Налог на имущество пришел: что проверить в уведомлении и как законно уменьшить сумму

Налоговое уведомление от ФНС многие воспринимают как счет, который остается только оплатить.

В этом есть одна проблема: налоговая тоже может ошибаться.

Неверная площадь, неправильная доля собственности, неучтенная льгота, устаревшие сведения об объекте или ошибка в примененной ставке — и собственник получает налог больше, чем должен. При этом речь не обязательно идет о каких-то экзотических ситуациях. Иногда переплату можно обнаружить, просто сравнив налоговое уведомление со сведениями из ЕГРН.

Разберемся, что именно стоит проверить и в каких случаях налог действительно можно уменьшить.

ФНС рассчитывает налог на основании сведений, которые получает из государственных реестров и от других органов.

Поэтому первое, что имеет смысл сделать, - посмотреть, за что именно вам начислили налог.

Проверьте: тот ли это объект недвижимости; правильно ли указана его площадь; какая доля собственности отражена; правильно ли указан период владения; не числится ли за вами объект, который уже продан или прекратил существование.

Особенно внимательно стоит посмотреть на долю. Если квартира принадлежит нескольким собственникам, налог рассчитывается с учетом принадлежащей каждому из них доли. Ошибка в этих сведениях вполне способна превратить обычное налоговое уведомление в повод для переплаты.

Сверить данные можно с выпиской из ЕГРН и сведениями в личном кабинете налогоплательщика.

Для налога на имущество физических лиц налоговая база по общему правилу определяется исходя из кадастровой стоимости объекта. Поэтому если кадастровая стоимость выросла, налог тоже может увеличиться.

Но здесь важно не перепутать две разные ситуации. Если кадастровая стоимость просто стала выше из-за очередной государственной кадастровой оценки, это еще не означает, что ФНС ошиблась. А вот если имеются основания полагать, что кадастровая стоимость определена неправильно, ее можно оспаривать в установленном законом порядке.

И это уже отдельная процедура. Просто написать в налоговую «кадастровая стоимость слишком большая» недостаточно.

Здесь есть хорошая новость: базовый вычет по налогу на имущество предоставляется независимо от того, является собственник пенсионером, многодетным родителем или вообще не имеет никакого льготного статуса.

При расчете налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость: 10 кв. м - для комнаты; 20 кв. м - для квартиры; 50 кв. м - для жилого дома.

Причем этот вычет применяется налоговым органом автоматически. Отдельно просить ФНС «не облагать» эти квадратные метры не нужно.

Для многодетных семей законодательство предусматривает дополнительный вычет.

С налогового периода 2026 года он распространяется также на лиц, имеющих трех и более детей в возрасте до 23 лет, если дети обучаются очно.

Дополнительный вычет составляет кадастровую стоимость 5 кв. м площади квартиры или комнаты и 7 кв. м жилого дома в расчете на каждого ребенка.

То есть для некоторых семей сумма налога в 2026 году может оказаться ниже именно из-за нового правила.

Отдельно стоит проверить налоговые льготы.

Статья 407 НК РФ предусматривает освобождение от налога на имущество для целого ряда категорий граждан. Среди них, например, пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и некоторые другие категории.

При этом федеральная льгота обычно предоставляется в отношении одного объекта каждого вида - например, одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража.

Поэтому наличие нескольких объектов недвижимости не означает, что налог придется платить за все из них, но и автоматически освобождать от налога всю недвижимость льгота не должна.

Кроме федеральных льгот, существуют местные. Их условия могут различаться в зависимости от муниципального образования.

Проверить конкретные ставки и льготы можно через специальный сервис ФНС.

Ставка - еще один элемент расчета, который иногда остается без внимания.

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами муниципальных образований, а для городов федерального значения - соответствующими законами.

Поэтому одинаковые по площади квартиры в разных городах могут облагаться по-разному. Если сумма налога неожиданно выросла, имеет смысл проверить не только кадастровую стоимость, но и какая именно ставка применена к конкретному объекту.

Обнаружили ошибку - не обязательно сразу идти в суд.

Физическое лицо вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете ранее исчисленного налога и приложить документы, подтверждающие основание для перерасчета: характеристики объекта, право на льготу, правильную ставку и другие необходимые сведения.

ФНС рассматривает такое заявление в течение 30 дней. В предусмотренных случаях этот срок может быть продлен еще максимум на 30 дней.

Обратиться можно через личный кабинет налогоплательщика или иным предусмотренным способом.

Причем если основание для перерасчета подтверждается сведениями, которые уже имеются у налогового органа или могут быть им получены, самостоятельно собирать все документы иногда вообще не требуется.

Если свести все к практическим ситуациям, проверить стоит прежде всего пять вещей:

1. Характеристики объекта. Площадь, вид недвижимости, доля собственности, дата возникновения и прекращения права.

2. Кадастровую стоимость. Особенно если она недавно существенно изменилась.

3. Налоговый вычет. 20 кв. м для квартиры, 10 кв. м для комнаты и 50 кв. м для жилого дома должны учитываться при расчете автоматически.

4. Льготы. Причем не только федеральные, но и установленные на местном уровне.

5. Ставку налога. Она должна соответствовать конкретному объекту и действующим в соответствующем муниципальном образовании правилам.

ФНС действительно сама рассчитывает налог на имущество физических лиц. Но это не означает, что собственнику остается только посмотреть сумму и нажать кнопку «Оплатить».

В 2026 году налоговые уведомления содержат расчеты за 2025 год, а срок их уплаты - 1 декабря 2026 года. Поэтому время проверить начисления еще есть.

И иногда для законного уменьшения налога не требуется никаких сложных налоговых схем. Достаточно обнаружить, что в базе ФНС указана неправильная площадь, не учтена льгота, неверно определена доля или применена не та ставка.