В какой стране зарегистрировать IT-компанию

Нет идеальных стран для регистрации компании, есть отдельные кейсы, когда определенное законодательство или налоговая система подходит конкретно под ваш случай. В данной статье я постараюсь описать преимущества и недостатки нескольких популярных юрисдикций.

Если вы не нашли подходящей страны или о какой-то хотели бы узнать более подробно, то время от времени мы проводим групповые консультации, в ходе которых можем ответить на все вопросы. Поехали!

Плюсы:

Преимуществом является налог на распределенную прибыль. Это значит, что компания не платит отчислений в бюджет до тех пор, пока акционеры не решат вывести прибыль в свою пользу. Ставка - 20%, то есть если основатель захочет получить 100 евро, то 80 уйдут на его личный счет и 20 в бюджет Эстонии.

Нужно только помнить, что если вы гражданин Эстонии, то на этом налоги заканчиваются, но если вы резидент России, Украины, Беларуси, то с полученных 80 евро вас попросят дополнительно заплатить уже в казну своей страны.

В плюс также можно отнест недорогое администрирование компании (400 евро за юр. адрес и контактное лицо, 100 евро в месяц за бухгалтерию)

Минус:

Главным минусом здесь является сложность открытия счета в местном банке. По этой причине Эстония не подходит для компаний, которые работают с Google Play, Apple Store, Stripe, так как эти сервисы требуют наличие счета в стране регистрации. Стандартная схема приема оплат в эстонской IT-компании - открытие счета в европейской платежной системе, выпуск корпоративной карты, ее привязка к бизнес счету PayPal и прием денег именно на PayPal, а не на счет в банке. Конечно, это в случае если компания у вас удаленная, если же вы физически находитесь в стране, то таких проблем нет

Плюсы:

В Грузии (как и Эстонии) действует налог с распределенной прибыли, который так же составляет 20%. Но дополнительным плюсом выступает т.н. Сертификат виртуальной зоны, который выдается IT компаниям. Этот сертификат позволяет вместо 20% платить 5%.

При этом эти 5% считаются не как налог компании, а как налог физ лица. Это значит, что в дальнейшем при оплате НДФЛ в своей стране, вы сможете вычесть 5% ( при наличии конвенции об избежании двойного налогообложения). Самый лучший вариант с точки зрения налоговой нагрузки, плюс недорогое администрирование

Минус:

Сложно открыть счет в местном банке. Грузинские банки требуют физического присутствия компании в стране (офис, сотрудники). Можно обойтись номинальным директором и адресом в коворкинге, но за это нужно платить

Данный вариант отлично подходит для бизнесов, которые принимают оплату через Stripe (например всякие SaaS). Напомню, что Stripe требует наличие счета в стране регистрации бизнеса, и польские банки без проблем их открывают

Плюсы:

В отличие от Грузии, в Польше не нужен substance (физическое присутствие компании в стране). Плюс банки не требуют наличия гражданина Польши в учредителях

Адекватные налоги. Стандартная ставка корпоративного налога 19%. Для микропредприятий, чей валовый доход не превышает 2 млн евро в год - 9%

Минус:

Сложная процедура регистрации, особенно с ограничениями по covid-19 (требуют личного визита)

В компанию желательно поставить двух акционеров, если будет один, то компанию заставят платить социальные взносы (350 евро в месяц)

Основные типы юридических лиц в Великобритании - это LP (ограниченное партнерство), LLP (партнерство с ограниченной ответственностью), LTD (аналог нашего ООО). Последние платят отчисления по ставке 19% (считаются с прибыли), поэтому для нас интереcны именно LP и LLP

Плюс:

Главное преимущество LP и LLP в то, что эти правовые формы не платят корпоративный налог. Обязанность по налогам перекладывается на партнеров (учредителей), а те отчитываются только в стране резиденства. Другими словами, вы, как резидент РФ будете платить налог в России.

Минусы:

Эта особенность LLP привела к тому, что их часто используют для ухода от оплаты налогов и различных серых выплат. По этой причине такие компании не особо хотят брать на борт платежные системы, кроме того LLP не подпадают под действие ни одной конвенции об избежании двойного налогообложения

Плюс:

Последние несколько лет Кипр стремительно теряет свою привлекательность как юрисдикция. Единственный вариант, при котором страна сейчас может быть выгодна для IT-бизнеса - это в связке с платежной системой Unlimint (бывший CardPay).

Минусы:

В чем же минусы? Самый большой - это местные банки, которые совсем обленились и не стремятся завлекать к себе клиентов. Для примера, открытие счета в Bank of Cyprus или Hellenic Bank может длиться до 1 года!

Не добавляют радости также ежегодные проверки, дорогой аудит (3000 евро в год) и требование substаnce (наличие офиса и сотрудников в стране)

Здесь часто используют два типа компаний - LLC и С Corp. Если вы стартап и в будущем планируете привлечь инвестора, то стоит присмотреться к C Corp в Делавере. Исторически так сложилось, что в этом штате благоприятное законодательство с точки зрения защиты инвестора.

Хотя в целом, для стартапа и инвестиций может подойти любая юрисдикция, где нет офшора, и есть правовое регулирование. Желательно с английским правом

Плюсы:

Гонконг как раз является примером страны с английским правом. Юрисдикцию часто используют для бизнесов, которые связаны с Китаем, например закупают там товары. Здесь достаточно привлекательное налоговое законодательство, так как компания, которая не получает доход от источника в Гонконге, освобождается от налогов

Минусы:

Дорогое администирование компании (3-4К долларов в год за аудит) и сложно работать с банками и платежными системами

Повторюсь, что рассматривать каждый вариант нужно с позиции набора преимуществ, которые подходят вам. Если есть возможность открыть минимальный офис за границей, то это один набор стран. Если необходим просто юридический адрес и счет, а вся разработка у вас остается дома, тогда выбираем из другого списка. Если делаете приложения под Apple Store, то третий...

Кейсов очень много, чтобы хоть как-то вырисовать подходящий вариант для предпринимателей, мы периодически проводим созвоны в зуме на 4-6 человек, в ходе которых отвечаем на популярные вопросы. Это стоит дешевле консультаций, но сразу убирает кашу в голове. Приглашаю поучаствовать