С 1 января 2026 года начнет действовать СОИДН между Россией и ОАЭ
📌 Что изменится для физических лиц
1. ОАЭ с большей долей вероятности будут исключены из "черного списка" МинФина РФ, а это значит, что акции компаний из ОАЭ (как публичных, так и частных) можно будет продавать без налога по прошествии 5 лет владения
2. Введение налогов по формуле 10%-10%-10% для пассивных доходов - дивидендов - процентов - роялти
Означает, что при выплате, например, дивидендов российской компанией налоговому резиденту ОАЭ (физическому или юридическому лицу) - будет применяться ставка 10% (вместо 15%, которые уплачиваются в настоящее время) у источника выплаты, т.е. в РФ
Актуально для физ лиц, проживающих в ОАЭ, и получающих доходы от участия в российских организациях
⚠ Получение физическими лицами налоговыми резидентами РФ дивидендов от компаний в ОАЭ как и ранее не облагается налогом в ОАЭ, в этой части ничего не изменилось
В описанном случае налоговым резидентам необходимо уплатить НДФЛ в полном объеме в РФ по ставке 13-15%
3. Компании из ОАЭ смогут не уплачивать в РФ налог на прибыль по ставке 15%, установленный с 01.01.2024 года при оказании услуг взаимозависимому лицу в РФ - пп 4 п 2 ст 284 НК РФ
Это значит, что:
🔹 российские ИП или организации смогут без 15% налога в РФ оплачивать в пользу связанной с ними компании из ОАЭ любые услуги (консультационные, маркетинговые, юридические и тп),
🔹 собственные компании из ОАЭ смогут без налога в РФ выступать агентами для российских ИП-принципалов при взаимодействии с бизнес-партнерами в мире
4. Доходы от продажи ценных бумаг (ЦБ) через российского брокера, полученные налоговым резидентом ОАЭ, будут облагаться налогом ТОЛЬКО в ОАЭ
Сейчас налоговые нерезиденты РФ должны уплатить НДФЛ 30% с таких доходов
5. Примечательно, что любые "иные доходы" будут облагаться налогом только в государстве-источнике выплаты
В подавляющем большинстве СОИДН такие доходы облагаются в государстве налогового резидентства получателя такого дохода
📌 Особенности
⚠ Применение СОИНД возможно:
🔹физическими лицами, получившими сертификат налогового резидентства ОАЭ/РФ
🔹компаниями, зарегистрированными в ОАЭ (в тч в свободных экономических зонах)/ в РФ
⚠ Заключение СОИДН с ОАЭ может повлечь более жесткий контроль со стороны банков ОАЭ, выявление налоговых резидентов РФ и более активную передачу данных о них в РФ
⚠ Получить сертификат налогового резидента АОЭ физическому лицу возможно:
🔹 при нахождении более 183 дней в году в ОАЭ
🔹при нахождении более 90 дней в году в ОАЭ при наличии ВНЖ ОАЭ и привязки к территории ОАЭ
🔹при наличии центра жизненных интересов в ОАЭ
При этом, наличие такого сертификата позволяет банкам ОАЭ (а также других стран) рассматривать лицо, как налогового резидента только ОАЭ
Вы можете написать нам: