НДС поднимут до 22%: успеете ли вы подготовиться к изменению цен

Минфин внес в бюджетный комитет повышение НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года. По оценке Минфина — это до 2,3 трлн рублей дополнительных доходов бюджета. Льготная ставка 10% на продукты и лекарства сохраняется в проекте. Рассмотрение в Госдуме планируется осенью-зимой 2025 года.

Базовая ставка НДС вырастет с 20% до 22% — это уже в проекте поправок к Налоговому кодексу. Кроме того, обсуждается снижение порога по УСН для обязательной уплаты НДС — с 60 млн до 10 млн рублей годовой выручки. Если это примут, сотни тысяч малых компаний могут стать плательщиками НДС.

Льготная ставка 10% остается для базовых продуктов питания, детских товаров, лекарств из перечня ЖНВЛП и книг. Но даже эти товары подорожают из-за роста стоимости логистики и упаковки.

Переходные положения пока в проекте; предварительно — к отгрузкам с 2026 года. Точные правила перехода станут известны после принятия закона и разъяснений ФНС.

Текущий статус: законопроект в составе проекта федерального бюджета на 2026–2028 годы.

Возьмем простой пример. Смартфон за 50 000 рублей без НДС:

Кажется немного? Но ритейлеры редко ограничиваются простым перекладыванием налога. Обычно повышение НДС становится поводом для общего пересмотра цен на 3–5%, объясняя это «изменением экономической ситуации».

Для бизнеса на общей системе налогообложения входной НДС принимается к вычету, но возможны кассовые разрывы в начале 2026 года. Импортеры и производители с длинным циклом почувствуют это особенно остро.

Если порог УСН для уплаты НДС снизят до 10 млн рублей, тысячи предпринимателей окажутся перед выбором: резко тормозить бизнес или учиться работать с НДС. Это потребует:

Самозанятые НДС не платят, но закупочные цены могут вырасти. Фотограф, покупающий технику, мастер красоты с профессиональной косметикой — все увидят рост расходов. Если нельзя переложить его на клиента, маржа снизится.

Маркетплейсы могут пересмотреть свои комиссии — ведь они тоже платят НДС. При текущих ставках 15–20% даже небольшое повышение заметно бьет по рентабельности мелких продавцов.

Лучше подготовиться заранее.

Откройте все контракты с постоянными клиентами. Добавьте пункт: «Цена указана без учета НДС; при изменении ставки НДС цена автоматически корректируется по ставке, действующей на дату отгрузки/оказания услуг». Без этого пункта разницу придется покрывать из своего кармана.

Крупные закупки выгодно провести в декабре 2025 по ставке 20%. Но порядок перерасчета авансов определят переходные положения закона. Ориентируйтесь на разъяснения ФНС после принятия поправок.

Подготовьте два сценария цен: минимальный (+2 п.п. к текущим) и реалистичный (с учетом растущих издержек). Предупредите постоянных клиентов заранее — в середине декабря, не позже.

Если ваша выручка близка к 10 млн рублей в год, оцените варианты оптимизации в рамках закона. Помните о рисках обвинения в дроблении бизнеса — консультация с налоговым юристом обязательна.

Облачные сервисы типа 1С обновятся автоматически. Коробочные версии потребуют ручной установки обновлений — проверьте это заранее.

В выигрыше: экспортеры с нулевой ставкой НДС практически ничего не заметят. Крупный бизнес, как правило, перекладывает нагрузку на потребителей.

Под ударом: сфера услуг B2C — салоны красоты, фитнес-клубы, частные школы. Им придется выбирать: поднять цены или сократить маржу. Некоторые проекты могут закрыться.

В серой зоне: производители продуктов питания и лекарств. Формально их ставка 10% не меняется, но входной НДС на сырье/упаковку/логистику вырастет. Вероятно умеренное подорожание.

Минфин заявляет о необходимости мер для балансировки бюджета и ожидает до 2,3 трлн рублей дополнительных поступлений. По оценке Минфина, возможен рост инфляции примерно на 1 п.п. Эксперты допускают влияние на потребительский спрос, но точные оценки появятся после принятия закона.

Бизнес-ассоциации предлагают поэтапное повышение — сначала до 21%, потом до 22%. Но правительство пока не демонстрирует готовность к компромиссам.

Независимые аналитики предупреждают: основной удар примет малый и средний бизнес, у которого меньше возможностей оптимизации.

Можно ли заранее выставлять счета с пометкой «ставка 22% с 01.01.2026»?

Да, если отгрузка/акт будут в 2026 году. В счёте/договоре укажите, что конечная ставка применяется по дате отгрузки (оказания)

Как оформить фикс-прайс по долгому контракту, чтобы не «съесть» НДС?

Используйте цену без НДС и отдельную строку «НДС по ставке, действующей на дату оказания/акта».

Как быть с комбинированными чеками (товары 10% + 22%)?

Разбейте позиции по ставкам, проверьте, чтобы ККТ умела печатать и суммировать разные ставки в одном чеке; обновите номенклатуру и налоговые признаки заранее.

Экспорт ноль процентов: есть ли смысл «торопить» закупки в 2025?

Да, если это улучшает ваш денежный поток: входной НДС по закупкам в 2026 будет выше, а возмещение может занимать дольше на фоне общего роста заявок.

Самозанятый работает с юрлицом: изменится ли акт/документы?

Режим НПД без НДС сохраняется. Но юрлица-заказчики могут просить пересмотр цены из-за удорожания материалов/услуг.

Нужны ли допсоглашения со старыми клиентами?

Если в договоре уже есть формула «НДС по ставке на дату отгрузки/акта» — обычно нет. Если цена «с НДС 20%» зафиксирована жёстко — подготовьте короткое допсоглашение на смену ставки.

НДС 22% — инициатива в проекте, к которой стоит готовиться уже сейчас. Не откладывайте на декабрь то, что можно сделать в октябре: проверить договоры, предупредить клиентов, оптимизировать расходы.

Главная опасность заключается не в самих 2 п.п. повышения, а в эффекте домино: рост НДС запускает цепочку удорожаний по всей экономике. Те, кто подготовится заранее, переживут эти изменения. Остальные рискуют понести серьезные потери.

1) Договоры/оферты. Добавьте формулу «цена без НДС; НДС по ставке на дату отгрузки/оказания» и укажите момент определения базы (по актам/этапам). Это избавит от споров по ставке при «переходящих» работах.

2) ККТ/кассы и ОФД. Проверьте готовность ставки 22% в таблице налогов ККТ, дату активации на 01.01.2026, обновление прошивки и настройки ОФД. Сделайте тестовый чек в демо/тест-режиме.

3) Прайсы/сайт. Подготовьте массовый пересчет (скрипт/таблица) и два прайс-набора: «минимальный» и «полный». Проверьте, чтобы ставка в карточках товаров и в корзине подтягивалась из одного источника.

4) Учётные системы. В 1С/СБИС/Контур проверьте справочник ставок НДС и регистры, создайте тестовую реализацию датой 01.01.2026 00:01. В «коробках» поставьте релизы в декабре.

5) Авансы и графики отгрузок. Сверьте авансы декабря и план поставок: что реально отгрузить/оказать до 31.12.2025, что уйдет в 2026. Зафиксируйте подход в учётной политике.

6) Импорт/экспорт. Импортёрам — пересчитайте потребность в оборотных средствах на 1 кв. 2026 (таможенный НДС/кредит-лимиты). Экспортёрам — проверьте сроки возмещения входного НДС.

7) УСН-порог. Если выручка ≈10 млн, подготовьте план А/В (сглаживание сезона vs. переход на ОСНО/патент по видам). Любое структурирование — только после оценки рисков дробления.

8) Коммуникации. Разошлите B2B-клиентам уведомление об изменении ставки и шаблон доппункта. Для B2C подготовьте FAQ «Почему цены изменятся с 01.01.2026?».

Этот список закрывает 80% практических рисков без «дорогих» внедрений: документы, кассы, прайсы, учёт, график отгрузок, деньги и коммуникации — всё, что поможет войти в 2026 без авралов и споров.