЕСА (маркетинг, продажи, управление):
- 70.22 - Консультирование по вопросам коммерческой деятельности
- 82.99 - Прочие вспомогательные услуги для бизнеса
Г) При онлайн-обучении ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ:
- 96.09 - Предоставление прочих персональных услуг
Итоговая таблица:
2. Насколько важны правильные коды ОКВЭД для онлайн школы и онлайн обучения?
Коды ОКВЭД - это коды статистики для Росстата. Они не влияют на ваше право заниматься определенной деятельностью. Если у Вас код ОКВЭД условно "69.20 — налоговое консультирование", например, то это никак не ограничивает Ваше право иметь онлайн школу и проводить онлайн обучение.
Однако есть ответственность: по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ - штраф от 5,000 до 10,000 рублей за непредставление / несвоевременное предоставление сведений об изменениях в регистрирующий орган
Важно - коды ОКВЭД можно добавить или изменить в любой момент бесплатно.
В отдельных случаях могут быть и другие отрицательные последствия:
- Банки могут задавать лишние вопросы, если коды ОКВЭД не соответствуют деятельности, для банка это может быть подозрительно.
- Если Ваши заказчики - юридические лица, то они тоже могут проверять Ваши коды ОКВЭД, зная, что к ним могут быть вопросы со стороны банка или ФНС (если выплату Вам они ставят в расходы) при несоответствии (если в назначении платежа они укажут "за онлайн обучение", а у Вас нет такого кода ОКВЭД - к ним тоже могут быть вопросы.
Однако есть два случая особой важности:
- ИП на патенте для онлайн-обучения
- Организации с образовательной лицензией
Подробно - в следующем разделе.
3. Когда коды ОКВЭД становятся критически важными для онлайн школы
Разберем подробно каждый случай.
3.1. Выбор ОКВЭД для ИП на патенте (ПСН) для онлайн-обучения
Патент выдается под конкретный вид деятельности. При получении патента никто не будет проверять Ваши коды ОКВЭД и отказывать в его выдаче при несоответствии кодов ОКВЭД.
Однако когда дело дойдет до проверки, несоответствие кодов ОКВЭД для ФНС будет дополнительным сигналом, что "что-то тут не так" и это может повлечь за собой больше вопросов и больше недоверия ко всему, что Вы предоставите в ФНС.
Вывод: Формально для ИП на патенте коды ОКВЭД не критичны, но несоответствие создает ненужные риски. Лучше держать коды в соответствии с патентом.
Помним, что часто патент (ПСН) очень выгоден для онлайн-школ за счет фиксированного и часто низкого налога. Детали применения подробно в статье про налогообложение.
3.2. Выбор ОКВЭД для организации с образовательной лицензией
Тут уже критично.
Лицензия выдается Рособрнадзором. Коды ОКВЭД должны строго соответствовать лицензируемым видам деятельности.
Обязательно должны быть коды из группы 85 (не менее 4-х цифр в коде). Коды должны точно соответствовать типу программ.
4. Где и как выбирается ОКВЭД онлайн-школой при регистрации
Коды ОКВЭД указываются в заявлении по форме Р21001 при регистрации ИП (скрины из этой формы приведены выше).
Основные правила: Минимум 1 код из 4+ цифр. Первый код = основной вид деятельности (на практике это не критично, нет требований, чтобы был какой-то конкретный % от оборота по основному коду ОКВЭД).
Как выбрать: Коды берутся из классификатора ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) "Общероссийский классификатор видов экономической деятельности".
Сколько кодов выбрать: как мы обсуждали за 2-мя исключениями в остальных случаях коды ОКВЭД не так принципиальны, поэтому выберете Вы 3 или 5 - не так важно, но я бы выбирал именно те, которые приводил выше в соответствии с профилем Вашей онлайн школы.
Общий совет при регистрации бизнеса - не бойтесь добавить сразу большее количество кодов ОКВЭД. Например, мы с клиентами делаем так - если клиент понимает, что он через полгода-год начнет заниматься каким-то еще видом деятельности, мы практически всегда под эту будущую деятельность сразу подбираем и добавляем код ОКВЭД. Минусом это никаким не будет, но зато через полгода-год не нужно будет добавлять новый код ОКВЭД и тратить на это время.
Для ООО аналогично: Форма заявления другая - Р11001, но правила те же.
5. Как онлайн школе изменить / добавить коды ОКВЭД?
Заменить коды ОКВЭД можно быстро и бесплатно, все делается онлайн.
Для ИП:
Процедура: Заявление Р24001. Можно добавлять, удалять, менять коды в любое время.
Способы подачи:
- Онлайн через https://service.nalog.ru/gosreg/ (нужна ЭЦП);
- Лично в налоговую;
- Через МФЦ;
- Через представителя по доверенности.
Сроки и стоимость: 5 рабочих дней, 0 рублей.
При наличии ЭЦП конечно лучше все сделать онлайн через сервис ФНС.
Для ООО аналогично с отличиями:
Форма: Р13014 - единая форма для всех видов изменений сведений об ООО (с 25 ноября 2020 года).
Стоимость:
- Если Устав менять не нужно (коды не прописаны в Уставе) - 0 рублей всегда, независимо от способа подачи.
- Если требуется изменение Устава (коды прописаны в Уставе): 0₽ при электронной подаче (онлайн) и 800₽ госпошлина при подаче на бумаге.
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Выбрать оптимальную систему налогообложения для Вашей онлайн школы с учетом всех особенностей Вашего бизнеса.
2. Грамотно и законно оформить переход на патент для онлайн школы, в том числе подготовить договор-оферту с правильными формулировками для применения патента.
3. Помочь грамотно оформить отношения с преподавателями и иными подрядчиками / самозанятыми - чтобы не было рисков переквалификации отношений в трудовые и чтобы оформить передачу всех прав на контент на Вас.
4. Подготовить полный пакет документов для онлайн школы – договор-оферта, политика конфиденциальности, уведомление в Роскомнадзор, договоры с контрагентами.
5. Провести устную или письменную консультацию по любым иным правовым вопросам работы онлайн школы любого профиля, а также проектов по продаже онлайн курсов, включая как российские проекты, так и проекты, ориентированные на иностранную аудиторию, включая вопросы лицензирования, приема платежей от зарубежных клиентов, настройки правовой модели работы, в том числе через зарубежные юрисдикции.
Для получения консультации и полной настройки оптимальной системы налогообложения для Вашей онлайн школы, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
juristvasiliev@yandex.ru,
WhatsApp 8-960-767-64-03,
Телеграм @Dmitriy_vasilev7.
и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.
Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).
Сайт: https://vasilev-law.ru/