Налоги в Великобритании: преимущества для бизнеса нерезидентов

Регистрация компании в Англии, Шотландии или Уэльсе выгодна предпринимателям и связана с многочисленными преимуществами, именно поэтому многие бизнесмены так стремятся открыть свое дело в Великобритании. Однако британское законодательство – одно из самых сложных среди правовых систем, регулирующих ведение бизнеса в Европе, поэтому перед принятием решения о регистрации бизнеса в Англии в нем нужно тщательно разобраться.

В нашей статье мы поговорим об особенностях британского законодательства, а также о его преимуществах и недостатках для бизнеса.

Если вы – налоговый резидент Великобритании с домицилием, вам придется платить в этой стране налоги с прибыли, полученной в любой точке мира. Чтобы избежать этого, важно знать, что такое домицилий, и как он определяется.

Домицилий – понятие общего права, которое определяет место жительства человека. Домицилий может быть только один, так как считается, что невозможно одновременно проживать в двух странах или не проживать нигде. Несмотря на это человек может быть резидентом одновременно в нескольких странах, или иметь больше одного гражданства. Существуют различные типы домицилия – по происхождению и по выбору.

Место жительства по происхождению обычно приобретается от отца при рождении (или от матери, если родители не состояли в браке). Выбор места жительства определяется жизненными обстоятельствами и намерениями налогоплательщика. Эти намерения включают постоянное место жительства, деловые, социальные и семейные интересы, владение имуществом и наличие завещания.

Физическое лицо, проживающее в Великобритании и являющееся ее резидентом, облагается налогами исключительно в этой стране, в то время как лицо с британским домицилием платит в Британии налоги с доходов и прибыли, проживая где угодно. Также основанием для налогообложения обладателя домицилия является получение платежей из-за границы.

Если вы создадите британскую компанию, не являясь резидентом страны и не обладая домицилием, вы будете платить налог в этой стране в той или иной форме, включая:

Но есть одно исключение: получая доход от деятельности вне Великобритании, вы можете, будучи нерезидентом, свести сумму уплаты налога к минимуму. Об этом расскажем далее в статье.

В Соединенном Королевстве самозанятое или имеющее работодателя лицо подвергается прогрессивному налогообложению из следующих основных источников дохода:

Кроме того, налоги взимаются:

Налоги не уплачиваются:

Если доходы компании не выше полутора миллионов фунтов стерлингов, ей вменяется в обязанность уплата единого налога на прибыль в размере 19%. При больших доходах выплачивается 30%. Нефтедобыча облагается дополнительным корпоративным сбором в 20%.

Фирма, как и частное лицо, приобретая недвижимость, облагается гербовым сбором (от 3 до 15% стоимости).

Предусмотрены акцизы при продаже следующей продукции:

Единый налог на недвижимость в Великобритании отсутствует, но существуют ежегодные муниципальные сборы (от 200 до 2500 фунтов стерлингов). Также компании выплачивают до 218 200 фунтов за дорогостоящую недвижимость.

С 1.04.2023 (начало финансового года) величина основной ставки будет повышена до 25%. Однако для юридических лиц, чья прибыль менее 50 тысяч фунтов стерлингов, она остается прежней.

Величина НДС, в зависимости от вида деятельности юридического лица исчисляется:

LTD, или «limited», представляет собой аналог российского общества с ограниченной ответственностью и имеет схожую с ООО структуру управления деятельностью, имуществом и финансами. У такой компании, согласно британскому законодательству, должны быть:

Налогообложение в общем случае определяется уплатой комбинированного налога на прибыль компании и подоходного налога на вознаграждение в виде заработной платы и дивидендов. Прибыль компании в настоящее время облагается налогом по ставке 19%. Подоходный налог на дивиденды находится в диапазонах по ставкам 7,5%, 32,5% и 38,1%. (все данные на 2021/22 год). Не облагаемые налогом льготы применяются как к подоходному налогу, так и к налогу на дивиденды.

LLP, или «limited liability partnership» является равноправным партнерством двух и более лиц (физических или юридических) для создания единой компании. Речь может идти как о партнерстве индивидуальных предпринимателей, так и о партнерских отношениях между компаниями. Форма LLP больше всего соответствует российскому ТОО. Налоговая система Великобритании хорошо известна своей сложностью, и определение налоговых позиций для товарищества с ограниченной ответственностью — непростая задача.

Партнеры, участвующие в этой форме бизнеса платят налоги раздельно. Само партнерство не облагается налогом на прибыль, поэтому партнеры уплачивают налог в отношении прибыли партнерства в соответствующих долях, которые могут составлять от 20% до 45%. Директора в компании с ограниченной ответственностью облагаются теми же группами подоходного налога.

Налогообложение компании имеет в Великобритании существенные особенности. Если такая компания имеет форму LLP и действует за пределами страны, принимая платежи из-за границы на расчетный счет, эту деятельность не облагают корпоративным налогом.

В случае, если, например, партнерство имеет зарубежных участников и компания не осуществляет деятельности в Великобритании, налогообложения на ее территории не возникает, и участники должны самостоятельно выполнить свои налоговые обязательства в стране регистрации.

Налог компания-нерезидент (LLP) уплачивает лишь с прибыли, которая получена в Британии. В этом состоит главное различие в налогообложении нерезидентов и резидентов. Последние уплачивают в Британии налог с прибыли, полученной со всего мира.

Величина основной ставки при налогообложении прибыли – 19%. Прирост капитала облагается по стандартной ставке. Не облагается налогами продажа 10 и более процентов акционерного капитала, если компания занимается коммерческой деятельностью и была приобретена ранее предыдущего года.

Все вышеперечисленное делает Великобританию удобной страной для желающих открыть компанию удаленно за границей и подключить международные системы электронных платежей.

Если ваша страна проживания имеет соглашение об избегании двойного налогообложения с Великобританией, вы можете потребовать налоговые льготы на свой личный доход, чтобы избежать двойного обложения налогами.

Соглашение об избегании двойного налогообложения имеет преимущественную силу над внутренним законодательством обеих стран, являющихся сторонами данного соглашения. В нем указаны:

В зависимости от условий договора вы можете подать заявку на:

Это означает, что вы должны подать заявление в HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs – Управление по налоговым и таможенным сборам Её Величества) об освобождении вашего дохода от налога в Великобритании. Или подать заявление в налоговый орган в вашей стране проживания об освобождении вашего дохода в Великобритании от налога в этой стране.

В качестве альтернативы соглашение может позволить вам зачесть налог, уплаченный в одной стране, против налога, причитающегося в другой. Или платить пониженную ставку налога на доходы, которые не освобождены.

Великобритания имеет соглашения об избежании налогообложения со многими странами Восточной Европы и СНГ, включая РФ.

Если вы желаете зарегистрировать компанию за рубежом, есть целый ряд причин, чтобы сделать это именно в Великобритании.

Теперь, когда вы понимаете многие преимущества создания собственной компании в Великобритании, вероятнее всего, вас интересует, как открыть ее быстро и качественно. Наш сервис Easy Payments предоставляет услугу регистрации юридических лиц в Великобритании и других юрисдикциях. Вы можете получить консультацию по интересующим вас вопросам от нашего специалиста. Также мы с радостью поможем вам разъяснить любые нюансы, связанные с приемом электронных платежей в текущих условиях. Просто оставьте заявку на нашем сайте или напишите в Telegram, и мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.

Пожалуйста, порадуйте нас своим лайком и подпишитесь на обновления, чтобы не пропустить следующую статью. Будем рады пообщаться в комментариях. Больше новостей и анонсов в нашем Telegram-канале.