Пример расчета НДФЛ с 2025 года с применением прогрессивной шкалы

Это актуально, если вы налоговый резидент РФ и получаете доходы.

В прошлом посте мы написали, что налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физическому лицу другими налоговыми агентами.

А по доходам от разных налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления, сформированного и отправленного налоговыми органами.

ФНС России приводит пример такого расчета.

Например, в 2025 году физическое лицо получило доход от налогового агента - заработную плату в размере 2,8 млн рублей.

Налоговый агент исчислил НДФЛ и уплатил в бюджет:

2 400 000 рублей x 13 процентов + 400 000 рублей x 15 процентов = 312 000 рублей + 60 000 рублей = 372 000 рублей

Также гражданин получил доход от другого налогового агента в виде выигрыша, налоговая база по которому составила 2 500 000 рублей.

По этому доходу налоговый агент исчислил НДФЛ и уплатил в бюджет:

2 400 000 рублей x 13 процентов + 100 000 рублей x 15 процентов = 312 000 рублей + 15 000 рублей = 327 000 рублей

Налоговые органы на основе поступившей информации производят доначисление НДФЛ.

Так:

  • 2 800 000 рублей + 2 500 000 рублей = 5 300 000 рублей. Это общая сумма дохода человека по итогам 2025 года.

  • 2 400 000 рублей x 13 процентов + 2 600 000 рублей x 15 процентов + 300 000 рублей x 18 процентов = 312 000 рублей + 390 000 рублей + 54 000 рублей = 756 000 рублей. Вот это общая сумма НДФЛ по итогам 2024 года. Что-то из этого уже удержали, а что-то - нет.

  • 756 000 рублей – 372 000 рублей – 327 000 рублей = 57 000 рублей. Вот такая сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление. Именно эту сумму надо будет доплатить человеку самому.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Мой фокус - это персональное налогообложение и валютное регулирование для физических лиц. Я разбираюсь только в российских правилах.

https://dulkarnaev.ru - это мой сайт, тут можно увидеть то, чем именно я занимаюсь, можно увидеть перечень и стоимость услуг. Еще там есть полезная информация для владельцев зарубежных компаний и счетов.

https://t.me/arturdulkarnaev - это мой телеграм-канал, где я пишу про новости персонального налогообложения и валютного регулирования для физических лиц. Еще там есть разные инструкции, вопросы и ответы, напоминания о важных датах и проекты документов.

Начать дискуссию
Если вы налоговый резидент РФ по итогам 2024 года, и у вас есть компания в Армении, получаете дивиденды и работаете в этой компании по найму, а еще у вас есть личные счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году

Это актуально, если вы налоговый резидент РФ и у вас есть активы в Армении.

реклама
разместить
Процедура привлечения к ответственности, если налоговая находит у человека незадекларированные контролируемые иностранные компании

Это актуально, если налоговая находит ваши незадекларированные контролируемые иностранные компании.

Какие ошибки совершают клиники при самостоятельной съемке контента и как их избежать?

Когда клиники начинают снимать контент самостоятельно, кажется, что главное – это техническое качество. Но на самом деле основные ошибки – не в съемке, а в подходе.

Какая информация передается в рамках автоматического обмена информацией по финансовым счетам

Это актуально, если у вас есть зарубежные счета и доходы.

До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию

Это актуально, если вы долго жили за рубежом, создали там компанию, вернулись в 2024 году в Россию и стали налоговым резидентом по итогам 2024 года.

В какие сроки и каким образом человеку, который жил несколько лет за рубежом и вернулся в 2024 году в Россию, задекларировать свои зарубежные активы: счета, компании, электронные кошельки, доходы, ВНЖ и паспорта

Это актуально, если вы вернулись в Россию после длительного отсутствия и прожили большую часть 2024 года в России.

11
Что делать, если оставили негативный отзыв: 6 простых шагов

Владельцы бизнеса на Авито рано или поздно сталкиваются с отрицательными отзывами. Как правильно на них реагировать, чтобы не навредить репутации и даже извлечь пользу? Разбираемся в этой статье.

Что делать, если оставили негативный отзыв: 6 простых шагов
44
Одно из первых публичных судебных дел, где налоговая использует данные из автоматического обмена финансовой информацией, чтобы оштрафовать человека

Это актуально, если у вас есть незадекларированные доходы, которые вы получаете на счета в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.

[]