НДС в общепите: платить, не платить или экономить по-умному?

С начала 2025 года налоговая реальность для ресторанного бизнеса в России существенно изменилась. Новые правила коснулись всех — от небольших кафе и служб доставки до крупных франшиз.
Мы в Goulash.tech плотно работаем с ресторанами, доставками и франшизами, поэтому знаю точно: вопросов стало больше, чем ответов.
В этом материале я расскажу, какие изменения уже действуют, как они влияют на бизнес, и какие шаги стоит предпринять, чтобы сохранить устойчивость и избежать рисков в 2025 году.

Начнём с главного — НДС теперь не только для «крупных». С этого года налоговая нагрузка стала зависеть напрямую от оборота. Даже если вы на УСН — можете стать плательщиком НДС.

Важно: если порог по выручке превышен в 2024 — налог с 1 января 2025. Превысили в 2025? Платите с месяца, следующего за превышением.

Вроде как всё отлично: лимит по УСН увеличили до 450 млн ₽, и по численности теперь тоже стало просторнее. Можно оформлять больше сотрудников, не опасаясь потерять право на режим.

Но если ваша выручка перевалила за 60 млн ₽, вы уже обязаны платить НДС — пусть даже и по сниженной ставке (5% или 7%).

Так что теперь недостаточно просто смотреть на выручку. Нужно просчитывать нагрузку по всем направлениям: закупки, аренда, маркетинг, налоги. Часто именно вычеты по НДС могут сделать ОСН более выгодной моделью.

Патентная система с 2025 года доступна только тем, чья годовая выручка не превышает 60 млн рублей. После перехода этого порога бизнесу необходимо выбрать между УСН и ОСН. Для многих это означает полную переработку финансовой модели и стратегии налогообложения.

С нового года регионы утратили возможность устанавливать сниженные налоговые ставки по УСН. Это решение направлено на устранение налоговой разбалансировки между субъектами РФ и выравнивание условий для бизнеса в разных регионах.

Если ФНС выявила признаки искусственного разделения бизнеса, но предприниматель самостоятельно устранил схему и структурировал бизнес корректно, возможна освобождающая от штрафов амнистия. Главное условие — инициативное и добровольное исправление ситуации, до вмешательства проверяющих органов.

Существует возможность не платить НДС, если компания соответствует ряду критериев. Для предприятий питания действует льгота 0%, при соблюдении условий:

Да-да, НДС-льготу подняли до 3 миллиардов! И это реально крутое изменение, особенно для крупных игроков. Раньше при выручке в 2 млрд ресторан терял право на 0% НДС, и это ломало всю экономику. Многие «дробились», замораживали рост, тормозили открытие новых точек. Теперь — порог повысили до 3 млрд рублей.

Вопрос, который часто задают наши клиенты: можно ли сэкономить на НДС в рамках франшизы?

Да. Есть абсолютно законные и эффективные инструменты:

Грамотное структурирование договора и IP-прав — и вы можете сэкономить миллионы. На выручке в 100 млн это до 3,5 млн ₽ чистой налоговой выгоды.

Вот мой совет как практика:

Общепит — это не только про еду, это уже давно бизнес с цифрами, правилами и законами. И если к нему относиться профессионально, то и налоговая реформа — не катастрофа, а возможность вырасти умнее, гибче, надёжнее.

Удачи на кухне, в бухгалтерии и в переговорах!