Илья Назаров

В рамках налогового и валютного планирования и стратегирования 2025-2026

1.Определить свой налоговый статус по итогам 2025 года

📌 Что изменится для физических лиц

1. ОАЭ с большей долей вероятности будут исключены из "черного списка" МинФина РФ, а это значит, что акции компаний из ОАЭ (как публичных, так и частных) можно будет продавать без налога по прошествии 5 лет владения

1) стать налоговым НЕрезидентом РФ

Такую позицию официально высказала ФНС России в своем Письме от 26.06.2025 N БС-4-17/6153@ в целях урегулирования спорных вопросов, возникающих при применении положений прим7 к статье 15.25 КоАП РФ

📌 С 2025 года ставка НДФЛ по доходам в виде процентов по вкладам в банках РФ для налоговых НЕрезидентов составляет 15%

Если ранее ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов была одинаковой (13-15%) и налоговые НЕрезиденты, которые НЕ информировали банк о своем статусе фактически НЕ имели недоплаты в бюджет,

📌 До 2 июня 2025 года в налоговый орган необходимо представить ОДС за 2024 год по зарубежным счетам и электронным кошелькам (платежным системам) физических лиц

📌 Форма отчета (финансовые показатели указываются в единицах валюты)

📌СРАВНЕНИЕ С ПОРОГОВЫМ ЗНАЧЕНИЕМ

🔹используется величина строки "Прибыль ДО налогообложения" (Profit before taxation)

📌9 января 2025 (срок перенесен с 31 декабря 2024 года, представляется добровольно) - Уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли КИК за 2024 год /

Уведомление об отказе от уплаты налога с фиксированной прибыли КИК за 2024 год или за 2025 год (см разъяснения)

⚠ Данный вид уведомления подается добровольно лицами, которые по собственному желанию хотели бы уплачивать/прекратить уплачивать НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в соответствии с положениями ст 227.2 НК РФ

📌 Новый "черный список" ФНС РФ утвержден Приказом ФНС РФ 30.10.2024 № ЕД-7-17/914@, опубликованным 20 декабря 2024 года

📌 Новый "черный спис…

📌 В БАНКАХ РФ

🔹ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ с 2025 года - 13-15% (с превышения 2,4 млн руб)

📌 Новый Приказ ФНС РФ № ЕД-7-17/916@ от 30.10.2024 опубликован 20 декабря 2024 года и

📌 Новый Приказ вступает в силу 31 декабря 2024 года