Переквалификация ГПХ в трудовые отношения, или куда приводит юридическая небрежность
Изучаем самый большой «подводный камень» сотрудничества с внештатниками, собираем переквал-бинго и разбираемся, как организовать процессы безопасно.
Что такое переквалификация отношений в трудовые и чем она грозит бизнесу
По данным государственной цифровой платформы поддержки предпринимателей и самозанятых МСП.РФ, в России более 1,5 млн юридических лиц сотрудничают с внештатными исполнителями. Как правило, их привлекают к решению конкретных задач или под проектную работу.
Чаще всего договоренности оформляют по договору гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор (ГПХ / ГПД). Это соглашение между исполнителем и заказчиком о выполнении за гонорар конкретной работы или оказании конкретной услуги. ГПД не регулирует трудовые отношения, наоборот, он исключает их наличие. Но иногда регуляторы считают иначе. Тогда и случается переквалификация.
Объяснить значение этого неприятного термина проще на примере. Допустим, ваша компания постоянно сотрудничает с фрилансерами. Вы даёте им задачи, контролируете сроки и результат работ, регулярно платите. Всё идет хорошо, но потом налоговая проводит проверку, смотрит на это и говорит:
«Так это же сотрудники! А где трудовой договор, где страховые взносы?».
Это один из сценариев, когда взаимодействия с внештатниками расценят как теневую занятость и переквалифицируют в трудовые отношения. Налоговый статус исполнителей (ИП, самозанятый, физлицо) роли не играет.
Кроме ФНС, вопросики могут возникнуть у прокуратуры, Государственной инспекции труда (ГИТ) и её головной структуры — Федеральной службы по труду и занятости (Роструд). Пожаловаться «куда следует» может и сам внештатный исполнитель. Итог практически всегда один — переквалификация отношений ГПХ в трудовые.
В таком случае бизнес обязан:
- Принять исполнителя в штат и заключить с ним трудовой договор
- Заплатить налоги и взносы за все время сотрудничества
- Заплатить штраф в размере от 20-40% от суммы налоговой недоимки
В особо тяжелых случаях руководителям организаций-нарушителей может грозить уголовная ответственность.
Как регуляторы ищут и находят скрытые трудовые отношения
Переквалификацию провоцируют десятки рисков работы с внештатными исполнителями. Поскольку часто они неочевидны, собрали для вас переквал-бинго. Эти факторы ответственные органы расценивают как маркеры теневой занятости.
🎱🔢 Переквал-бинго 🎰🅱
Каждый критерий сам по себе не ничего не доказывает, но если насчитали хотя бы три — у нас для вас плохие новости.
Что делать, если переквалификация случилась?
Вариантов всего два: признать нарушения и подчиниться требованиям регулятора или попробовать оспорить решение в суде.
Во втором случае нужно учитывать, что:
а) шансы на успех есть, но не очень высокие
б) разбирательства идут долго — минимум год
Как это выглядит на практике? Рассмотрим два судебных кейса.
Кейс 1. Управляющая компания заключает договоры с ИП, а те привлекают к работам на объектах самозанятых. ФНС решает, что между УК и самозанятыми есть трудовые отношения. Итог: переквалификация, доначисление налогов и взносов.
УК обращается в суд, но получает отказ. Почему:
❌ в договорах закрепили трудовую функцию (постоянная работа без указания ее цены вместо разовых заданий, ежемесячные выплаты по графику и др.)
❌ акты о выполнении работ содержат перечень услуг
❌ оплата работ до подписания закрывающих актов
❌ УК контролирует ИП, которые привлекали самозанятых
❌ самозанятые раньше официально работали в УК
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 24.01.2025 N Ф10-5867/2024 по делу N А54-1195/2023
Кейс 2. Транспортная компания заключает договоры с самозанятыми. Они ежедневно выполняют перевозки на корпоративном транспорте, проходят медосмотры. Налоговая решила, что сложились трудовые отношения. Итог: переквалификация, доначисление налогов и взносов.
ТК обжаловала решение, а суд ее поддержал. Почему:
✔ договоры не устанавливали места работы, длительность смены, соцгарантии;
✔ график перевозок, длительность и порядок их оплаты определял конечный заказчик, а не ТК
✔ выплаты начислялись за отработанные часы
✔ оплата происходила после составления закрывающих актов
✔ самозанятые раньше не работали в этой ТК
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.08.2024 N Ф09-4169/24 по делу N А76-18712/2023
Как видите, риски работы с внештатниками более чем реальны, поэтому ее грамотное оформление — это не про формальности, а про защиту бизнеса от серьёзных последствий.
Как избежать переквалификации? Нужно лишь…
…хорошо продумать всю механику взаимодействия с внештатниками.
✔ Правильно:
- Использовать в договоре корректные термины: вознаграждение, заказчик, исполнитель.
- Определять оплату за конкретный результат с перечислением выполненных работ/оказанных услуг, а не за затраченное время.
- Оформлять корректные закрывающие документы с указанием объемов работ/услуг и их стоимости.
- Указывать в договоре вид работ, объем, срок исполнения и конкретный результат, а не общую трудовую функцию.
- Оформить рамочный договор с исполнителем, если сотрудничество регулярное, а конкретную услугу описывать в задании.
❌ Неправильно
- Платить одинаковыми суммами по графику
- Проводить оплату без подписанных закрывающих документов
- Работать без подписанного договора
- Включать в договор положения о трудовой дисциплине, подчинении штатному расписанию/ структурному подразделению
- Выделять рабочие места в офисе и корпоративную технику для внештатников
Однако и здесь есть подвох. Неукоснительное соблюдение этих правил снижает риски переквалификации, но не исключает их полностью. Конечно, можно потом обжаловать ее в суде, но это долго и дорого.
Решение, которое стопроцентно исключает переквалификацию — сервис MadeTask. Мы заключаем с нашими клиентами договор генерального подряда и берем на себя взаимодействие с исполнителями, документооборот и налоговую отчетность, а также проводим оплаты от своего юридического лица.