Новый налог на интернет-рекламу с 1 апреля 2025: кого затронет и как рассчитать
С 1 апреля 2025 года на основании Федерального закона от 26.12.2024 №479-ФЗ в России вводится налог в размере 3% на доходы от интернет-рекламы. Данный сбор предназначен для развития отечественного ПО и цифровой индустрии. Проанализируем основные положения закона и его влияние на бизнес.
Кто обязан платить налог
Оплачивать данный сбор должны:
- Создатели сайтов, блогеры, социальные сети и другие интернет-ресурсы, которые публикуют объявления.
- Компании, предоставляющие услуги по размещению рекламы, оператор рекламной системы (ОРС) — это платформы, предлагающие рекламные услуги, например, Яндекс.Директ и VK Ads.
- Компании, работающие по агентским соглашениям — это посредники и рекламные агентства.
- Заказчики рекламы у иностранных компаний — это индивидуальные предприниматели и организации РФ.
Кто не платит налог
Некоторые категории организаций не платят сбор, в частности:
- Общероссийские телекомпании и радиокомпании.
- Крупные информационные агентства.
- Средства массовой информации, финансируемые государством. Печатные книги с высоким тиражом.
- Маркетплейсы, например Ozon и Wildberries.
Каким образом рассчитывается налог
Сумма к уплате составляет 3% от дохода, полученного за оказание рекламных услуг в интернете. Квартал является отчетным периодом.
В зависимости от категории плательщика, налог может рассчитываться:
- от общего дохода за размещение рекламы (для рекламораспространителей и ОРС);
- от комиссии за посреднические услуги (для агентств и фрилансеров);
- от суммы сделки с иностранным партнером (для рекламодателей, работающих с зарубежными компаниями).
Сложности для бизнеса
Введение нового сбора может повлиять на рынок следующим образом:
- Дополнительные расходы. Компании будут вынуждены увеличивать рекламные бюджеты.
- Административные сложности. Бизнесу придется учитывать налог в отчетности и своевременно перечислять его в бюджет.
- Риски неопределенности. Возможны споры о том, кто именно должен платить налог в сложных цепочках взаимодействий.
Незакрытые вопросы
Как часто бывает при введении новых законов в России остались нераскрытыми следующие моменты:
- Оплачивает ли рекламное агентство налог с рекламного бюджета. По текущим формулировкам уплачивать сбор 3% с рекламного бюджета должен каждый из участников цепочки, кто пропускает через себя рекламный бюджет.
- Двойное, тройное и N-ое налогообложение. Если в цепочке “Рекламодатель -> Агентство -> Рекламная платформа” несколько исполнителей на Субподряде, то оплачивать налог должен каждый из участников цепочки со всей полученной суммы, а не своей части дохода, как в случае с НДС. Это приведет к кратному увеличению расходов.
- Облагается ли налогом косвенная реклама - SEO и SMM. Эти работы не маркируются, поэтому скорее всего дополнительным налогом не облагаются, но в законе это не зафиксировано.
Мы следим за ситуацией и предложим наиболее подходящее решение нашим клиентам, как только появится ясность по этим вопросам.
Ответственность за неуплату
Контроль за исполнением закона возложен на Роскомнадзор. При нарушениях предусмотрены штрафы:
- для самозанятых — от 2 000 до 2 500 рублей;
- для индивидуальных предпринимателей — от 4 000 до 20 000 рублей;
- для юридических лиц — от 100 000 до 500 000 рублей.
Реакция бизнеса
Многие предприниматели выражают обеспокоенность нововведением.
По мнению представителей мелкого и среднего бизнеса, новый налог создаст дополнительную финансовую нагрузку, что может привести к сокращению рекламных бюджетов и снижению охвата аудитории.
Итог
Введение 3% налога на размещение рекламы в сети — важное изменение в российском законодательстве.
Необходимо заранее подготовиться к новым требованиям, чтобы минимизировать возможные риски и адаптироваться к изменившимся условиям рынка.