Гайд с образцами и подсказками: как заполнять уведомления о переходе на УСН в 2024 году

Подготовили для вас образцы с подсказками, чтобы вы оперативно смогли заполнить уведомление о переходе на УСН и не попасть на доначисления.

Несмотря на то, что в бланке всего одна страница, есть два нюанса, которые нужно учесть. Первый - чиновники предусмотрели две формы для тех, кто хочет перейти на УСН. Второй - в бланках все-таки есть строки, в которых можно ошибиться и эта ошибка может стоить миллионов. Аналогичные последствия вас ожидают и в случае, если направите уведомление позже дедлайна. Берите шпаргалки и образцы, чтобы сэкономить на налоговых платежах и избежать претензий инспекторов.

На самом деле форм две. Одна подходит для тех, кто переходит с НПД на УСН, вторая - для остальных компаний и ИП. Поэтому посмотрим как заполнять каждый из этих бланков.

Сделать так можно в середине года в строго определенных случаях. Например, если компания/ИП только зарегистрировались или утратили право на применение АУСН (п. 6 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, п. 2 ст. 346.13 НК). В остальных ситуациях - с начала нового налогового периода, проще говоря, календарного года.

Пока для перехода на УСН используйте бланк из приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Почему пока? Не исключено, что его изменят в связи с налоговой реформой для упрощенцев (законопроект № 639663-8). Как только поправки утвердят, мы расскажем о них в нашем блоге.

В уведомлении о переходе на УСН всего одна страница, но и в ней есть шанс допустить ошибки, из-за которых вам доначислят налоги. Поэтому расскажем, как заполнять бланк построчно.

ИНН, КПП. Для организации заполните ИНН и КПП, если они уже присвоены. Для ИП строку КПП не заполняйте, а ИНН укажите тот же, что присвоен в свидетельстве о постановке на учет вам, как физлицу.

Код налоговой. Укажите код номер налогового органа, куда подаете заявление. Найти его можете на сайте ФНС.

Признак налогоплательщика. Укажите цифру:

Наименование. Впишите полностью организационно-правовую форму и полное название компании, а для ИП - ФИО без сокращений.

Дата перехода. Поставьте “1”, если переходите с начала нового года, а “2” - с даты постановки на учет. Причем указывайте код “2” и в том случае, когда подаете уведомление вместе с документами на регистрацию и после постановки на учет, если направляете уведомление в течение 30 календарных дней. В обоих случаях считается, что вы переходите на УСН с даты постановки на учет.

Объект налогообложения. Это важная часть, в которой не стоит допускать ошибок, поскольку изменить объект можно будет только со следующего года (п. 2 ст. 346.14 НК). Укажите:

"1" - если в качестве объекта доходы;

"2" - доходы минус расходы.

Перед тем как выбрать объект налогообложения, обратитесь к нам за налоговой консультацией. От того, что вы выберите в качестве объекта налогообложения, зависит налоговая ставка УСН. Для объекта “Доходы” она составляет 6%, для объекта “Доходы минус расходы” - 15%. Однако при выборе объекта “Доходы” вы можете ее снизить вплоть до 1 %. Как, расскажем вам на первой бесплатной консультации.

Сведения о доходах и ОС. ИП и вновь зарегистрированные компании сведения о доходах и о стоимости ОС не указывают.

Подписант. Укажите цифру “1”, если подает ИП лично или директор. Проставьте код “2”, когда действуете через представителя, но в таком случае вам необходимо дополнительно указать реквизиты доверенности и приложить ее копию. Поставьте подпись и дату заполнения.

Для такой ситуации ФНС рекомендовала использовать отдельный бланк (письмо от 20.12.2019 № СД-4-3/26392). Направить его в середине года можете в двух случаях: ИП-самозанятый лишился своего статуса и решил перейти на УСН или самозанятый, который не является ИП, добровольно отказался от применения НПД и зарегистрировался в качестве ИП (п. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, п. 2 ст. 346.13 НК). В остальных случаях сменить режим вы сможете только с начала следующего года.

Особых проблем с заполнением уведомления нет. В нем укажите:

- Полные ФИО;
- Дату перехода;
- Выбранный объект налогообложения;
- Номер телефона и дату подачи заявления

Уведомление завизируйте подписью и направьте в налоговый орган. Если заявление направляет представитель, перед полем подписи нужно указать его полные ФИО, а также указать дату и номер доверенности. В остальных случаях поле не заполняйте.

Дедлайны для подачи уведомления разнятся в зависимости от ситуации. Если переходите на УСН с режима НПД в середине года, то уведомление направьте в течение 20 календарных дней с даты:

Какие сроки предусмотрены для других случаев, смотрите ниже.

Дедлайны для подачи уведомления о переходе на УСН

1. Вновь зарегистрированные организации и ИП: в течении 30 календарных дней с момента постановки на налоговый учет. В таком случае будет считаться, что компания/ИП применяют УСН с момента постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК)

2. Организации и ИП, которые утратили право на применение АУСН:
- не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло нарушение требований к применению АУСН;
- не позднее 30 рабочих дней со дня получения от инспекции уведомления об утрате права на применение АУСН

3. Организации и ИП на ОСНО или ЕСХН, которые решили перейти на УСН в добровольном порядке: не позднее 31 декабря года, предшествующему году, с которого компания /ИП планируют сменить режим налогообложения (п. 1 ст. 346.13 НК)

В НК указано только два возможных варианта: для компании - в налоговую по по месту ее нахождения, для ИП - по месту жительства (п. 1 ст. 346.13 НК). Но ФНС разрешила сдавать уведомления в любую ИФНС, независимо от того, где вы состоите на учете (письмо от 24.11.2021 № СД-4-3/1637).

Уведомление на бумаге можете сдать:

Электронное уведомление направляйте:

По общему правилу компании и ИП, которые не уведомили инспекторов о применении УСН, не вправе применять спецрежим (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК). Исключение - организация/ИП фактически применяли спецрежим и у инспекторов не возникало к этому вопросов (письмо ФНС от 19.06.2023 № СД-4-3/7638). То есть упрощенцы направляли декларацию, платили авансы и т. д.

Но полностью исключить риск, что вам не придется в таком случае отбиваться от доначислений в суде, нельзя (п. 30 Обзора № 4 (2019), утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 25.12.2019). А это потеря времени, денег и нервов.

Если у вас остались вопросы по переходу на УСН или подаче заявления, готовы ответить на них в комментариях или проконсультировать лично, для этого можете оставить заявку на бесплатную консультацию.