Как управлять переменными расходами через оперативное планирование
Нельзя использовать годовой бюджет доходов и расходов для управления переменными расходами — это неэффективно. Для таких задач нужны оперативные планы, которые позволяют управлять расходами в реальном времени.
Как это должно выглядеть на практике:
У компании должен быть ежедневный или еженедельный план продаж (или поступления заказов). На его основе формируется план производства, затем — план закупок, и уже исходя из этих планов составляется заявка на финансирование.
Периодичность планирования зависит от производственного цикла — от момента появления потребности (заказа) в отделе продаж до запуска производства и закупки материалов. По сути, цикл планирования = полный производственный цикл. Без такого подхода оперативное управление расходами и денежными потоками становится невозможным.
В рамках оперативного плана и происходит управление денежными средствами. Принцип работы простой:
- пришёл заказ → формируем производство и закупки → финансовая служба обеспечивает финансирование под эти потребности;
- рост объёмов сразу отражается в закупках и финансах.
Зачем тогда нужен бюджет движения денежных средств (БДДС)?
Он отражает движение денежных потоков в целом, но оперативное управление осуществляется по коротким циклам планирования. Существует два основных подхода:
- MRP (Material Requirements Planning) — планирование производственных ресурсов под текущий план продаж на коротком горизонте (неделя, месяц, в зависимости от цикла).
- Pull Production (производство «по вытягиванию») — планирование «от заказа», когда каждый пришедший заказ запускает цепочку расчётов: производство → закупки → финансирование.
Любая производственная компания, зная свои циклы, может выстроить оперативное планирование переменных расходов, обеспечить прозрачность финансирования и избежать кассовых разрывов.
Если у вас есть вопросы, пишите info@iteam.ru и +79091585757 (WhatsApp) — мы постараемся подробно ответить.
Автор: Александр Кочнев