Go global: инструкция по выходу стартапа на зарубежные рынки

Рассказываем про основные юридические тонкости организации и структурирования бизнеса за рубежом простым языком: от выбора компании, юристов и открытия счета в иностранном банке.

Меня зовут Рустам Рафиков, я управляющий партнер юридической компании Rafikov & Partners. Ранее мы писали про то, как всё устроено в Кремниевой долине глазами юриста, и у людей было все больше и больше вопросов. Впрочем, наши клиенты задают схожие вопросы, поэтому мы решили написать здесь все подробно.

Обычно, консультанты не делятся всем подробно, но мы решили рассказать о том, как устроена отрасль. Тем более опыт в этом есть.

Вот основное содержание этого полезного лонгрида:

При ответе на данный вопрос есть две стороны: бизнес и регулирование.

Бизнес: продажи на зарубежном рынке или тестирование продукта (lean startup model), стратегические партнерства и создание совместных предприятий, привлечение инвестиций от зарубежных инвесторов.

Коллеги из Harvard Business Review рекомендовали перед решением выхода на глобальный рынок задать себе следующие вопросы: «Стратегия выхода на глобальный рынок принесет выгоду?», «У нас есть способности для глобализации?», Выгоды превысят расходы?»

Впрочем, не стоит забывать и про свои конкурентные преимущества и насыщенность нового рынка.

Регулирование: желание уйти от валютного контроля в РФ (отчетность, повышенные комиссии в банках для приема платежей в USD/EUR и т.д.), использование и уплата местного НДС, в стране реализации (например, если у вас счета с НДС в Европе), минимизация налогообложения (создание холдинговых структур), использование механизмов английского права (например, конвертируемый заём, SAFE, KISS, механизм траста для сокрытия собственников-выходцев из стран СНГ, создание совместного предприятия), а также удобство привлечения иностранного инвестора в определенной юрисдикции, использование иных преимуществ юрисдикции (в зависимости от цели проекта).

Итак, если вам нужно иностранное юридическое лицо, то вы можете: (а) открыть филиал в иностранном государстве, (б) компанию. Вариант с филиалом более затратен и требует прохождения т.н. процедуры аккредитации.

Например, в России только госпошлина за аккредитацию иностранного филиала составляет 120 тысяч рублей, и данные правила дублируются в других государствах на международно-правовом принципе взаимности. Если вы стартап, то вам все же подойдет иностранная компания в форме общества с ограниченной ответственностью (Limited) или акционерного общества (Corporation).

Если у вас цель — привлечь инвестора, то рассматривайте благоприятные юрисдикции с применимым общим правом. Если это США, то там есть SAFE, по которому удобно работать венчурным фондам. Если это создание совместного предприятия, либо в вас инвестирует фонд, да то же юр. лицо какого-нибудь российского банка или венчурного фонда зарегистрированного на островах, вас попросят перейти в юрисдикцию с английском правом.

Аналогично, если у вас цель в запуске стартапа с легким вариантом передачи акций, возможностью реализации вестинговой кампании (без всех вот этих вот нотариусов и не нужных вам расходов). Если у вас есть задача замести следы, скрыть наследство, защититься от рейдерства или там ICO сделать, то смотрите на офшорные юрисдикции (т.н. «черный список» Минфина).

Если вы гражданин РФ (или даже СНГ, в некоторых случаях) и ваш партнер (акционер и директор) не гражданин какого-то определенного государства? где планируется открыть компанию, ну а вы пока не в списке HNWI (от англ. higly net-worth individual — очень богатый гражданин), то смотрите на возможность открытия расчетного счета в первую очередь. Подробнее см. в п.3.

Не нужно выбирать юрисдикцию по принципу «Швейцария — это отлично для крипто-проекта, т.к. там Виталик Бутерин зарегистрировал свою компанию и запустил Etherium» или «Я слышал, что налог на Британских Виргинских Островах 0%, в отличие от Гондураса, поэтому нам нужна компания там», ну или «Делавэр — это круто, так ведь все делают и налоги там ниже, вроде, но я не уверен».

Это малое, что я слышал за свою практику от клиентов, которые потом не знали как избавиться от своих компаний подешевле, а не за 9000 фунтов.

Почему так? Вот несколько причин:

1. Международная организация ФАТФ (Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег — Financial Action Task Force, FATF) составляет рекомендации по идентификации клиентов и борьбе с отмыванием денежных средств и финансированию терроризма.

Как результат, по скан-копиям сидя на диване счет уже не откроешь. Сегодня банки не только требуют идентифицировать вашу личность, но и подтвердить законность происхождения средств, т.е. у вас будут запрошены контракты с поставщиками, сведения об оборотах, сотрудниках и т.д. Дело не ограничится utility bill, поверьте.

Для справки: utility bill — счет за оплату коммунальных услуг; во многих странах подтверждает ваше местожительство, в отличие от популяризированного во времена сталинизма института прописки со штампом в паспорте.

2. ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития - Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD) разрабатывает меры по борьбе с размыванием налогооблагаемой базой и сокрытием доходов (BEPS, Base Erosion and Profit Shifting).

Проще говоря, это когда российский бизнесмен создает ООО, акционером которой является компания на Кипре с номиналами и трастом (чтобы никто не догадался), а акционером кипрской компанией выступает какое-нибудь островное государство, типа БВО с 0% ставкой налога.

Российский бизнесмен распределяет прибыль с ООО акционерам, и в итоге все «приплывает» в налоговую гавань с 0%, где банк выдает корпоративную Visa Platinum и бизнесмен дальше живет в России, катается по миру и т.д.

(Дисклеймер: это не рекомендация, а схема налогового правонарушения не рекомендуемая к применению, т.к. ведет к нарушению российского законодательства.)

3. Федеральная резервная система США. И при чем тут американцы? Дело в том, что каждый уважающий себя банк работает с такой валютой как доллары США.

Чтобы работать с долларами, необходимо открыть корреспондентский счет в одном из нью-йоркских банков, а если так, то банку надо следовать и американскому законодательству, связанному с противодействием отмыванию денежных средств.

Громкие скандалы связаны с тем, что множество клиентов со стран СНГ открывали счета в Прибалтике без цели ведения деятельности, а лишь для каких-то транзакций, в том числе для отмывания, привел к миллионным штрафам от ФРС банк ABLV, который позже ликвидировался.

Для европейских банков аллергию к россиянам вызвала также молдавская схема вывода средств из России, ну и последняя изюминка со штрафом израильского банка Hapoalim на $37 млн, в котором, между прочим, много российских клиентов держали счета.

4. Международные санкции в отношении ряда граждан РФ и компаний. Никто не хочет попасть под еще более высокие риски, поэтому вопросы комплаенса по санкциям всегда один из первых.

При создании проекта убедитесь, что: (а) среди ваших акционеров нет лиц под санкциями, (б) что ваши акционеры не из среди PEP (political exposed person — публичные должностные лица). Проверить можно бесплатно по России и по Украине.

5. Борьба с транзитными компаниями без цели осуществления деятельности. После ряда офшорных утечек документов (например, Panama Papers или Bahamas, 2020) многие государства начали активную борьбу с офшорами, а банки стали опасаться принимать в клиенты однодневки и офшорные компании.

Итог: если у вас российский паспорт, замечательный проект и компания без substance (присутствия в юрисдикции с контрактами, офисом и сотрудниками), то открыть счет за рубежом можно следующими способами:

(а) Внести депозит в какой-нибудь швейцарский банк, и тогда вас будут готовы принять, при условии что вы не связаны с политикой и отмыванием (минус: депозит обычно от €300–500 тысяч на 2–3 года, и это не шутка).

(б) Открыть компанию и счет в лояльных к российским клиентам банках, например Кипр, США, страны, не входящие в ОЭСР, или просто создать substance (офис, контракты, персонал и т.д).

(в) Открыть счет в платежной системе типа «Яндекс.Деньги», Paysera и так далее. Про Revolut молчу, т.к. 99% вас не примут на обслуживание после скандала с комплаенсом. Говорю исходя из опыта сопровождения клиентских проектов. Минус платежной системы — ваша репутация, доверие партнеров и повышенный комплаенс.

Это реальность, но многие её не могут принять. Я тоже помню времена, когда мы открывали клиентам счета по телефону, и лишь иногда по скайпу; ни о какой личной явке и речи не было, не говоря уже о всяких substance.

Еще латвийский банк Rietumu осуществлял деятельность арендуя офис в Москве и принимал документы от клиентов. Времена изменились. И если вам обещают открыть компанию, спросите про счет, а если и счет обещают — два раза переспросите.

Вот печальный пример автора vc.ru:

Вообще, проблема Сингапура как юрисдикции в том, что там необходимо иметь директора-резидента Сингапура (также и в ОАЭ, например). Обычно это вообще человек не близкий к бизнесу. Раньше в офшорках такие функции исполняли уборщицы офисов (не верите? Посмотрите хорошее кино «Прачечная». Узнаете, как устроен мир).

Таких людей называют номиналами. А в России это вообще уголовная ответственность (ст. 173.1, 173.2 УК РФ). И я уже не говорю про side-effect связанный со стоимостью такой услуги — от $5000–$8000 в год за услуги номинала в Сингапуре, который вам вообще не понятно зачем нужен.

Есть два типа консультантов в этой сфере: (а) кто продает компанию, (б) кто помогает со структурой и дальнейшим сопровождением.

Первый тип услуг технического характера и направлен на простую продажу вам компании «как есть», т.е. вот цена, вот вам компания, вот документы. Что будет дальше никого не интересует, за какие-то действия потребуют дополнительную оплату. За ликвидацию или переход компании к другому секретарю (агенту) — сумму больше, чем за регистрацию.

Что будет если пользоваться первым типом услуг или без понимания целей создания компании? Большие траты, расходы и позже отчаянная попытка как-то избавится от компании без платежей и штрафов. Обычно это практически невозможно. Вот еще печальный опыт пользователя vc.ru:

Второй тип услуг более профессиональный, чем собственно и занимается автор статьи. Разработка структуры налогообложения вопрос не из простых и легких по трудозатратам.

Обычно это оптимизация платежей, налогообложения, ну или оптимизация процесса работы (например, мы сопровождали проект — логистическую компанию для перевозок в ЕС и предложили создать офис в ЕС, получить польские номера на фуры и работать без разрешений, валютного контроля и простоя на границе с Белоруссией).

Иногда сюда включаются вопросы защиты активов от рейдерства посредством создания траста, наследственных фондов. Ну или самое частое — привлечение инвестиций, венчурные сделки, сделки M&A с учетом юрисдикции, применимого права.

Налоги придется платить в любом случае. Даже если у вас компания на островах с 0% корпоративного дохода, то при распределении прибыли (дивидендов) как физлиц, вам придется заплатить 13% НДФЛ. Но если у вас стартап и холдинговая компания, возможно, есть смысл посмотреть на низконалоговые юрисдикции.

При выборе компании нужно смотреть на наличие соглашений об избежании двойного налогообложения (для вашего удобства — действующие соглашения с РФ по ссылке). Это такие межгосударственные соглашения о том, что граждане будут облагаться налогом только один раз в одной стране, а не в двух странах одновременно. Иногда соглашения предусматривают льготные режимы для компаний.

Система бухгалтерского учета также разная, в США это GAAP, во многих странах — МСФО (международный стандарт фин. отчетности, IFRS), либо свои, как в России, — РСБУ (российский стандарт бухучета). Соответственно, закладывайте расходы на бухгалтеров (аудиторов) раз в год.

Смотрите на налоговые ставки и льготы. Например, почему-то многие убеждены, что в Делавере низкая налоговая ставка. Нет — выше чем в ООО на упрощенке: 8,7% (ставка штата) против 0% в Техасе и 6% в российской ООО + еще федеральная ставка по прогрессивной шкале.

Некоторые юрисдикции предлагают 0%, если вы получаете доход от международной деятельности или вообще не являетесь налоговым резидентом в стране регистрации компании. Ну и не забывайте про бухгалтерию: доход = выручка – затраты. Если затраты превышают выручку, то и нет налогооблагаемой базы.

Российская налоговая политика направлена на борьбу с офшорами и агрессивное налоговое планирование. Как результат, мы видим ряд громких судебных дел о доначислении налогов при различных схемах c офшорами (например, дело Dirol).

Владение офшорной или иностранной компанией не запрещено. Законодательство борется с т.н. пассивными компаниями, когда конечная прибыль не реинвестируется, хранится на счетах и не облагается налогом либо облагается по меньшей ставке, чем в России.

Если по порядку, то вам нужно:

Чтобы не нагружать статью деталями обо всех этих уведомлениях, посмотрите руководство со всей информацией и ссылками на законодательство.

Как обо мне узнают в ФНС?

Законодательство о контролируемых компаниях заимствовано из американского. Помню, как на лекции профессора по налоговому праву США, когда рассказывали про КИКи в штатах и все эти декларации, я смотрел очень удивленно.

Профессор Джорджтаунского университета заметил мой взгляд, подошел и сказал: «Ага, ты наверняка думаешь: “Да как они обо мне узнают?” Ты же с России». Было смешно, ведь тогда о КИКах в России никто не слышал. Но все изменилось.

Благодаря международным соглашениям об автоматическом обмене информации (CRS) страны автоматически обмениваются налоговой информацией. Поэтому рекомендация здесь — лучше подавать всю отчетность.

Если ваши консультанты говорят, что о вас никто не спрашивает и о вас никто не узнает, посмотрите на количество стран, присоединившихся с автоматическому обмену.

Надеюсь, что советы были полезными. Если вы думаете, что все кончено и открыть иностранную компанию или счет — глупая затея, значит что-то пошло не так. Цель статьи — отразить реалии, показать, как избежать возможных проблем и ошибок.

Если все делать правильно, с умом, то все получится. Впрочем, предпринимательство — это всегда о трудностях и о сладком вкусе победы.

И да, — мы помогаем стартапам и бизнесу выйти на международный рынок, оформляем инвестиционную документацию, ведем переговоры с инвесторами, открываем компании и еще много чего. Если нужна помощь — вы знаете где искать меня и нашу команду профессионалов ЮК «Рафиков и Партнеры».

Если полезно — ставьте лайк, задавайте вопросы, буду рассказывать еще. Обещаю.