💰 Роялти: почему налоговая признаёт выплату «схемой», и что с этим делать
В российском праве до сих пор не закреплено определение роялти. На практике же под этим термином обычно понимают вознаграждение в форме регулярных платежей за использование результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации по лицензионному договору.
Те, предприниматели кто всё ещё воспринимает роялти как безопасный инструмент для «оптимизации» прибыли, часто не осознают, насколько тонка грань между законным снижением налоговой нагрузки и злоупотреблением.
📍 Кейс №1. Роялти с чужого бренда
Компания платила 3,5% от всей выручки за использование известного товарного знака — даже с продаж, не связанных с этим брендом. Суд сказал: нельзя. Платить можно только за реальное использование конкретного объекта интеллектуальной собственности. Всё остальное — искусственное завышение расходов и уход от налога на прибыль.
📍 Кейс №2. «Ноу-хау» из воздуха
Организация подписала лицензионное соглашение и перечисляла роялти за «секреты производства». Проблема — эти «секреты» давно использовались бесплатно, ничего нового передано не было, а лицензиар по совместительству участник компании. Налоговая переквалифицировала платежи в скрытые дивиденды, а суд поддержал: нет новой ценности — нет и расходов.
📍 Кейс №3. Кипр как транзит
Роялти платили кипрской компании, но деньги тут же уходили в Польшу — настоящему правообладателю. Суд расценил это как злоупотребление соглашением об избежании двойного налогообложения и доначислил налог.
📍 Кейс №4. Роялти как элемент дробления бизнеса
Компания передала право на использование своего товарного знака новым «дочкам» на УСН, которые перечисляли ей роялти с продаж. Налоговая установила, что все организации фактически работали как единый бизнес с общими ресурсами и управлением, а лицензионные договоры служили лишь для перераспределения выручки и создания видимости самостоятельности. Суд поддержал выводы инспекции.
Что из этого следует:
Сегодня налоговая знает о бизнесе больше, чем кажется: международный обмен данными, анализ цепочек, автоматическая сверка контрагентов. Если выплаты не подкреплены реальной ценностью, деловой целью и доказательствами использования прав — налоговая с высокой вероятностью признает их «схемой».
Роялти — не просто «строчка в договоре». Это зона, где налоговая видит возможность недобросовестной манипуляции: заплатили не тому, заплатили не за то, заплатили без доказательств. И всё — налоговая база растёт, штрафы и пени.
❗Чтобы бизнесу не оказаться под ударом:
• фиксируйте реальность и экономическую выгоду от использования объекта (отчёты, акты, результаты внедрения);
• избегайте «бумажных» ноу-хау и устаревших лицензий;
• проверяйте, чтобы получатель роялти имел фактическое право на доход.
Подписывайтесь на Telegram Юрфирма «Ветров и партнеры».