ФНС планирует утвердить новый перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
Из перечня пропадут Швейцария и Острова Кайман. В перечне появятся Казахстан, Мальдивы и Оман.
Ознакомиться с этим проектом можно на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.
Актуальный на 15 октября 2022 года приказ опубликован в начале июля. Тогда в перечне появились Албания, Бруней, Перу и Эквадор.
В налоговом и в валютном законодательстве есть много списков и перечней стран. Каждый такой список и перечень используется для разных целей. Сейчас мы говорим о перечне государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Есть перечень, который звучит очень похоже: перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами. Он про другое.
У перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией есть две производные в валютном законодательстве, которые касаются физических лиц, которые живут большую часть года в России.
- Первая производная - если у гражданина Российской Федерации есть банковский счет в стране из этого перечня, то на такие банковские счета можно зачислять любые деньги от иностранцев.
- Вторая производная - если у гражданина Российской Федерации есть банковский или небанковский счет в стране из этого перечня, то такой гражданин может не отчитываться о движении денег и иных финансовых активов при ежегодных оборотах по счету меньше 600 тысяч рублей.
Про зачисления денег на зарубежные счета
Российские правила говорят, что иметь счет за рубежом - это нормально и законно. Если вы не чиновник и не госслужащий, никаких ограничений с точки зрения возможности иметь счет за рубежом нет. Речь идет как о банковских счетах, так и о любых небанковских счетах, например, брокерских. Речь идет о счетах в любых странах. Понятие “дружественных” или “недружественных” стран не имеет отношения к этому.
Правда, российские правила требуют, чтобы те граждане Российской Федерации, которые живут большую часть года в России декларировали свои счета. Декларировать - это значит уведомлять об открытии счета и отчитываться о движении денег по счету.
Еще российские правила говорят, что не любые деньги могут быть зачислены на зарубежные счета. Общее правило такое: деньги надо зачислять на счета в российских банках, а на зарубежные счета можно зачислять деньги только тогда, когда это прямо написано в законе. Речь идет о Федеральном законе “О валютном регулировании и валютном контроле”. Про зачисления денег на зарубежные счета написано в статье 12.
Российские правила конструируют такую систему: если ваш счет открыт в банке, который находится в хорошей стране, то вы можете зачислять на такой счет любые деньги от иностранцев.
Аналогичные правила действуют в той ситуации, когда вы живете большую часть года не в России - вы можете зачислять на любые банковские счета любые деньги от иностранцев. Иными словами, когда вы не живете в России большую часть календарного года, то все страны сразу становятся для вас хорошими.
Хорошие страны - это страны-члены ЕАЭС и страны, которые участвуют с Россией в автоматическом обмене информацией по финансовым счетам. Как раз тот перечень, который мы сегодня исследуем и который содержит тот перечень стран, которые участвуют с Россией в автоматическом обмене информацией по финансовым счетам.
Если какая-то страна исчезает из списка, то это значит, что на счета в банках этой страны от иностранцев уже нельзя зачислять любые деньги. Для таких случаев в законе предусмотрен специальный перечень того, что можно зачислять:
Заработная плата и другие выплаты по трудовому договору.
Деньги, выплачиваемые в соответствии с решениями иностранных судов, за исключением решений международного коммерческого арбитража.
Пенсии, стипендии, алименты и иные выплаты социального характера.
Страховые выплаты от страховщиков, кроме выплат от страховщиков, которые могут работать в России.
- Возврат ранее уплаченных денег, включая возврат ошибочно перечисленных денег, возврат денег за возвращаемый нерезиденту ранее купленный у него товар, оплаченную услугу.
Доходы от реализации драгоценных металлов, учитываемых на зарубежных банковских счетах резидентов, выплачиваемые в силу требований законодательства иностранного государства.
Все иные зачисления денег от иностранцев запрещены. Такое зачисление будет рассматриваться российской налоговой в качестве незаконной валютной операции со штрафом от 20 до 40 процентов от суммы зачисления денег.
Иными словами, когда Швейцария исчезнет из перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, то на счета в швейцарских банках нельзя будет получить оплату по консалтинговому договору, любому договору оказания услуг, нельзя будет получить деньги от продажи любого имущества, нельзя будет получать инвестиционный доход от продажи ценных бумаг, проценты, купоны, дивиденды.
Какие есть возможные опции у гражданина Российской Федерации в таком случае:
Жить большую часть календарного года не в России. На физических лиц, которые живут за пределами России большую часть календарного года не распространяются правила по зачислениям денег на зарубежные счета: от иностранцев можно зачислять любые деньги.
Открыть счет в другой хорошей стране - либо в ЕАЭС, либо в стране, которая все еще автоматически обменивается с Россией финансовой информацией. На счета, открытые в банках, которые находятся в таких странах можно зачислять любые деньги от иностранцев без ограничений.
Открыть счет в иной организации финансового рынка, у которой нет лицензии банка. На такие счета в любых странах можно зачислять любые деньги от иностранцев без ограничений.
Про отчет о движении денег и иных финансовых активов
Выше я уже говорил, что граждане Российской Федерации, которые живут большую часть календарного года в России должны декларировать зарубежные счета. Декларировать счета - это подавать уведомление об открытии счета и подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов по счету.
В законе предусмотрены некоторые случаи, когда можно не подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов.
Так, гражданин Российской Федерации может не отчитываться о движении денеги иных финансовых активов по своему зарубежному счету, если одновременно соблюдаются два условия.
Первое условие: банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Второе условие: общая сумма денег, зачисленных на счет и списанных со счета за год, не превышает 600 тысяч рублей, либо остаток денег на счете на конец года не больше 600 тысяч рублей, если в течение года никакие деньги не зачислялись.
Иными словами, если вы живете большую часть года в России и у вас есть счет в хорошей стране и по такому счету маленькие обороты, то вы можете не подавать отчет.
А если вы живете большую часть года в России и у вас есть счет в плохой стране, то есть в стране, которая не осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с Россией, то вам всегда придется подавать отчет о движении денег.
Штраф за неподачу отчета 3 тысячи рублей.
Ключевые вопросы и ответы
Я валютный резидент РФ и налоговый резидент РФ и у меня есть счет в швейцарском банке. Как на меня повлияет прекращение Швейцарией автоматического обмена с Россией?
Вам придется анализировать каждое зачисление денег от иностранца на свой швейцарский счет на предмет того, насколько это разрешенное зачисление. Есть специальный перечень разрешенных зачислений денег. Если зачисление денег не разрешено - это незаконная валютная операция.
Вам всегда нужно будет отчитываться о движении денег по швейцарскому счету. Сейчас можно не подавать отчет о движении денег по швейцарским банковским счетам при оборотах до 600 тысяч рублей.
Я валютный резидент РФ и налоговый резидент РФ и у меня есть счет в швейцарской небанковской организации финансового рынка. Как на меня повлияет прекращение Швейцарией автоматического обмена с Россией?
Для вас ничего не изменится с точки зрения того какие деньги можно зачислять на такие счета. Вы и сейчас, и потом сможете зачислять любые деньги от иностранцев на свой швейцарский брокерский счет.
Вам также всегда нужно будет отчитываться о движении финансовых активов по своему швейцарскому брокерскому счету.
Я валютный резидент РФ и не налоговый резидент РФ и у меня есть счет в Швейцарии. Как на меня повлияет прекращение Швейцарией автоматического обмена с Россией?
Правила относительно того, какие деньги можно зачислить на зарубежный счет не касаются тех граждан России, которые живут большую часть календарного года за пределами России.
Иными словами, такие граждане могут зачислять от нерезидентов любые деньги на любые счета. А еще они могут не отчитываться о движении денег и иных финансовых активов.
Прекращение автоматического обмена со Швейцарией никак не отразится на тех, кто живет большую часть года не в России и имеет счета в Швейцарии.
Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Мой фокус - это персональное налогообложение и валютное регулирование для физических лиц. Я разбираюсь только в российских правилах.
https://dulkarnaev.ru - это мой сайт, тут можно увидеть то, чем именно я занимаюсь, можно увидеть перечень и стоимость услуг. Еще там есть полезная информация для владельцев зарубежных компаний и счетов.
https://t.me/arturdulkarnaev - это мой телеграм-канал, где я пишу новости персонального налогообложения и валютного регулирования для физических лиц. Еще там есть разные инструкции, вопросы и ответы, напоминания о важных датах и проекты документов.
Комментарий недоступен
Есть же автообмен, причем видел комменты где людям прилетало, то есть автообмен работает.
Тем более если речь про ЕАЭС. Ок, если у тебя в США счет или ЮК. Там допустим можно (или нужно, не помню) умолчать. Но если автообмен есть, то как бы смысл?
Как вариант просто небольшой штраф оплатить, да, если нет нарушений валют. зак-ва, вроде так, но логика не сильно понятна. А многие палят счета еще и свифтами из РФ на свои заруб.счета.
Да, автообмен работает. Я регулярно коммуницирую с налоговой по поводу претензий к моим клиентам по поводу их незадекларированных зарубежных счетов, КИК и доходов.
ахахахахахааа, однозначно!!!! ))))))
Прямо сейчас декларирование зарубежного счета особенно не влечет какие-то практические последствия. Ты подал уведомление об открытии счета и к тебе обычно никаких вопросов. Ты подал потом отчет о движении денег по зарубежному счету без приложения каких-либо выписок и к тебе по-прежнему обычно никаких вопросов.
Практический вопрос, если можно: У меня договор на оказания услуг Канадской компании. Получал оплаты в России на счет ИП - дальше платил налоги. Сейчас деньги не переводят напрямую. Могу ли я открыть счет в стране из списка с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией и принимать туда оплату от клиента? А потом платить с нее налоги в России, так как я налоговый резидент России? Конечно, не понятно, как будет относиться к таким переводам банк, где будет счет. И может ли ИП использовать счет за границей для получения оплаты оказанных услуг? Спасибо!
Да, вы можете открыть счет в банке, который находится в хорошей стране с точки зрения правил о зачислении денег от иностранцев. Это либо страна ЕАЭС, либо страна, которая участвует с Россией в автообмене. На банковские счета в таких странах вы можете зачислять любые деньги от иностранцев.
Если по итогам года вы налоговый резидент РФ, то такие доходы надо самостоятельно декларировать. Иными словами, до 30 апреля 2023 года вам надо подать налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ. В ней вам надо указать такие доходы. И до 15 июля 2023 года надо уплатить НДФЛ, который вы рассчитали в налоговой декларации.
Но если у вас в России есть действующее ИП и вы оказываете такие же услуги, которые вы раньше оказывали в статусе ИП, то вы можете не облагать такие доходы НДФЛ, а облагать такие доходы налогом при УСН. В таком случае правила декларирования счета будут сложнее, но налоговое бремя мягче.