Налог на банковские вклады в 2025 году
До 1 декабря 2025 нужно будет уплатить налог на проценты по вкладам.
Небольшая памятка по расчету этого налога:
1. Складываем все процентные доходы по всем вкладам, открытым в российских банках.
- Не считаем вклады в иностранных банках
- Не считаем счета эскроу
- Не считаем вклады, где ставка была меньше 1% годовых весь 2024 год
Проценты по вкладам в валюте в российских банках переводим в рубли по курсу ЦБ на день получения каждой процентной выплаты.
2. Вычитаем из полученной суммы необлагаемый лимит.
Лимит равен максимальной ключевой ставке на 1 число любого месяца, умноженной на 1 миллион рублей.
В 2024 году максимальная ставка равнялась 21%. Необлагаемый лимит равен 210 000 рублей.
3. Налог платится на разницу между полученными процентами и необлагаемым лимитом.
Если сумма всех ваших доходов в 2024 году составила меньше 5 млн рублей, то ставка налога будет 13%.
Если сумма всех ваших доходов в 2024 году составила больше 5 млн. рублей, то ставка налога будет 15%.
Проценты по вкладам в иностранных банках облагаются в полном объеме (без необлагаемых лимитов) по стандартной прогрессивной ставке 13% - 15%
Для нерезидентов ставка налога на процентные доходы по вкладам в банках РФ такая же, как и для резидентов.
Примеры:
Инвестор А получил в виде процентов 310 000 рублей.
Общий доход за 2024 год - меньше 5 млн. рублей.
Он заплатит налог в размере:
13% * (310 000 - 210 000) = 13 000 рублей.
Инвестор Б получил в виде процентов 510 000 рублей.
Общий доход за 2024 год - больше 5 млн. рублей.
Он заплатит налог в размере:
(510 000 - 210 000) * 15% = 300 000 * 15% = 45 000 рублей.
Несправедливость долгосрочных вкладов
Возьмем двух инвесторов, которые вкладывают по 1 млн. рублей в банки.
Инвестор А вкладывает деньги на 1 год, получает 20% годовых, на следующий год повторяет процедуру.
Инвестор Б вложил деньги сразу на 2 года на вклад под 20% годовых с выплатой дохода в конце срока.
Налоги инвестора А.
2024 год - доход 200 тысяч, ниже лимита 210 тысяч. Налог не платит.
2025 год - доход 200 тысяч, ниже лимита 210 тысяч. Налог не платит.
Налоги инвестора Б.
2024 год - доход 0. Налога нет.
2025 год - доход 400 000 (по 20% годовых за 2 года). Налог 13% с суммы 190 тысяч (400 000 - 210 000) = 24 700 рублей.
Оба инвестора за два года заработали одинаковые суммы на банковских вкладах, но долгосрочный инвестор заплатил налог. Несправедливо.
В 2024 году в Налоговый кодекс внесено дополнение, устраняющее эту несправедливость.
Если процентные доходы меньше необлагаемого лимита, то разницу можно переносить бесконечно в будущее, но применять ее можно только для доходов по вкладам на срок более 15 месяцев и с выплатой процентов в конце срока.
Пример 1:
В 2024 году сумма процентов составила 110 000 рублей.
Необлагаемый лимит 210 000 рублей.
Превышение 100 000 рублей.
НДФЛ не платится.
В 2025 году получено 300 000 рублей. Из них 80 000 получено по вкладам на 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
Необлагаемый лимит 210 000 рублей (надеемся, что в оставшиеся месяцы ставка не взлетит выше 21%).
На 80 000 применяем остаток прошлогоднего лимита 100 000 рублей. Еще 20 000 переносим на 2026 год.
Остаются 220 000 рублей, на них применяем лимит 25-го года 210 000.
НДФЛ составит (220 - 210) * 13% = 1,3 тысячи рублей.
Пример 2:
В 2024 году сумма процентов составила 110 000 рублей.
Необлагаемый лимит 210 000 рублей.
Превышение 100 000 рублей.
НДФЛ не платится.
В 2025 году получено 300 000 рублей. 15-месячных вкладов с выплатой процентов в конце срока нет.
Необлагаемый лимит 210 000 рублей.
Прошлогодний лимит 100 000 рублей полностью переносим на 2026 год.
НДФЛ в 2025 году на проценты по вкладам составит:
13% * (300 - 210) = 11,7 тысяч рублей.
Остаток лимита на 2026 год составит 100 тысяч рублей (с 2024 года).
Пример 3:
В 2024 году сумма процентов составила 110 000 рублей.
Необлагаемый лимит 210 000 рублей.
Превышение 100 000 рублей.
НДФЛ не платится.
В 2025 году получено 200 000 рублей. Из них 80 000 получено по вкладам на 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
Необлагаемый лимит 210 000 рублей.
На 80 000 применяем остаток прошлогоднего лимита 100 000 рублей. Еще 20 000 переносим на 2026 год.
Остаются 120 000 рублей, на них применяем лимит 25-го года 210 000.
НДФЛ не платим, разницу 210 - 120 = 90 тысяч переносим на 2026 год.
Итого, остаток лимита на 2026 год составит уже 20 (с 2024) + 90 (с 2025) = 110 тысяч.
Эти лимиты можно переносить в будущее без ограничений по срокам, но применять их можно только для долгосрочных вкладов (более 15 месяцев) с выплатой процентов в конце срока.
На краткосрочные вклады, накопительные счета, проценты на остаток по картам необлагаемые лимиты из прошлого не действуют.
ФНС по данным от банков сама рассчитывает налог и присылает уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Но рекомендую проверять расчеты налоговиков - они, бывает, ошибаются и всегда не в пользу инвестора...
Будьте внимательны! Сейчас у нас переходный период - новые правила уплаты налогов приняты в 2024 году, действуют они на доходы, полученные в 2025 году, а платить по этим правилам мы будем только в 2026-м году.
Действующая редакция НК РФ может ввести в заблуждение, т.к. она показывает правила на 2025-й год, а сейчас мы платим налог на доходы 2024 года еще по старым правилам.