ИИС-3 в 2026 году: как вернуть от 52 000 ₽ налогами и не потерять льготу на ошибках

Колонка «Курс на Рубль» | 22 июня 2026

Полный разбор: сколько реально можно вернуть, за какой срок, какие подводные камни прячутся в налогах на купоны и дивиденды, и кому ИИС-3 не подходит вообще.

«Открой ИИС и получи 52000₽ от государства» — фраза, которую вы слышали сто раз. Звучит как бесплатные деньги. На практике у ИИС-3 есть нюансы, о которых обычно умалчивают: срок заморозки вырос до пяти лет, налог на купоны облигаций никуда не делся, а при досрочном закрытии придётся вернуть всё с пенями. Разберём инструмент честно — со всеми цифрами, налогами и ситуациями, когда он не нужен.

Индивидуальный инвестиционный счёт — это брокерский счёт со встроенными налоговыми льготами. Вы покупаете на нём акции, облигации и фонды, а государство возвращает часть налогов в обмен на то, что вы держите деньги вдолгую.

До 2024 года существовало два типа. ИИС-1 (тип А) возвращал 13% от внесённой суммы — до 52 000 ₽ в год. ИИС-2 (тип Б) освобождал от налога весь доход от операций. Выбрать можно было только один тип, и держать счёт нужно было три года.

С 1 января 2024 года эти типы для новых инвесторов закрыты. Теперь открывается только ИИС-3 — и это не косметическое переименование. Новый счёт объединил обе льготы (и на взнос, и на доход), снял лимит на пополнение и разрешил открывать до трёх счетов. Но взамен увеличил срок заморозки — об этом ниже, и это критично.

Вот здесь кроется первое заблуждение. «52 тысячи» — это не фиксированная сумма, а 13% от максимальной базы в 400 000 ₽. С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ, поэтому процент возврата зависит от вашей ставки.

Вы вносите на счёт деньги, а в следующем году возвращаете НДФЛ по своей ставке — с суммы до 400 000 ₽. Размер пополнения не ограничен, но вычет считается только с этих 400 тысяч.

Ключевое условие: вернуть можно не больше, чем вы заплатили НДФЛ за год. Если вы внесли 400 000 ₽, но налогов с зарплаты заплатили только на 30 000 ₽ — вернут 30 000, а не 52 000. Вычет на взнос работает только для тех, у кого есть официальный доход с НДФЛ.

Вторая льгота работает при закрытии счёта после минимального срока. Вся прибыль от продажи ценных бумаг освобождается от НДФЛ — в пределах 30 млн ₽. Для большинства частных инвесторов это фактически означает полное освобождение.

Отдельно с 2026 года для старых счетов типа Б введено ограничение: прибыль освобождается в пределах 1 млн ₽ за календарный год. Прибыль, накопленная до 31 декабря 2025 года, освобождается полностью.

Здесь — самая ценная часть. Именно на этих деталях новички теряют деньги или разочаровываются в инструменте.

1. Купоны облигаций облагаются налогом — и их нельзя вывести

Это главное, что упускают в духе «облигации на ИИС — это выгодно». На ИИС-3 купоны по облигациям облагаются НДФЛ, и, в отличие от старых счетов, выводить их на банковский счёт нельзя — они остаются внутри ИИС. Для сравнения: со старых ИИС-1 и ИИС-2 купоны выводить было можно.

А вот дивиденды по акциям с ИИС-3 выводить разрешено — но они тоже облагаются налогом в любом случае. Логика такая: дивиденды облагаются всегда, поэтому их «отпустили»; купоны привязали к счёту.

Вывод для практики: если стратегия завязана на получение и вывод купонного потока — ИИС-3 вам мешает, а не помогает. Для облигаций с регулярным купоном обычный брокерский счёт может оказаться удобнее. ИИС-3 сильнее всего раскрывается на акциях роста, которые вы держите вдолгую без вывода.

2. Срок заморозки вырос до 5 лет — и будет расти до 10

Старые ИИС держали три года. ИИС-3, открытый в 2024–2026 годах, нужно держать минимум пять лет. Для счетов, открытых позже, срок будет постепенно увеличиваться вплоть до десяти лет.

Пять лет — это надолго. Деньги, которые могут понадобиться на квартиру, машину или подушку безопасности, на ИИС-3 класть нельзя. Это счёт строго для той части капитала, которую вы точно не тронете.

3. Досрочное закрытие: вернёте всё с пенями

Если закрыть ИИС-3 раньше срока, последствия жёсткие:

То есть «бесплатные 52 тысячи» при досрочном закрытии превращаются в долг перед налоговой плюс пени. Прежде чем открывать, честно ответьте: продержите ли вы счёт пять лет?

4. Вычет нельзя получить за неполный год закрытия

Тонкость, которая бьёт по последнему году. Если вы внесли деньги, а потом закрыли счёт в том же календарном году — вычет за этот год не положен. Пример: открыли в январе 2026-го, минимальный срок выйдет в январе 2031-го, но за последний неполный год вычет вы уже не получите.

С 2026 года брокеры и управляющие компании присоединяются к системе гарантирования инвестиционных счетов. Задача фонда — выплатить компенсацию частному инвестору, если его брокер обанкротится. По смыслу это похоже на страхование вкладов АСВ, но для ИИС. Важная оговорка: фонд защищает от банкротства брокера, а не от рыночных убытков — если акции упали, это ваш риск, его никто не компенсирует.

Если вы исчерпали свой лимит в 400 000 ₽, можно дополнительно внести до 100 000 ₽ на ИИС ребёнка и получить вычет с этой суммы. На двоих родителей — до 200 000 ₽. Способ увеличить семейный налоговый возврат.

Раньше ИИС был только один. Теперь — до трёх ИИС-3 у разных брокеров. Лимит вычета в 400 000 ₽ при этом общий на все счета, но несколько счетов удобны для диверсификации между брокерами.

Честный материал обязан назвать и обратную сторону. ИИС-3 — не универсальное добро. Он не подойдёт, если:

Дисклеймер. Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Налоговое законодательство меняется; конкретные ставки, лимиты и сроки уточняйте на сайте ФНС и у вашего брокера перед принятием решений.