Нужна ли ИП онлайн-касса?
Для тех, кто планирует регистрацию ИП или уже является таковым, но до конца не разобрался, как принимать деньги за свой труд, попробую развеять туман в одном вопросе, а именно, когда индивидуальному предпринимателю нужна и когда не нужна ККТ?
ККТ – контрольно кассовая техника или онлайн-касса, которая в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ должна применяться компаниями и ИП при приеме платежей от других участников экономической среды. Однако обязательность правила имеет свои исключения и в основном зависит от вида деятельности и системы налогообложения предпринимателя.
Итак, ИП не обязан использовать онлайн-кассу, если:
1. Находиться на патентной системе налогообложения (ПСН) и занимается такими видами деятельности:
ремонт, пошив, чистка обуви;
ремонт игрушек;
изготовление сельскохозяйственного инвентаря, услуги в этой области по механизации и агротехнике;
ландшафтные работы;
организация экскурсий;
изготовление валенок;
остекление балконов;
уборка в жилых помещениях;
распиловка дров, ремонт жилых помещений, сантехнические и электромонтажные работы;
ремонт ювелирных изделий, гравировка;
в области дошкольного образования;
уход за больными людьми и детьми;
услуги фотографа;
пошив одежды;
- ритуальные услуги.
2. Применяет налоговый режим «налог на профессиональный доход». Тот самый режим, который применяется всеми «самозанятыми» гражданами. ИП-самозанятый, на мой взгляд, наиболее удобный и выгодный режим налогообложения для начинающих предпринимателей не имеющих сотрудников и зарабатывающих до 2,4 млн рублей в год. Нет обязательных страховых взносов, нет отчетности, низкая ставка налогообложения, можно принимать наличные и переводы на личную карту. Однако нужно учитывать, что данный режим налогообложения может применяться не во всех видах деятельности предпринимателя, например нельзя работать по агентским договорам, договорам комиссии, нельзя перепродавать чужые товары. ИП на НПД не обязаны использовать онлайн-кассы, но должны формировать чеки в приложении «Мой налог» и направлять их клиенту в мессенджере или на электронную почту.
3. Вне зависимости от системы налогообложения, занимается одним из следующих видов деятельности:
продажа бумажных газет и журналов;
услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах;
вспашка огородов и распиловка дров;
продажа изделий народных художественных промыслов их изготовителем;
уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
ремонт и окраска обуви;
приём стеклотары и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней;
сезонная продажа овощей и фруктов вразвал;
продажа молока, кваса, масла, рыбы и керосина из автоцистерн;
розничная продажа бахил;
продажа безалкогольных напитков, молока и воды в разлив;
торговля мороженым в киосках;
разносная торговля с рук в пассажирских поездах и на борту самолётов;
торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках, кроме торговли непродовольственными товарами из перечня, утвержденного распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р;
общепит в образовательных организациях во время занятий;
продажа ценных бумаг;
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений и машино-мест в многоквартирных домах.
4. Осуществляет расчеты с предпринимателями и организациями в безналичном порядке без использования банковской карты, например через интернет, или банковским переводом по платежному поручению. То есть, если вы планируете работать исключительно с предпринимателями или организациями и у вас есть договоренность о расчетах вышеуказанными способами, вы можете не использовать онлай-кассу вне зависимости от вашего режима налогообложения и вида деятельности.
Без кассы по безналу также могут принимать платежи:
ТСЖ, другие товарищества и потребительские кооперативы при приёме оплаты коммунальных платежей и услуг в рамках устава;
образовательные, физкультурно-спортивные организации, дома культуры и творчества при приёме оплаты услуг населению.
ИП, продающим билеты и абонементы в государственные театры с рук или с лотка, онлайн-касса тоже не нужна. А вот если продажа осуществляется через интернет или с использованием сетей связи, чек необходимо выдать.
Важно понимать, все нормативно установленные правила и вышеприведенные исключения из них, в любом случае предполагают выдачу или направление вашему клиенту или партнеру документа, подтверждающего факт осуществления расчета с вами.
Размер штрафов за неправильное применение или отсутствие онлайн-кассы зависит от формы собственности и серьёзности нарушения — от предупреждения до денежного штрафа или приостановления деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.5 КоАП РФ.
Основной документ — 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».