Криптообменники хотят сделать налоговыми агентами: разбор законопроекта
9 июня 2026 года Госдума приняла в первом чтении законопроект № 1222105-8. Законопроект предлагает ввести в НК РФ новую статью 214.12, посвященную НДФЛ по операциям с цифровой валютой и иностранными цифровыми правами.
Причем речь идет не только о классической продаже криптовалюты за рубли, но и иное выбытие, а также мена. То есть налоговое значение может иметь не только ситуация, когда человек вывел крипту в рубли на карту, но и обмен одного цифрового актива на другой.
Например, если при обмене одного актива на другой образовалась экономическая выгода, то такая операция будет рассматриваться через призму налогообложения.
Как будет определяться налоговая база
Налог будет считаться с финансового результата, то есть с разницы между доходами и подтвержденными расходами. К расходам могут относиться стоимость приобретения цифровой валюты, комиссии посредников, банковские комиссии, расходы на хранение и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением и последующим отчуждением актива.
При этом любые заявленные расходы должны быть подтверждены документально. Без подтверждающих документов расходы могут не принять.
Также законопроект предусматривает применение метода ФИФО. Т.е., при продаже будет считаться, что сначала реализуются те активы, которые были приобретены раньше.
Как проконтролировать, что человек не захочет сделать все в серую?
Действительно, вряд ли кто-то захочет заморачиваться с определением по каждой сделке финансового результата, ведь если делать все в рамках предлагаемого законом пути, то во-первых можно просто напрочь запутаться, а во-вторых зачем этим заниматься если «власти» не смогут это проверить.
И вот это второе «проверить» — сейчас главная проблема, которую будут последовательно решать. Что предлагается сейчас:
Наделение посредников обязанностями налогового агента
Налоговый агент — это лицо, которое не просто участвует в выплате дохода, а обязано рассчитать налог, удержать его и перечислить в бюджет. В текущей редакции проекта налоговыми агентами по операциям с цифровой валютой названы брокеры, доверительные управляющие и цифровые депозитарии, если именно через них физическое лицо получает доход.
Однако Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил ко второму чтению рассмотреть расширение этого перечня и включить в него организации обмена цифровой валюты, то есть криптообменники.
Если обменник становится легальным участником рынка, через которого гражданин продает или меняет криптовалюту, то государство хочет видеть в нем не только посредника, но и элемент налогового контроля. Поэтому такое предложение примут (в чем я лично не сомневаюсь) легальный криптообменник фактически превратится в точку налогового администрирования, который будет направлять о вас данные в ФНС.
Но криптобмненник это только лишь вывод криптовалюты в рубли. Если цель полный контроль за криптовалютными операциями, контролировать одну лишь финальную стадию мало.
Что бы определить финансовый результат по операции с криптовалютой: учесть расходы, удержать НДФЛ и передать сведения куда нужно - нужна подконтрольная биржевая инфраструктура — своя национальная криптобиржа (или жестко регулируемый пул легальных отечественных площадок).
Блокировки зарубежных бирж
Я думаю, что в итоге нас ждет изоляция от крупных международных площадок. То, что не закроют из-за рубежа, заблокирует наш доблестный РКН. Как только в РФ полноценно заработает легальная альтернатива, государство включит административный ресурс. Доступ к «недружественным» биржам будет ограничен.
Одно дело контролировать выход в кэш, и совсем другое видеть видеть всю цепочку изнутри, где фиксировали прибыль, а где убыток. Только имея доступ к серверной (базам данных) платформы, можно будет автоматически рассчитывать финансовый результат и выступать полноценным налоговым агентом.
Но как загнать пользователей на отечественную площадку? Перекрыть кислород — усложнить пользователям доступ, и делать они это умеют.
Мой канал в телеграм - «Налоговый Инсайдер»