{"id":13466,"url":"\/distributions\/13466\/click?bit=1&hash=891d339b00b86120568ea8e4296ded112a42876a976e2fd335004400f35cbd30","title":"\u0427\u0442\u043e \u0441\u043c\u043e\u0442\u0440\u044f\u0442, \u0447\u0438\u0442\u0430\u044e\u0442 \u0438 \u043a\u0443\u0434\u0430 \u0445\u043e\u0434\u044f\u0442 \u0432\u0430\u0448\u0438 \u043a\u043b\u0438\u0435\u043d\u0442\u044b?","buttonText":"\u0423\u0437\u043d\u0430\u0442\u044c","imageUuid":"24bb823c-c595-5fc8-be0f-fba9e89237c2","isPaidAndBannersEnabled":false}

Бизнес налоги для нерезидентов в Армении: ставка и льготы для РФ

Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу, какие налоги надо платить нерезидентам в Армении.

Что за налог, и как он работает?

Если вы ведёте бизнес из своей страны на территории других стран, то таким образом получаете там прибыль. На эту прибыль государства могут накладывать налоги.

В Армении прибыль нерезидентов облагается налогом на прибыль — п. 4 ч. 1 ст. 105 НК РА:

валовой доход для организаций-нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Армения без постоянного учреждения и (или) получающих доход от источников в Республике Армения без постоянного учреждения.

Когда возникает налог?

Налог возникает, если доход получен от источника в Республике Армения. Как это определить? Список критериев большой и указан в статье 107 НК РА, приведу некоторые из них:

  • Местом поставки товара согласно статье 37 Кодекса считается Республика Армения.

  • Консультационные, юридические, бухгалтерские, управленческие, экспертные, маркетинговые, рекламные, переводческие, инженерные и другие подобные услуги оказываются за пределами Республики Армения плательщику налога на прибыль, который является резидентом Республики Армения.
  • Консультационные, юридические, бухгалтерские, управленческие, экспертные, маркетинговые, рекламные, переводческие, инженерные и другие подобные услуги оказываются за пределами Республики Армения плательщику налога на прибыль, который является резидентом Республики Армения.

Пример #1:

Компания из ЦАР поставляет в Армению лесные материалы.

Компания в ЦАР получает доход от источников в Республике Армения, поставляя товар в РА.

Компания из ЦАР должна оплатить налог на прибыль в размере 20% от суммы сделки.

Пример #2:

Компания из Сингапура оказывает услуги международного маркетинга компании из Армении.

Компания из РА оплачивает услуги маркетинга компании из Сингапура.

Компания из Сингапура должна оплатить налог на прибыль в размере 20% от суммы сделки.

Если вы не попадаете под критерий, указанный в статье 107 НК РА, то налог на прибыль нерезидентов платить не надо.

Какая ставка и как платить?

Ставка налога на прибыль для нерезидентов составляет 20% против 18% для резидентов.

Налог на прибыль нерезидента платит не сама организация-нерезидент, а её визави — заказчик-плательщик по договору. Контрагент нерезидента выступает налоговым агентом для плательщика налога, как это указано в статье 136 НК РА.

При отсутствии налогового агента нерезиденты без постоянного учреждения уплачивают налог до 20 числа налогового года, следующего за налоговым годом включительно — часть 3 статьи 136 НК РА.

Льготы для компаний из РФ и других стран

Вы дочитали до этого места, поэтому вот ваш бонус: если ваша компания из РФ, то налог на прибыль для нерезидента платить не надо.

Почему? Между Арменией и Россией действует СОИДН — Соглашение об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество. Часть 1 статьи 7 этого соглашения устанавливает, что прибыль российской ООО в Армении облагается налогом только в РФ. Исключение, если прибыль получена через расположенное в Армении постоянное представительство, в таком случае эта прибыль облагается налогом только в Армении.

Льгота предоставляется, если в армянский налоговый орган предоставить сертификат подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации. Его можно получить на странице ФНС России по ссылке «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации».

Если у вас есть вопросы, задавайте их в комментариях — я отвечу!

Наши контакты:

+7 (499) 372-06-52

или оставляйте заявку на сайте!

Подписывайтесь на наш канал в Telegram — https://t. me/relocateAR

Вам будет интересно почитать другие наши статьи:

Как работает НДС в Армении? 0% экспорт, ставки, примеры

Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу, как в Армении работает НДС,…

Запрет на оплату долей в иностранных юрисдикциях. Мнение юриста

В марте этого года Президентом России был принят указ, запретивший оплачивать резидентам РФ долю в компаниях за рубежом — Указ N 126. До этого я не встречал мнений юристов об этом запрете, поэтому решил разобраться, что это за запрет, как он действует и какое может быть наказание за его нарушение.

ООО и ИП в Армении: полный налоговый FAQ

Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу о налоговых нюансах: какие,…

0
2 комментария
Анна

Скажите, пожалуйста, а если, например, экономист-консультант находится в Армении, а вот все его клиенты в другой стране. То нужно ли платить налог в Армению или это источник за пределами страны?

Ответить
Развернуть ветку
Юлия Сорокина

А что с российскими ИП на УСН из РФ в такой же ситуации, за них резиденту РА придётся платить налог на прибыль.Правильно?

Ответить
Развернуть ветку
Читать все 2 комментария
null