Налоги на автопилоте: как АУСН меняет правила игры для бизнеса в 2025 году
Представьте: вы ведёте бизнес, а налоговая сама считает ваши налоги, не требует кипы отчётов и даже освобождает от страховых взносов за сотрудников. Звучит как мечта? Это уже реальность — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) выходит на новый уровень. С 2025 года этот спецрежим станет доступен для ИП и ООО по всей России, обещая малому бизнесу жизнь без бюрократии и налоговых проверок. Давайте разберём, что это за зверь и как он работает.
От эксперимента к масштабу: эволюция АУСН
Всё началось в 2022 году, когда АУСН запустили как пилотный проект для облегчения жизни малому бизнесу (Федеральный закон от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ). Тогда эксперимент затронул лишь избранные территории: Москву, Московскую и Калужскую области, а также Татарстан. Сначала на спецрежим пускали только новичков — свежезарегистрированных ИП и компании. Но уже в 2023 году двери приоткрыли шире: перейти на АУСН смогли и те, кто работал на УСН или самозанятости, если соблюдали условия.С 1 января 2025 года игра меняется: вступает в силу закон от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ. Он снимает часть барьеров и позволяет бизнесу переключаться на АУСН с начала любого месяца, лишь бы требования были соблюдены. Плюс ко всему, регионы получают право сами вводить этот режим через местные законы. Итог? Автоматизированная упрощёнка может охватить всю страну — от Калининграда до Владивостока.
Как работает бизнес на АУСН
АУСН — это про простоту и автоматизацию. Выбирайте одну из двух ставок:
- 8% с доходов,
- 20% с разницы между доходами и расходами.
Забудьте про страховые взносы за сотрудников, сложные расчёты и горы бумаг. Налоговая сама собирает данные через кассовые аппараты, банки-партнёры и ваш личный кабинет. От вас — минимум усилий: декларации, РСВ, 6-НДФЛ и прочие ЕФС-1 остаются в прошлом. ФНС посчитает налог и пришлёт счёт — вам остаётся только оплатить.Налоговый период — месяц. До 15-го числа следующего месяца приходит уведомление, а до 25-го нужно перевести деньги. Отчёты? Только в исключениях: например, если вы платите дивиденды (декларация по прибыли), выставляете счета с НДС (декларация по НДС) или у вас есть сотрудники (пара разделов ЕФС-1).
Не каждый бизнес сможет оседлать эту волну. Вот ключевые условия:
- Штат — до 5 человек (включая подрядчиков по ГПХ),
- Годовой доход — не выше 60 млн рублей,
- Остаточная стоимость активов — до 150 млн рублей,
- Счёт в банке из списка партнёров (смотрите на сайте ФНС в разделе АвтоУСН),
- Сотрудники — резиденты РФ с зарплатой на карту,
- Нет филиалов и доля сторонних юрлиц в уставном капитале — не более 25%.
Есть и стоп-лист по видам деятельности: банки, МФО, ломбарды, НКО, производители подакцизных товаров и другие (см. п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ). С 2025 года добавится ещё одно правило: доход за прошлый год (например, 2024) тоже не должен превышать 60 млн рублей.
Плюсы и минусы: что вы получите, а с чем придётся смириться
АУСН — не панацея, но у неё есть козыри. Вот краткий расклад:
Плюсы
- Никаких деклараций и отчётов в ФНС или Соцфонд.
- Налог считают за вас — никаких калькуляторов.
- Забудьте про сроки сдачи бумаг и обновления форм.
- ИП не платят взносы за себя и сотрудников.
- НДФЛ за работников тоже не ваш головняк.
- Выездные проверки? Их нет.
Минусы
- Пока не все регионы в деле — зависит от местных властей.
- Счёт только в банке из списка ФНС.
- Жёсткие рамки: мало сотрудников, ограниченный доход.
- Не всем видам бизнеса подойдёт.
Как вскочить в поезд АУСН в 2025 году
Уже работаете на УСН или как самозанятый? С 2025 года переход на АУСН доступен с 1-го числа любого месяца. Просто отправьте в ФНС уведомление об отказе от текущего режима и желании переключиться. Сделать это можно:
- через личный кабинет на сайте налоговой,
- через банк-партнёр.
Интересный нюанс: если вы зарегистрированы в одном из пилотных регионов (Москва, Подмосковье, Калужская область, Татарстан), но работаете где-то ещё, АУСН всё равно вам открыт (Письмо ФНС от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@).
Нужна консультация по АУСН?
У нас есть ответы на ваши вопросы.
Контакты тут.