Как вывести прибыль из ООО. Рассказываю о 10 возможных способах и предупреждаю о рисках

Я насчитала 10 способов. Первый и второй не попадает под внимание инспекторов, а остальные восемь с разной степенью риска. Оцените каждый вариант хорошенько, прежде чем использовать в бизнесе. Я рекомендую использовать только законные способы.

Риск: нулевой.

Ниже для простоты расчетов принимаю, что ставка НДФЛ — 13%.

Прибыль в ООО — это доход самого общества, а учредители смогут получить свою долю через дивиденды. Перечислять их по закону можно не чаще раза в квартал после собрания участников общества, на котором будет принято решение о выплате.

Чтобы получить чистую прибыль, из полученной выручки ООО сперва нужно рассчитаться по долгам перед поставщиками, выплатить зарплату сотрудникам, заплатить все налоги (УСН, налог на прибыль, НДС). И уже после можно получить дивидендами причитающуюся долю.

В примере выше больше всего прибыли можно получить на УСН Д-Р. Но этот показатель может сильно отличаться в зависимости от структуры расходов, рентабельности бизнеса и используемых льгот.

Например, если IT-компания пользуется льготами Минцифры, то налоговая нагрузка будет следующей:

Найти вариант выгоднее будет сложно :)

Риск: нулевой.

В 2024 году для компаний из реестра МСП продолжают действовать пониженные ставки страховых взносов — 15% для суммы свыше МРОТ вместо стандартных 30%. МРОТ в 2024 году равен 19 242 руб.

В 2025 году ставка страховых в 15% будет действовать для суммы свыше 1,5*МРОТ. МРОТ в 2025 году равен 22 440 рублей.

Для IT-компаний с аккредитацией Минцифры ставка страховых взносов составляет 7,6% на всю сумму. Если сумма страховых превышает предельную величину в 2,25 млн, то ставка страховых становится 0% (в 2025 планируют также сделать ставку 7,6% при превышении предельной величины). Поэтому, если у вас IT-компания, а вы еще не получили аккредитацию Минцифры, то рекомендую получить :)

От налогового режима компании зависит, что будет выгоднее — забрать деньги дивидендами или всё-таки вывести через зарплату.

Совет: используйте преимущества зарплатного проекта для выплаты дивидендов, чтобы не разориться на высоких процентах при выплате физлицам.

Например, банковская комиссия за перевод физическим лицам 2%, отправить нужно 5 млн рублей дивидендами, придется банку оставить 100 000 рублей. А через зарплатный проект деньги уйдут практически бесплатно, за сотые доли процента. Тарифы можно узнать в обслуживающем вас банке.

Также в этой таблице можно посмотреть расчет при разных системах налогообложения, смоделировать свою ситуацию и выбрать наиболее выгодный вариант вывода денег.

Риск: средний.

Законодательство разрешает выдавать учредителям займы, в том числе беспроцентные. Для этого нужно оформить договор между собственником и ООО, по которому после перевести деньги.

В этом случае страховые взносы отсутствуют, но придётся за каждый месяц пользования займом рассчитать и удержать НДФЛ с материальной выгоды учредителя: 35% для резидентов, 30% для нерезидентов.

Материальную выгоду исчисляют исходя из ⅔ ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число каждого месяца пользования займом, минус ставка по договору (ст. ст. 212, 223 НК РФ). При беспроцентном займе она будет исчисляться как ⅔ ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число каждого месяца пользования займом.

Если договор был под определенный процент, то при любой системе налогообложения придется заплатить налоги с полученных или начисленных процентов.

К тому же заем нужно вернуть, поэтому де-факто это не вывод прибыли.

Заём учредителю будет работать нормально, если использовать его без фанатизма: выдали сумму — вернули. Например, выдавать раз в год, а не каждый квартал по нескольким договорам с постоянной пролонгацией.

Налоговая не любит беспроцентные займы и может переквалифицировать их в процентные, если не платить НДФЛ с материальной выгоды. Инспектор доначислит материальную выгоду с ⅔ процентов по ставке 35%, а сверху добавить пеней и штрафов. Максимально возможное наказание — налоговики посчитают договоры займов фиктивными и переквалифицируют в выплату зарплаты. В этом случае будут доначислены страховые взносы и НДФЛ, плюс штрафы и пени.

Банки могут проверить беспроцентные займы по 115-ФЗ. Чтобы развеять сомнения операционистов стоит в платежном поручении указать договор займа с процентной ставкой и сроком, отправить скан договора.

Риск: низкий.

Когда бизнесу для развития нужны деньги, проще и выгоднее использовать заём от учредителя под процент. Так на законных основаниях можно вывести прибыль через проценты и одновременно уменьшить налоги на размер этих процентов.

Подобную схему для ухода от налога на прибыль в 2010-х годах использовали в крупных добывающих компаниях и в их дочках. Нюанс в том, что денег никаких реально не выдавали, всё было только на бумаге — рисовали расходы и уменьшали прибыль на проценты по займам, которые якобы получили от других компаний. И проценты могли перевалить за десятки и сотни миллионов рублей. В судебной практике было немало таких дел.

Риск: средний.

В этом случае учредитель передаёт собственное имущество в аренду собственному ООО по рыночным ценам: автомобиль, помещение, оборудование, товарные знаки и любые другие активы. Чтобы не платить лишний НДФЛ, некоторые предприниматели так делают и оформляют сделки через собственное ИП на УСН 6%.

Этот способ будет законным, если не забывать про рыночные отношения. Налоговая заинтересуется, если учредитель будет сдавать склад в аренду намного выше среднерыночной цены по региону. Например, за аренду 50-метрового помещения в городе в среднем надо выложить 150 000 рублей, а ООО арендует у собственника такой же метраж за 500 000.

Компания сможет уменьшить УСН 15% или налог на прибыль, а собственник получит выгодную прибыль, с которой заплатит всего 6% налога.

Риск: высокий.

Когда у ООО сделка с ИП только на бумаге — это серая схема вывода денег. Не рекомендую к использованию.

При этом способе используют ИП, которое подконтрольно собственнику компании. ООО оплачивает ИП за какие-то услуги, например, рекламные или консультационные, а потом получает обратно кэш за минусом комиссии.

При этом способе стоит больше опасаться внимания со стороны обслуживающего банка. Компания может попасть на блокировку операций по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и/или финансированию терроризма»:

Также налоговики могут переквалифицировать выплаты ИП в статус зарплаты и доначислить НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы.

Риск: высокий.

ИП берёт на себя все функции генерального директора, это условие закрепляют в Уставе ООО и заключают договор оказания услуг с ИП. Таким образом компания экономит на НДФЛ и страховых взносах с зарплаты.

Способ законный, если реально пользоваться услугами управляющего ИП, а не просто экономить на налогах. Налоговая часто квалифицирует договор ГПХ в трудовые отношения и начисляет неуплаченные страховые взносы, пени и штрафы. Судебной практики накопилось достаточно, чаще всего она не в пользу ООО.

Этот способ с вероятностью 80% привлечёт внимание налоговой. В 2024 году подобную схему для вывода прибыли практически не используют из-за высоких рисков.

Но такая схема может работать, если компания реально пользуется услугами управляющего ИП и не оптимизирует налоги с использованием «серой схемы».

Риск: средний.

В этой схеме учредитель активно использует корпоративную карту ООО для своих личных покупок. Оплачивает рестораны, гостиницы, походы в кино, покупку одежды и обуви, даже корм любимой собаки.

Есть три варианта, как отражать в учёте покупки собственника по корпоративной карте.

Бухгалтер видит в банковской выписке личные расходы по корпоративной карте и принимает всю сумму в расходы, которые уменьшают налог на прибыль или УСН 15%. При этом способе налоги не возникают.

Этот вариант самый опасный — налоговая видит все движения по корпоративным картам и отслеживает странные операции. При любой из проверок (камеральной или выездной) инспекторы с вероятностью 80% запросят авансовые отчёты и найдут нарушения (на опыте ведения бухгалтерии порядка 200 компаний). Компания получит доначисления по налогам, НДФЛ и страховым взносам.

Бухгалтер видит в банковской выписке расходы по корпоративной карте, не ставит их на затраты компании и списывает их сразу за счёт чистой прибыли, которая осталась у компании после выплаты всех обязательств и уплаты налогов.

Получается, что расход есть, но налогооблагаемую базу он не уменьшает, т. е. с этой суммы компания заплатит налог УСН 15% или налог на прибыль. Бухгалтер не показывает траты по корпоративной карте как доход физического лица, таким образом экономит на НДФЛ и страховых взносах.

Бухгалтер видит в банковской выписке расходы по корпоративной карте, показывает их сразу в учёте как доход физлица: удерживает НДФЛ с этой суммы и начисляет сверху страховые взносы.

Напрямую на расходы по коммерческой деятельности компании эти суммы не принять — их нельзя экономически обосновать, как покупку материалов для производства или товаров для перепродажи. Поэтому проводят через зарплату, которая всё равно будет «спрятана» в затратах.

Риск: средний.

В этой схеме используют договор между ООО и дружественным ИП на поставку товаров или оказание услуг, в котором обязательно четко прописывают размер и условия по штрафным санкциям за неисполнение обязательств.

Заказчик ООО специально игнорирует условия по оплате поставки и, как следствие, получает от ИП претензию с кругленькой суммой штрафов, пеней и неустоек. Как добросовестный контрагент ООО соглашается и выплачивает ИП на расчетный счёт все причитающиеся штрафные санкции.

В итоге ООО уменьшает налог на прибыль на размер штрафов, а ИП получает деньги и делится кэшем с предпринимателем.

Эта же схема используется в холдингах, чтобы фиктивно увеличить расходы группы компаний, когда штрафы начислили, приняли в расход, уменьшили прибыль, но никаких выплат по претензиям не было. Экономика у способа такая же, как при работе с дружественным ИП и сдаче в аренду имущества учредителя.

Риск: средний.

Этим способом пользуются некоторые предприниматели, когда хотят обновить семейный автопарк или приобрести дорогую технику. Чтобы не выкладывать сразу крупную сумму, оформляют новое авто в лизинг на ООО на ОСН. При наличии суммы на счетах, могут оформить покупку сразу.

В итоге собственник получает машину, а ООО — новое основное средство на балансе и расходы. Налог на прибыль и НДС в бюджет будет меньше.

Если купить машину и сразу же сдать в аренду аффилированному лицу, то при проверке у налоговой возникнут вопросы. Дело может закончиться снятием НДС с вычета и доначислением налогов, пеней и штрафов. Поэтому важно подготовить экономическое обоснование покупки – для каких целей приобретается машина.

Например, офис компании в городе, а производство – далеко в пригороде, поэтому техническому директору на производстве без транспорта никак.

Также покупку нужно подтвердить документально и оформить по закону: закрепить приказом автомобиль за одним из директоров или топ-менеджеров, установить нормы расхода ГСМ для рабочих поездок, каждый месяц оформлять путевые листы. Компания будет списывать каждый месяц на расходы проценты по лизингу и принимать НДС к вычету.

Также в расходы добавится страховка, ТО и ГСМ.

Можно покупать таким способом дорогую оргтехнику, оборудование и т.п. Но важно, чтобы эти покупки использовались для бизнес-целей. Иначе налоговая доначислит налог, штраф и пени. Судебная практика по таким кейсам имеется.

Законный способ получить прибыль с бизнеса, как учредитель только один – выплатить дивиденды. Но можно в том числе получать прибыль через выплату зарплаты (премий), с точки зрения закона это "кривой" способ. Но т.к. налоги платятся и в некоторых ситуациях даже больше, чем в дивидендах – способ рабочий.

Остальные способы, которые озвучены в материале, имеют свои границы законной применимости. Конечно, я рекомендую пользоваться только законными механизмами, чтобы не было проблем с налоговой. По альтернативным вариантам описала логику действия, выгоду и потенциальные риски, чтобы вы понимали последствия.

Лучше, конечно же, платить налоги в белую и спать спокойно.

А вы как считаете? Лучше платить налоги в белую, "немного хитрить" без серьезных последствий для бизнеса или агрессивно использовать серые схемы и выжимать, пока выжимается?

И как вообще обстоят дела с налогами в вашем бизнесе? Пользуетесь льготами? Подготовились к изменениям в 2025 году?

А если хотите больше подобного контента, то рекомендую заглянуть в телеграм-канал моей компании.