НДС на скины, доспехи, валюту и пр. виртуальные товары
Если вы продавец, агент, посредник или платформа, участвующие в сделках по передаче внутриигровых активов, принимаете платежи от российских пользователей, значит, вам нужно платить НДС.
С точки зрения налогового законодательства (ст. 174.2 НК РФ) это все «электронные услуги», подлежащие обложению НДС 20%.
Исключением будет только внесение онлайн-игры (без рекламного функционала) в реестр российского ПО. Существует позиция Письма ФНС РФ от 23.01.17 №СД-4-3/998@ о том, что отдельные электронные услуги (неактивированные данные и команды — дополнительного функционала онлайн-игр) могут быть частью ПО, передаваемого по лицензии и подпадать под льготу пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, освобождающую от НДС.
И не думайте, что если платёж прошёл через эквайера (банк или каssa), то НДС платить не нужно. Обязанность все равно лежит на вас, как на получателе средств.
Риски игнорирования и обхода НДС:
🚨Даже если вы выступаете только в роли агента, принимающего платежи, а реальный продавец товаров находится зарубежом (п. 10 ст. 174.2 НК РФ), вы все равно платите НДС.
🚨Принимаете деньги от физлиц в пользу третьего лица (например, иностранного разработчика), вы фактически осуществляете перевод денежных средств. А это деятельность оператора электронных денежных средств — требует лицензии ЦБ. Без неё — административная или даже уголовная ответственность.
🚨Обойти через криптовалюту не получится. Например, ООО на УСН продаёт «услуги сопровождения сделок», а вырученные рубли переводит на криптобиржу заграницей, где конвертирует в USDT и рассчитывается с продавцом товара. Банк увидит в этом экономически необоснованную операцию, получите отказ по 115-ФЗ и контрольные валютные мероприятия.
При этом даже дружественный нерезидент — не панацея. Да, в некоторых юрисдикциях (например, в Киргизии) оборот криптовалют легализован и работают рублёвые счета. Но если российская компания регулярно переводит деньги иностранному подрядчику, а тот мгновенно покупает USDT, банк всё равно может квалифицировать это как вывод средств за рубеж — особенно если речь идёт о «консалтинговых» или иных абстрактных услугах без подтверждённой деятельности, документального обоснования и реального экономического смысла.
А вы легализовали digital-продажи с НДС?
Подписывайтесь на Telegram Юрфирма «Ветров и партнеры».