{"id":13664,"url":"\/distributions\/13664\/click?bit=1&hash=f8e0aba14203df6cd2281fdd3f7f0563673921d2f335ea835255d6e0e69e1151","title":"\u041a\u0430\u043a \u0441\u0432\u044f\u0437\u0430\u043d\u0430 \u0431\u0435\u0441\u043f\u043b\u0430\u0442\u043d\u0430\u044f \u043a\u0430\u0440\u0442\u0430 Tinkoff Black \u0438 \u043a\u0430\u0440\u0442\u0438\u043d\u044b \u0422\u0440\u0435\u0442\u044c\u044f\u043a\u043e\u0432\u043a\u0438","buttonText":"\u041a\u0430\u043a?","imageUuid":"86efc643-7e85-501c-b3c6-e2620ee53cdf","isPaidAndBannersEnabled":false}
Право
S4 Consulting

Как вывести прибыль из ООО

Рассказываем, как законно вывести прибыль из ООО и заплатить минимум налогов: основные и дополнительные способы, а также расчет налоговой нагрузки.

Вывод денег через зарплату директора

Рассмотрим на примере компании, которая относится к малому и среднему предпринимательству, т.е. годовой оборот не превышает 2 млрд рублей, а численность персонала не более 250 человек.

Учредитель является директором компании и получает зарплату 150 тысяч рублей на руки. Компания с зарплаты перечисляет налоги в бюджет.

Рассчитаем налоги:

  • Фонд оплаты труда (ФОТ) = 150 000 / 0,87 = 172 414 рублей

  • НДФЛ = 172 414 - 150 000 = 22 414 рублей

  • Страховые взносы = 12 792 х 30,2% + (172 414 - 12 792) х 15,2% = 3 863 +

    24 262 = 28 126 рублей

  • Общие расходы = 172 414 + 28 126 = 200 540 рублей
  • Коэффициент вывода денег = 200 540 / 150 000 = 1,34

Чтобы вывести 100 рублей на руки, надо заплатить 34 рубля налогов.

При общей системе налогообложения (ОСН) и упрощенной (УСН) 15% на эти расходы (ФОТ + страховые взносы) можно снизить налогооблагаемую базу и уменьшить налог на прибыль/УСН 15%.

Вывод денег через дивиденды

Дивиденды выплачивают с чистой прибыли, т.е. после того, как компания заплатила налог на прибыль или УСН. С суммы дивидендов удерживают НДФЛ.

Для компаний на разных системах налогообложения коэффициент (К) вывода денег будет отличаться. Рассмотрим каждый случай.

Вывод прибыли ООО через дивиденды (расчет).

В итоге

При разных налоговых режимах нужно выбирать разные способы вывода прибыли.

Сравнение способов вывода прибыли из ООО (таблица с расчетами).
  • Компаниям на ОСН выгоднее получать прибыль через зарплату.

  • Компаниям на УСН 15% можно использовать оба способа, принципиальной разницы в расходах нет.

  • Компаниям на УСН 6% дешевле получать прибыль через дивиденды.

Другие законные способы вывода денег

Выдача займа компании

Учредитель выдает деньги компании по договору займа, в котором указаны сумма, процентная ставка, срок действия договора, график платежей — это аналог кредитного договора с банком. Компания будет перечислять проценты учредителю и вернет ему сумму займа в установленные сроки. Учредитель с полученных процентов уплачивает НДФЛ.

Договор займа заключают, чтобы профинансировать собственное предприятие, если кредит в банке получить сложно или слишком высокие проценты. Но также это хороший способ, чтобы получить «дешевые деньги» из ООО.

Пример.

Учредитель выдал 15 млн рублей компании по договору займа под 12% годовых сроком на 1 год.

  • Сумма процентов в месяц = 15 000 000 х 12% / 12 = 150 000 рублей
  • Сумма процентов после уплаты НДФЛ (на руки) = 150 000 - 150 000 х 13% =

    130 500 рублей

  • Коэффициент вывода денег = 150 000 / 130 550 = 1,15

Чтобы получить 100 рублей на руки, надо заплатить 15 рублей налогов.

Дополнительно компания может учитывать сумму процентов в расходах и снижать налогооблагаемую базу, т.е. уменьшать налог на прибыль/УСН 15%.

Это законный способ вывода денег, но его нужно правильно применять. Необходимо соблюдать отношения в формате Заимодавец-Заемщик:

  • Заимодавец должен полностью перечислить деньги на расчетный счет Заемщика.
  • Заемщик должен выплачивать проценты за пользование займом в сроки, установленные в договоре.
  • Заемщик должен полностью вернуть сумму займа согласно условиям договора.

Получение займа от компании

В этом случае компания выдает займ учредителю. Такой способ применяют, если учредителю срочно понадобились деньги, например, на покупку недвижимости.

Учредитель заключает с компанией договор займа и получает деньги.

Если учредитель не вернул деньги, то бухгалтерия может простить долг, т.к. у физлица нет средств на погашение. Прощение долга может привлечь внимание ФНС, а она может расценить это как трудовые отношения и доначислить страховые взносы, НДФЛ, штрафы и пени.

Если предприниматель регулярно оформляет договоры займа с компанией и не возвращает деньги, то в бухгалтерском балансе сумма займа будет расти. Налоговая может заинтересоваться и устроить проверку. ФНС может признать договор фиктивным и обложить сумму займа страховыми взносами, штрафами и пени.

Поэтому, если вам срочно нужны деньги на личные нужды, то можно использовать договор займа, но потом нужно обязательно вернуть деньги компании.

Выдача денег под отчет директору

Выдача денег под отчет проще, чем займ — не надо заключать договор и платить проценты.

Деньги под отчет может получить только сотрудник компании. Их можно потратить на нужды компании, например, купить мебель и предоставить документы в бухгалтерию (товарные чеки, накладные). Если деньги потрачены на личные нужды, то их необходимо вернуть.

Если деньги не вернуть, то налоговая может расценить их как выплату по трудовому договору и доначислить НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, штраф и пени.

Управляющий ИП

Компания вместо генерального директора может нанять управляющего ИП. Этот пункт должен быть предусмотрен в Уставе ООО. Компания заключает с ИП договор. В качестве управляющего, ИП будет выполнять все функции генерального директора: действовать без доверенности, заключать сделки, подписывать документы.

Управляющего ИП вводят в компанию с деловой целью, чтобы улучшать бизнес-процессы, увеличивать выручку и прибыль. Управляющий ИП высоко мотивирован, т.к. его вознаграждение напрямую зависит от прибыли компании.

Дополнительным бонусом для компании будет снижение налоговой нагрузки при оплате услуг управляющего, т.к. не нужно платить НДФЛ и страховые взносы.

Чтобы выплатить директору 100 рублей зарплаты на руки, нужно заплатить 35 рублей налогов. При оплате услуг управляющего ИП с каждых 100 рублей на руки надо заплатить 8 рублей налогов.

Но не все так хорошо, как кажется. Управляющий ИП — это красная тряпка для ФНС. Если налоговая обнаружит, что ИП аффилирован с учредителем и работает только с этой компании, то проверка неизбежна.

Налоговая будет запрашивать отчеты управляющего ИП, пристально изучать его деятельность в компании, допрашивать сотрудников.

В общем, мы вам не рекомендуем использовать управляющего ИП для снижения налоговой нагрузки. Особенно, если управляющим будете вы сами или ваш родственник.

Если вы собираетесь таким способом улучшить качество управления бизнесом, то можно пробовать.

Создание ООО и ИП: распределение потока средств

Выводить прибыль ИП намного проще и дешевле. Проще, потому что все деньги на расчетном счете ИП — его собственность. Можно снять любую сумму на любые нужды, главное, чтобы налоги были уплачены. Дешевле, потому что не надо платить НДФЛ с чистой прибыли.

Рассчитаем коэффициент вывода средств при разных системах налогообложения.

Вывод прибыли ИП (расчет).

Из таблицы видно, что получать прибыль для ИП дешевле, чем для ООО. Поэтому некоторые предприниматели сразу создают ООО и ИП.

Это простой способ реструктуризации бизнеса. Чтобы у ФНС не было подозрений в дроблении бизнеса и ухода от налогов, нужно правильно его применять.

Если ИП будет учредителем ООО, а ООО потом будет перечислять деньги ИП, то для налоговой это веский повод для проверки.

Если учредитель один, то должно быть разделение на 2 разные компании: потоки клиентов и денег не должны пересекаться между ИП и ООО.

В ООО и ИП должны быть раздельные ресурсы: помещения, оборудование, персонал. Каждая компания должна пользоваться только своими ресурсами, общих быть не должно. Например, один сотрудник не должен работать на две компании.

Отношения между ООО и ИП должны быть фактическими, а не «бумажными», цены на услуги должны быть рыночными, а не символическими. Например, если аренда техники на рынке 1000 рублей, то компания должна оказывать услуги по этой цене, а не по 100 рублей. В идеале между ИП и ООО вообще не должно быть отношений.

И проблема тут не столько в ФНС, сколько в банке. Банк может заподозрить компанию в серых операциях и заблокировать расчетный счет по 115-ФЗ. Компании-малыши чаще получают блокировку от банка, чем проверку от налоговой.

Итого

Стоимость вывода денег для ООО.

  • Если у вас ООО на ОСН или УСН 15%, то выгоднее выводить прибыль через зарплату.
  • Если у вас ООО на УСН 6%, то выгоднее выводить прибыль через дивиденды.
  • Если вы хотите получить «дешевую» прибыль, то можно выдать займ компании и получать проценты. Но соблюдайте формат отношений Заимодавец-Заемщик.

  • Если вы сотрудник компании и вам срочно нужны деньги, то можно взять деньги под отчет. Но потом обязательно верните их компании.

  • Можно использовать связку ООО + ИП, но делайте это грамотно, чтобы не было признаков дробления бизнеса.

Материал подготовили S4 Consulting.

Наш Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.

0
83 комментария
Написать комментарий...
Анатолий Б.
Рассказываем, как законно вывести прибыль из ООО….
Выдача денег под отчёт директору.

Ага, крутой совет - купить на подотчётные деньги мебель для компании. Вывели:)))
Дальше можно не читать и вашими консультациями не пользоваться.

Ответить
Развернуть ветку
Последующий Слава

А выдать кредит директору, который ему потом надо вернуть не очень похоже на вывод денег) Думаю эти два пункта про кредит и под отчёт ни к чему поскольку это тяжело назвать выводом денег.

Ответить
Развернуть ветку
3 комментария
Павел

По-моему лучше рассказать вариант и рассказать почему он не подходит, чем промолчать про него в обзорной статье. Иначе у людей, которые мельком про него слышали, останутся вопросы.

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор
Ага, крутой совет - купить на подотчётные деньги мебель для компании. Вывели:)))

Когда быстро нужны деньги (например, для другого бизнеса) и не хочется платить страховые взносы, НДФЛ, то почему нет?
Но это не прибыль, а просто вывод средств, которые затем придется вернуть.

 Дальше можно не читать и вашими консультациями не пользоваться.

Ваше право :)
Значит вы хорошо разбираетесь в вопросе и статья не была рассчитана на вас.

Ответить
Развернуть ветку
2 комментария
Тофсла, Вифсла и партнёры

Вывод денег здесь только один - дивиденды. Всё остальное - схемы.

Странно, что они еще не написали здесь "гениальных" схем про "физлицо продает что-то компании до 250 т.р. в год" или "сделать ИПшника, чтобы он фиктивно оказывал консультационные услуги за большие деньги".

Ответить
Развернуть ветку
Sergei Timofeyev

Причём ИП оформлено на учредителя.

Ответить
Развернуть ветку
3 комментария
Последующий Слава

Да ладно вам, чем больше таких советов тем больше бюджет получит денег. А это и план по доначислению выполнить так можно будет))

Ответить
Развернуть ветку
1 комментарий
S4 Consulting
Автор

Если строго следовать терминологии, то да. Только дивиденды. Зарплата и все остальное - это уже другое.

Отразили в статье максимально безопасные способы. Лучше спокойно заниматься бизнесом и выводить деньги через зарплату или дивиденды, смотря, что выгодней.

Ответить
Развернуть ветку
Айдар Зарипов

Очень хорошая статья. Спасибо за обзор, но я уверен есть и другие способы вывода, которые вы не затронули. Сделайте продолжение статье как часть 2, где подробнее про офшоры например. 

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор

Спасибо за идею. На самом деле способ только один - вывод прибыли через дивиденды. Остальные способы уже небольшие ухищрения.

Вы правы, что есть другие способы, но они находятся на тонкой грани с законом. Рассмотрим их вместе со способами вывода денег и прибыли из крупного бизнеса.

Ответить
Развернуть ветку
Арслан Панаев

За уход от оплаты крыши всегда автоматом плюс статье.

Ответить
Развернуть ветку
Карз Драйв

Некоторые советы - те ещё: не являются никаким выводом денег.

Между тем, общеизвестны вполне законные и хорошо работающие схемы вывода денег, когда ИП на упрощённой системе "доходы 6%"), сдает в аренду принадлежащему ему как физлицу ООО своё имущество, используемое ООО в бизнесе. Таким имуществом может быть офисное, жилое или складское помещение, транспортные средства.  Вывод денег осуществляется ежемесячными арендными платежами.

ИП может  лицензионным договором передать а пользование ООО нематериальные активы (интеллектуальную собственность), например, патент на изобретение или товарный знак. Тогда вывод денег производится лицензионными платежами.

Налоговая нагрузка выводимых таким образом средств менее 8%. Выводимые таким образом средства могут не полностью обращаться в собственность ИП, но и использоваться для наличной оплаты услуг для ООО, которые по безналу оплатить невозможно или дорого.

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор
Некоторые советы - те ещё: не являются никаким выводом денег.

В классическом понимании - нет. Заем, под отчет - средства придется вернуть. Это хороший способ, чтобы перекрыть кассовые разрывы в другом бизнесе, например.

 Между тем, общеизвестны вполне законные и хорошо работающие схемы вывода денег...

Да, тоже работающие способы. Только некоторым бизнесам это может не подойти, а в некоторых ситуациях будет видна искусственная структура. В статье указали универсальные способы. 

Спасибо за дельный комментарий.

Ответить
Развернуть ветку
2 комментария
Anton Parkhachev

Статья ни о чем. Нет данных, что для МСП ставка взносов с ФОТ 15 процентов свыше МРОТа, при этом это пойдет в расходы, что уменьшит налог на прибыль. А для крупного бизнеса ставка взносов на пенсию тоже падает свыше определенной суммы, поэтому тоже чем выше зарплата тем выгоднее.

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор
Статья ни о чем. Нет данных, что для МСП ставка взносов с ФОТ 15 процентов свыше МРОТа, при этом это пойдет в расходы, что уменьшит налог на прибыль.

Это указали в формуле:
• Страховые взносы = 12 792 х 30,2% + (172 414 - 12 792) х 15,2% = 3 863 +
24 262 = 28 126 рублей

Для кого-то статья полезная, для кого-то нет. Вы видимо хорошо разбираетесь в вопросе, поэтому пользы для вас мало.

А для крупного бизнеса ставка взносов на пенсию тоже падает свыше определенной суммы, поэтому тоже чем выше зарплата тем выгоднее.

Да, но мы писали статью для малого сектора предпринимательства. В крупном бизнесе по-другому получают прибыль :) 

Ответить
Развернуть ветку
Иван Дубышкин

Очень жду статью "Как сделать, чтобы в ООО была прибыль"

Ответить
Развернуть ветку
Анатолий Б.

Консультанты вам об этом не расскажут. Зато, например, посоветуют взять в банке кредит на выплату зарплаты в убыточном ООО. И будут свято верить, что это правильно.

Ответить
Развернуть ветку
1 комментарий
Дмитрий Атеев

Покупаете товар, официально. Продаете без чеков. Профит

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
21 комментарий
Анатолий Б.

Не смешно.

Ответить
Развернуть ветку
3 комментария
S4 Consulting
Автор

Тоже вариант, но покупателям может не понравиться.

Ответить
Развернуть ветку
Леонид Блохин

Ребят, а нельзя сделать простое товарищество между ИП и ООО? Зачем так всё усложнять?

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор

Можно, но просто так не сделаете. Автоматом появится НДС на все операции, усложненный бухгалтерский и налоговый учет, а также дополнительное внимание госов.

Простое товарищество обычно применяют для малого/среднего бизнеса, где происходит реструктуризация бизнеса. Про это напишем отдельную статью, там есть свои тонкости.

Ответить
Развернуть ветку
Lena Nexman

Ну молодцы, что подготовили, что сказать.

По делу: ИП рулит, пока не доходишь до сотрудничества с застройщиками, банками итд. Не принимают они с распростертыми объятиями ИП ввиду внутренних лимитов, ФЗ, рисков обналички через ИП и все тут. 

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор

Спасибо, мы старались.

По делу: А мы где-то говорим, что открывайте только ИП?

Каждый бизнес определяет нужную для себя правовую форму в зависимости от задач и условий. Кому-то нужно ООО, кому-то ИП. Грамотный юрист или бухгалтер подскажет, что лучше выбрать. В статье просто указали, что с ИП вывод прибыли дешевле, т.к. не возникает НДФЛ.

Ответить
Развернуть ветку
2 комментария
xxx xxx

В наши дни ООО с прибылью ещё надо найти.

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор

Если бы компании не работали с прибылью, то все давно уже закрылись бы. Кто-то работает в плюс, кто-то в минус.

Ответить
Развернуть ветку
1 комментарий
3216q114

А разве не наоборот?

Ответить
Развернуть ветку
Анатолий Б.

Конечно! Бред они написали. Консалтеры как обычно, далеки от реального бизнеса.

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор
 Конечно! Бред они написали. Консалтеры как обычно, далеки от реального бизнеса.

Всегда рады конструктивной критике.

Ответить
Развернуть ветку
Bakyt Naurzalinov

А какие схемы в индустрии?

Схемы - имею в виду общего характера, не схематозы а просто

Ответить
Развернуть ветку
Aleksandr Ostrenko

Сообщение удалено

Ответить
Развернуть ветку
Чудесный ящик

Спасибо, убедили. ООО открывать точно никогда не буду. А то бывают мысли периодически.

Ответить
Развернуть ветку
Карз Драйв

ООО открыть желательно, потому что бизнес-клиенты желают иметь в составе предлагаемых им товаров и услуг НДС. Так что идеальная схема: ООО на ОСН, плюс ИП на УСН 6% (без НДС), оказывающее этому ООО услуги типа сдачи в аренду помещений или предоставление лицензии на интеллектуальную собственность.

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор

Почему?

Выбор ООО или ИП строится не только на "стоимости прибыли". Нужно смотреть на ваш рынок, покупателей, требования к бизнесу и после этого выбирать ООО или ИП.

У ИП есть серьезные минусы: нельзя продать или поделить, вы отвечаете личным имуществом за долги ИП, а также некоторые клиенты просто не будут работать с ИП.

Ответить
Развернуть ветку
Последующий Слава

Юридическое лицо рано или поздно при развитии бизнеса придётся открывать. Тем более есть виды деятельности которые можно лишь юридическому лицу вести. Ну и если бизнес расширяться будет ИП не поделить.

Ответить
Развернуть ветку
Максим Назаров

На кого рассчитана эта статья??? Для любого бухгалтера это элементарные вещи, для прочих обывателей ничего интересного...

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор

Для предпринимателей, которые плохо разбираются в вопросе.

Ответить
Развернуть ветку
Владимир Жарков

Автор не рассмотрел вариант УСН, когда  система налогообложения доходы, но по факту оплачивается только минимальный 1% с оборота, когда этот 1% от оборота превышает 15% прибыли. А это очень интересный рассчет.

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор

Рассчитывали налоговую нагрузку для всех систем налогообложения в равных условиях. По налогу на прибыль вообще можно сделать коэффициент 0,1%. Будет еще выгоднее.

Ответить
Развернуть ветку
Анатолий Б.

Консалтинг не бывает разный. Разный это бла-бла и заплатите за консультацию. КПД и эффект ноль. Как в примере с зарплатой. Это не консалтинг, а вредные советы.
Консалтинг или эффективный или бесполезный.

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор
Как в примере с зарплатой

Что в этом вредного?

Консалтинг или эффективный или бесполезный.

Как и все в этом мире :)

Но вообще мы не даем советы, мы решаем конкретные задачи наших клиентов.

Ответить
Развернуть ветку
Анна Кулишенко

Все не могла понять в ваших формулах - коэффициент вывода средств при зарплате и дивидендах..... При зарплате вы соотносите сумму на руки 150 000 с суммой зп+взносы 200 540 и получаете коэффициент 1,34. Но в случае вывода дивидендов вы к налогам зачем то учитываете уплату налога на прибыль 30 000 - 150 000 чистой прибыли, 30 000 прибыль, 15 600 НДФЛ, 104 400 на руки и получаете коэф. 1,44. Вы вводите в заблуждение!!!!! Это манипулирование числами для людей, которые не разбираются!!!!! Такое ощущение, что чистый заказ гос органов. Правильно учитывать к 150 000 чистой прибыли - 30 000 налог на прибыль (вы ее заплатите в любом случае с дивидендами и без!!!!) = 120 000 руб. И уже 120 000 делать соотношение к 104 400 на руки после НДФЛ - 120 000/104 400 = 1,15 !!!! Понимаете! И вообще считаете вы очень криво - зарплата учитывается внутри прибыли, а дивиденды за границами прибыли. Ужас в том, что такое надувательство везде

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор

https://docs.google.com/spreadsheets/d/1uCpapxgU5KMyF0IO2BjWrGKyFH2wsr2Iog4mHh764MA/edit#gid=0

Есть таблица с расчетами. Подставьте свои значения и проверьте, что по факту у вас зачислится на руки.

Рассмотрите случай, когда у компании образовалась прибыль (EBIDA), которую можно вывести с помощью премии (уплатив страховые и НДФЛ, плюс уменьшить налогооблагаемую базу — исключить сумму премия+НДФЛ+страховые взносы из базы для расчета налога на прибыль) или вывести через дивиденды, сначала уплатив налог на прибыль с этой суммы (20%), а затем НДФЛ.

Посчитайте, удивитесь и убедитесь в корректности наших цифр :)

А еще лучше возьмите реальные данные компании на ОСН, где учредители выплачивают себе дивиденды и сравните какая выйдет итоговая налоговая нагрузка, если учредители будут выплачивать ту же сумму дивидендов через зарплату. А затем посмотрите на сумму, которая получилась на руках учредителей и сумму, которая осталось на р/с компании.

Ответить
Развернуть ветку
Читать все 83 комментария
null