УСН 2026: порог 20 млн для НДС заморожен до 2029. Как не попасть в налоговую ловушку, когда возникает обязанность платить НДС на упрощенке и как считать риск заранее. Личный опыт.

Я общаюсь с предпринимателями на упрощенке и постоянно вижу одну ошибку: все паникуют из-за «слёта с УСН» на 490 миллионах, а первый порог проходят мимо. Хотя именно он сейчас разрывает бизнесы по живому. Расскажу, как я сам чуть не попал в эту историю и как теперь отслеживаю цифры.

На УСН в 2026 году работают две границы годовой выручки. Их часто путают, а это разные механизмы с разными последствиями.

Если ваш доход за 2025 год превысил 20 миллионов, или вы превысите эту сумму в течение 2026 года, с 1-го числа следующего месяца вы автоматически становитесь плательщиком НДС на УСН. Ставки — льготные 5% и 7% (без вычетов) или полные 22% (с вычетами). Сам факт: вы платите дополнительный налог, которого раньше не было.

Бизнес уходит на общую систему с НДС 22%. До таких сумм доходит гораздо меньше компаний.

Все боятся второго. А больно бьёт первый. Скачок от «НДС нет» к «НДС есть» — это одновременный удар по марже и по спросу, и происходит он на суммах, до которых доходит огромный пласт малого бизнеса.

В июне 2026 года Госдума приняла закон, который фиксирует лимит доходов для освобождения от НДС на УСН в размере 20 млн рублей до 2029 года включительно. Ранее планировалось поэтапное снижение до 15 млн в 2027-м и 10 млн — с 2028-го. Это отложили.Те, кто укладывается в 20 миллионов, могут спать спокойно ближайшие три года. Но те, кто уже вышел за порог или балансирует на грани — всё равно должны платить внимание, потому что заморозка не отменяет НДС для тех, кто уже превысил 20 млн.

Посмотрите, как быстро сместился порог:

За два года — троекратное падение. 20 млн годовой выручки сегодня — это не «крупный бизнес», а вполне рядовой магазин, кафе или небольшой интернет-магазин. Реформа втянула в НДС огромный пласт малого бизнеса, который никогда с ним не работал и не готов к администрированию.

Право на УСН теряется не с 1 января, а с 1-го числа месяца, в котором превышен лимит. При превышении 20 млн внутри года налог включается со следующего месяца. К моменту, когда бухгалтер сводит цифры, менять что-либо уже поздно: цены задним числом не поднять, договоры не переподписать, к смене режима не подготовиться.

Классический учёт показывает прошлое. А решение нужно принимать в будущем — за 2–3 месяца до порога, пока ещё есть рычаги.

Если лень заниматься самостоятельно самый лучший калькулятор лимитов УСН и НДС есть у business-sense-ai . Введите выручку — калькулятор по текущему темпу прикинет, когда вы упрётесь в порог НДС (20 млн ₽) и лимит УСН (490,5 млн ₽) в 2026 году.

Не нужен сложный софт. Берём текущий темп и проецируем на год:

Выручка с начала года ÷ прошедшие месяцы × 12

Если результат подбирается к 20 млн — пора закладывать НДС в цены и договоры. Если к 490 — сравнивать сценарии режима.

Допустим, к концу мая выручка — 9,5 млн ₽. Проекция: 9,5 ÷ 5 × 12 = 22,8 млн ₽. Вы уже в зоне риска, хотя по факту прошло меньше полугодия. Считать нужно ежемесячно, потому что сезонность и крупные сделки резко двигают прогноз.

Налоговая реформа — движущаяся мишень. Пороги и ставки меняются, числа приходится держать в правильных константах и сверять с законом, а не с памятью. Но принцип не меняется: в мире, где правила плывут, выигрывает не тот, у кого лучше отчётность за прошлый квартал, а тот, кто видит удар заранее.

Если считаете по-своему или используете удобные шаблоны для отслеживания порогов — поделитесь в комментариях. Думаю, многим пригодится. Особенно интересно, как вы решаете дилемму: повышать цены на 5% или выделять налог из текущих?