Снижение порога для НДС на УСН с 60 до 30–40 млн с 2026 года: малый бизнес под давлением

На Петербургском экономическом форуме было озвучено поручение правительству существенно сократить лимит выручки, при превышении которого компании на упрощённой системе налогообложения (УСН) обязаны становиться плательщиками НДС. Сейчас этот лимит составляет 60 миллионов рублей в год, но в рамках нового подхода он должен быть заметно снижен — возможно, до 30–40 миллионов рублей, а по некоторым оценкам — до 25 млн.

Поручение должно быть реализовано до 1 декабря 2025 года, что означает возможное вступление новых правил в силу уже с начала 2026 года.

В чём суть изменений?

Сегодня компании на УСН освобождены от уплаты НДС, если их годовая выручка не превышает 60 млн рублей (без НДС). При превышении лимита они обязаны начать начислять и уплачивать НДС с момента выхода за предел. Это касается как УСН 6% (доходы), так и УСН 15% (доходы минус расходы).

Предстоящее снижение лимита означает, что десятки тысяч компаний среднего и малого сегмента окажутся в зоне риска: они либо начнут терять маржу, либо будут вынуждены менять модель ценообразования и систему учёта.

Кто в зоне риска?

Компании с выручкой 30–60 млн руб., особенно работающие в B2C и не включающие НДС в стоимость

Компании без входного НДС (услуги, аренда, ИТ, креативные индустрии)

Бизнесы с нестабильной выручкой и сезонными колебаниями

Те, у кого нет инфраструктуры для ведения полноценного НДС-учёта

Последствия и управленческие вызовы

Рост налоговой нагрузки. Для компаний без вычета входного НДС это — чистые 20% сверху

Потери в марже или рост цен. В ряде отраслей переложить НДС на клиента невозможно

Усложнение бухгалтерии и документооборота. Придётся сдавать декларации, учитывать вычеты, выставлять счёт-фактуры и вести книги продаж

Потенциальный переход на ОСНО — с другими налоговыми последствиями

Усиление проверок и риски по «дроблению», если бизнес попытается формально разделиться на несколько юрлиц

Что делать сейчас?

Провести финансовый анализ: насколько критично снижение лимита в вашем случае

Смоделировать сценарии с лимитами в 25 / 30 / 40 млн и оценить влияние на цены, маржу и налоги

Проверить, можно ли получать входной НДС от контрагентов

Подготовиться к возможному переходу на ОСНО

Юридически оценить договоры и структуру бизнеса — особенно если есть риски «дробления»

Комментарий эксперта:

Снижение лимита — это не просто техническая корректировка. Это переход к новой налоговой реальности для малого бизнеса. Важно не ждать официального закона, а готовиться уже сейчас — особенно тем, кто работает на границе лимитов.

Если вы работаете на УСН и ваша выручка приближается к 25–60 млн — напишите нам. Мы поможем рассчитать налоговую модель, оценить последствия и предложим стратегию, чтобы сохранить устойчивость.

#ветров, #кравцова, , #налоги, #наши_услуги

Подписывайтесь на Telegram Юрфирма «Ветров и партнеры».