Налоговая миграция: как избежать ловушек и штрафов для бизнеса
⚖"Налоговая миграция": экономия или авантюра?
Бизнес часто ищет короткий путь к экономии. Ставка УСН 1% в «льготных» регионах выглядит как оазис в пустыне. Но, к сожалению, в погоне за выгодой легко забыть, что мираж может обернуться ловушкой.
Согласно данным открытых источников сегодня Калмыкия, Северный Кавказ и Ненецкий автономный округ — лидеры по количеству новых бизнесов. Вроде бы, после нововведений Минфина «налоговый туризм» должен был сойти на нет: три года после переезда ставка остаётся прежней. Но есть предприниматели, которые пошли иным путём — не перевозят за собой старую компанию, а просто регистрируют новую.
И формально на такие случаи не распространяется ограничение в три года, сразу действует пониженная ставка УСН.
🔸Подобные схемы нередко комбинируются с дроблением бизнеса. Когда вместо одного предприятия создаётся целая сеть юрлиц и ИП — часть может в обычном регионе, часть в «льготном». Технически всё выглядит законно, а фактически это попытка сохранить налоговую нагрузку на минимуме.
🔸Однако именно здесь и ждёт ловушка. ФНС давно научилась проверять, где вы реально живёте и ведёте бизнес — по IP-адресам, банковским операциям и даже покупкам в супермаркете. И если миграция или дробление не имеют под собой деловой цели, ответственности не избежать.
Недавний пример — дело ИП Авалиани (постановление 14 Арбитражного апелляционного суда по делу № А05-11761/2024).
🔸Предприниматель зарегистрировался в Ненецком автономном округе, где ставка по УСН — всего 1%. Но бизнес продолжал работать в Архангельске: офис, арендаторы, коммуналка, даже походы в спортзал и покупки в магазинах проходили именно там. В Нарьян-Маре — тишина: ни сотрудников, ни клиентов, ни реальных расходов.
🔸Суд согласился с налоговой: регистрация ИП носила формальный характер, деятельность фактически велась в Архангельске. Итог — доначисление нескольких миллионов и штраф.
💡 Что это значит для бизнеса
🔹Фиктивная миграция = высокий риск. Экономия на ставке может обернуться доначислениями и штрафами.
🔹Нужна деловая цель. Если переезжаете — только реальное ведение деятельности в регионе, а если делите бизнес — то обоснованная структура.
🔹ФНС смотрит вглубь. Скрыть действительную бизнес-модель почти невозможно. Игра «в короткую» уже не работает, налоговая видит реальные связи.
А вы думали о налоговой миграции?
Подписывайтесь на Telegram Юрфирма «Ветров и партнеры».