Как добавить коды ОКВЭД для ООО
Если организация меняет вид деятельности или открывает новое направление, ей нужно подать в налоговую инспекцию заявление о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).
Например, мебельная компания кроме мягкой мебели начала собирать кухни на заказ. Или директор ООО решил вместо торговли стройматериалами в розницу заняться оптовыми поставками.
Если компания вовремя не сообщит об изменении видов деятельности, ей грозит штраф, внеплановая налоговая проверка, сложности при работе с контрагентами, а если банк заподозрит неладное — даже блокировка расчетного счета.
К тому же 2020 год доказал, что важно следить за кодами видов деятельности. Государство вводило меры поддержки для наиболее пострадавших от пандемии коронавируса отраслей экономики. Относится ли к этим отраслям компания, определяли именно по основному коду ОКВЭД.
Например, те, кто открыл кафе, но в качестве основного вида деятельности указал торговлю продуктами питания, не смогли получить субсидии.
В статье расскажем, как добавить коды ОКВЭД и спокойно работать дальше.
Из этой статьи вы узнаете:
Что такое коды ОКВЭД и где их взять
Код ОКВЭД — это числовое обозначение вида деятельности. Например, код 08.93 говорит о том, что компания занимается добычей соли. По нему ФНС считает налоги, а Росстат ведет статистику.
Все коды собраны в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (сокращенно — ОКВЭД). Раз в пару лет его обновляют. В 2020 году действует вторая редакция — ОК 029-2014. Если выбрать коды из устаревшей версии, налоговая откажет в регистрации изменений.
Для удобства классификатор разбит на классы, подклассы, группы и подгруппы. Возле каждого кода есть пояснение, к какому виду деятельности он относится. Например, 31.01 «Производство мебели для офисов и предприятий торговли», 58.11 «Издание книг», 77.11 «Аренда и лизинг легковых автомобилей».
В справочнике ОКВЭД-2 более 2 500 кодов. В заявлении при регистрации ООО нет ограничений по количеству кодов. На одном листе обновленного заявления помещается 69 кодов, а таких листов может быть сколько угодно. И этим пользуются: по статистике ФНС максимальное число кодов, указанных в заявлении одной из компаний, — 2 127.
Что грозит за работу по кодам ОКВЭД, не указанным при регистрации
Если организация решит изменить или расширить сферу деятельности, ей нужно будет уведомить налоговую службу об изменениях не позднее чем за 3 рабочих дня (ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
Когда компания указала одни ОКВЭД, а работает по другим, ее могут оштрафовать на 5 тыс. рублей (ст. 14.25 КоАП РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ). Причем протокол составят отдельно по каждому виду деятельности.
Налоговая служба может узнать о нарушении через выписки с банковских счетов, рекламные объявления и по жалобам клиентов.
Например, фирма заявила, что будет заниматься монтажом кондиционеров, а на деле устанавливает окна и штукатурит балконы. Штраф в этом случае — 10 тыс. рублей.
Кроме штрафа, организацию ждут:
- Налоговые проверки. Работу по кодам ОКВЭД, которых нет в реестре, налоговая расценит как способ обналичивания денег. А это повод для выездной проверки без предупреждения.
- Блокировка расчетного счета. Банк может приостановить операции по расчетному счету, если заподозрит уклонение от налогов (ст. 7.2 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Например, кадровое агентство получает доход с продажи ценных бумаг.
- Отказ в возврате НДС. Налоговая откажет в вычете и потребует разъяснений, если обнаружит, что организация работает по не указанным при регистрации кодам ОКВЭД.
- Сложности при заключении сделок с контрагентами. Запросить сведения из ЕГРЮЛ по ИНН, ОГРН или названию юрлица может любой желающий. Фирму, которая работает не по заявленным кодам ОКВЭД, могут посчитать неблагонадежной.
Рассмотрим типичные примеры, когда нужно добавить коды ОКВЭД, а когда — нет.
Вариант № 1. Компания закупила оборудование, но не смогла использовать в производстве, поэтому решила сдать его в аренду с правом выкупа.
Вариант № 2. Фирма закупила оборудование для оказания арендаторам дополнительных услуг, например поставки электроэнергии.
Вариант № 3. Организация пригласила по трудовому договору специалиста из другого региона и предоставила ему квартиру в бесплатное пользование.
В первом и третьем случаях не нужно дополнять коды ОКВЭД:
— в первом варианте речь идет о разовой сделке. Систематически сдавать оборудование в аренду компания не планирует — новый вид деятельности не появляется;
— во втором случае нужно обязательно добавить коды ОКВЭД. Сделать это необходимо в трехдневный срок с момента осуществления новой деятельности. Иначе организации грозят предупреждение и/или штраф (п. 5 ст. 5 Закона № 129-ФЗ, ч. 3, 4 ст. 14.25 КоАП РФ);
— в третьем варианте предоставление жилплощади нельзя признать экономической деятельностью: доход организация не получает (абз. 3 п. 1. ст. 2 ГК РФ).
В реальной жизни налоговая очень редко штрафует организации за работу не по указанным кодам ОКВЭД. За 9 лет практики я с таким никогда не сталкивался. Более того, есть разъяснение ФНС о том, что ведение деятельности по коду ОКВЭД, не включенному в ЕГРЮЛ, допустимо.
Позиция налоговой службы озвучена в письмах от 03.09.2020 № ЕД-17-14/244, от 19.12.2019 № ГД-19-14/337, от 03.09.2018 № ЕД-19-2/263.
В частности: «Согласно подходам, существующим в судебно-арбитражной практике, присвоение налогоплательщиком какого-либо кода вида деятельности по ОКВЭД не лишает его права на осуществление других видов деятельности и не свидетельствует о получении им необоснованной налоговой выгоды».
Таким образом налоговые санкции маловероятны.
Как добавить коды ОКВЭД для ООО
Шаг 1. Выбрать коды ОКВЭД из классификатора. Код должен состоять минимум из четырех чисел — ХХ.ХХ. Подгруппы входят в него автоматически.
Например, интернет-издание решило выпускать еженедельный журнал в печатном виде. В этом случае подойдет код 58.14 «Издание журналов и периодических изданий». Дополнительно указывать 58.14.1 «Издание журналов в печатном виде» не нужно.
Еще пример: юридическая фирма открывает новое направление — услугу по бухгалтерскому учету. Ей нужно будет добавить код 69.20 «Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию».
Из всех подходящих кодов ОКВЭД нужно выбрать один — основной, а остальные — дополнительные. Основной обычно соответствует наиболее прибыльной деятельности.
Например, компания специализируется на ремонте компьютеров, но работники в качестве дополнительного заработка иногда ремонтируют и другую электронику: телефоны, телевизоры, фотоаппараты. В этом случае основной код можно выбрать 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного оборудования», а дополнительные — 95.21 «Ремонт электронной бытовой техники», 95.12 «Ремонт коммуникационного оборудования».
Подбирая коды ОКВЭД, нужно учитывать смежные деятельности, которыми организация может заниматься в будущем. Например, заказчики часто просят компании, которые выполняют электромонтаж, сделать и другие виды работ: оштукатурить стены, выложить плитку. А это уже другие коды.
Бывает, что в классификаторе нет подходящих кодов. В этом случае нужно выбрать несколько похожих, из которых выбрать один основной.
Например, нет подходящего кода ОКВЭД для производителей натяжных потолков. В таком случае нужно указать похожие: 43.32.3 «Производство работ по внутренней отделке зданий», 22.23 «Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве».
Не стоит вносить в ЕГРЮЛ все возможные коды «на всякий случай», при необходимости нужные коды можно будет добавить позже.
Почему добавление множества кодов может стать проблемой:
- Для некоторых видов деятельности нужна лицензия или вступление в саморегулируемые организации. Это касается, например, оценщиков, застройщиков, образовательных центров.
- Добавление кода ОКВЭД может повлиять на сумму страховых взносов за работников. Чем выше травмоопасность, тем больше отчисления. Все юрлица обязаны каждый год подтверждать основной вид деятельности в ФСС. Иначе взносы начислят по максимальному тарифу.
- Не все коды совместимы с налоговыми режимами. Например, применять упрощенку (УСН) нельзя нотариусам, ломбардам, страховщикам, микрофинансовым организациям.
- При смене кода ОКВЭД можно лишиться государственной помощи в случае пандемии. Полный перечень пострадавших отраслей указан в Постановлении Правительства № 434. Если вовремя не сменить коды, можно остаться без субсидий.
- Придется возиться с лишними бумагам: Росстат запросит информацию и отчетность по всем дополнительным видам деятельности, которые указаны в ЕГРЮЛ.
- Чтобы Роспотребнадзор не придрался и не оштрафовал за отсутствие уведомления о старте работ, не нужно заранее добавлять в ЕГРЮЛ некоторые коды ОКВЭД, например в сфере общепита, бытовых услуг, оптовой торговли.
Среднее количество кодов ОКВЭД у бизнеса по стране — 1 основной плюс 12 дополнительных. А у каждой седьмой компании вообще выбран только один основной код.
Если ООО не многопрофильное, то для описания деятельности хватает 5-7 кодов. Если бизнес включает разные направления, можно подобрать до 10-20.
Гнаться за количеством не нужно, ведь чаще всего учитывается лишь основной код деятельности. Так, в 2020 году субсидии бизнесу были привязаны именно к основному коду ОКВЭД. Те компании, чьи коды деятельности не попали в список пострадавших отраслей экономики, не получили поддержки, несмотря на то, что работали в той же сфере.
Некоторые виды деятельности не позволяют применять упрощенные режимы налогообложения. Но регистрация этих кодов (например, по добыче полезных ископаемых) в ЕГРЮЛ не лишает компанию автоматически права применять УСН.
По мнению судей, наличие в уставе ООО или ЕГРЮЛ таких кодов еще не значит, что организация ими занимается. Запрет на применение упрощенки вступает в силу только по факту осуществления деятельности.
Основание: постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.11.04 № А42-5179/04-28.
Шаг 2. Подготовить решение о смене кодов ОКВЭД. Сначала необходимо определиться, менять устав или нет. Если в учредительном документе ООО четко прописаны виды деятельности, то при добавлении новых кодов ОКВЭД его нужно изменить. Если же устав позволяет заниматься любой законной деятельностью, вносить изменения не нужно.
Если учредитель ООО всего один, ему достаточно подписать решение единственного участника о добавлении кодов ОКВЭД. Если учредителей несколько, нужно организовать собрание и составить протокол. На повестке дня в этом случае рассматриваются следующие вопросы:
- утверждение нового устава (при необходимости);
- добавление кодов ОКВЭД;
- назначение ответственного за подготовку документов.
С этого момента начинается отсчет трехдневного срока на уведомление налоговой.
Шаг 3. Заполнить и заверить у нотариуса заявление о смене кодов ОКВЭД. С 25 ноября 2020 года ввели единый бланк заявления о регистрации изменений в ЕГРЮЛ — форму Р13014. Раньше их было две: Р13001 (если нужно менять устав) и Р14001 (если устав менять не нужно).
Заявление Р13014 состоит из 60 страниц, но заполнять их все необязательно. Для добавления кодов ОКВЭД нужно заполнить:
- титульную страницу;
- лист «К» на обеих страницах;
- лист «Н» со сведениями о заявителе.
Нотариальное заверение заявления нужно, даже если директор организации подает документы лично.
Госпошлина при добавлении кодов ОКВЭД — 800 рублей. Но платить ее нужно, если в устав вносятся изменения. Сформировать платежное поручение на госпошлину для банка можно прямо на сайте ФНС.
В заявлении на добавление ОКВЭД необходимо указывать код, содержащий не менее четырех знаков.
Иногда нужно внести несколько кодов одного класса. Например, организация планирует к производственной деятельности добавить торговую. Продавать товары будут через интернет и телемагазин.
В классификаторе для этого предусмотрены коды: 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет» и 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона».
Оптимально в этом случае указать обобщающий код класса, в который войдут оба вида деятельности, — 47.91.
Шаг 4. Подать документы в налоговую. Чтобы добавить коды ОКВЭД для ООО, нужно подать в налоговую следующие документы:
- заверенное заявление о регистрации изменений в ЕГРЮЛ;
- паспорт (если подаете лично);
- решение единственного участника или протокол заседания учредителей;
- один экземпляр нового устава (при необходимости);
- квитанцию об оплате госпошлины.
Заявление по форме Р13014 компания может подать:
— лично или через представителя по нотариальной доверенности в налоговую инспекцию или в МФЦ, работающий с бизнесом;
— отправить заказным письмом или курьерской службой;
— в электронном виде через нотариуса. Это можно сделать и на сайте налоговой при наличии ЭЦП.
Удобнее всего подать заявление на сайте ФНС. Главное — заранее позаботиться о получении электронной подписи.
Шаг 5. Забрать готовые документы. Рассмотрение документов занимает до 5 рабочих дней. Затем на электронную почту придет выписка из ЕГРЮЛ и экземпляр устава с печатью налогового инспектора. Также можно получить документы непосредственно в налоговой инспекции — все зависит от того, какой способ получения был указан в заявлении.
Краткая инструкция: добавление кодов ОКВЭД за 5 шагов
- Подберите коды ОКВЭД из классификатора, которые соответствуют видам деятельности вашего бизнеса. Из общего списка подготовленных кодов выберите один код основного вида деятельности. Ограничения по количеству кодов нет, но не стоит выбирать как можно больше. Для некоторых кодов нужная лицензия или членство в СРО, другие не совместимы с налоговыми режимами. Также есть вероятность, что придется платить больше страховых взносов за работников.
- Подготовьте решение о смене кодов ОКВЭД. Если учредитель ООО один — оформите решение единственного участника, если несколько — оформите протокол общего собрания.
- Заполните заявление по форме Р13014. Заверьте его у нотариуса.
- Подайте документы в налоговую. Если нужно изменить устав, оплатите госпошлину в 800 рублей. К пакету документов приложите квитанцию об оплате госпошлины, решение участников (или участника) об изменении устава, а также экземпляр нового устава.
- Через 5 дней получите выписку из ЕГРЮЛ и работайте по новым видам деятельности.