Где жить и работать: налоги в популярных странах для релокации

Вместе с ценами на аренду, энергию и питание важно учитывать размер подоходного налога в разных странах. От этого зависит, сколько денег останется у вас на руках, и сможете ли вы себе позволить жизнь в той или иной стране на комфортном уровне. В этой статье — популярные страны для релокации и налоги в них.

Это вторая часть статьи о налогах для релокантов. В первой мы разобрали как можно не терять деньги из-за смены налогового резидентства и оставаться при этом честным налогоплательщиком. Рекомендуем начать с нее, а затем вернуться сюда.

Дисклеймер
Размер налогов в любой стране для каждого конкретного человека будет зависеть от каждого конкретного случая. Мы не гарантируем, что конкретно вы будете платить ровно столько, сколько указано в статье. Но мы приводим общие значения из нашего опыта как налогового агента и личного опыта сотрудников. Эти значения, как правило, подходят для большей части налогоплательщиков. Все остальное: тонкости и нюансы каждого конкретного случая.

Где жить и работать: налоги в популярных странах для релокации

Как только вы прожили 183 дня за последний календарный год вне России, вы теряете налоговое резидентство РФ. Если при этом вы работаете на иностранную фирму и получаете доход на счет в иностранном банке — по текущим законам с этого не российского дохода вы не должны платить НДФЛ в РФ.

Теперь остается выбрать страну, где вам будет комфортно жить и работать. Чтобы определиться с последним, стоит учитывать налоги на доходы в разных странах.

Казахстан

👉 ~ 22% налогов и взносов: 10% подоходный налог + 12% социальные взносы

Налоги и взносы, которые выплачиваются из оклада:

10% — индивидуальный подоходный налог;

10% — обязательные пенсионные взносы;

2% — обязательное медицинское страхование.

С Казахстаном у России действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Это значит, что пока человек еще налоговый резидент РФ, но живет и работает в Казахстане, он обязан платить 10% подоходного налога в Казахстан (удерживает Казахстанская фирма), а разницу 3% доплачивать в РФ (самостоятельно через 3-НДФЛ).

Но так как 3-НДФЛ подается только в конце года, то те, кто по итогу года потеряли налоговое резидентство РФ не обязаны доплачивать эти 3%. А те, кто не потеряли — обязаны.

Сербия

👉 до 40% налогов и взносов при официальном трудоустройстве, ~ €400 фиксированная плата для ИП

В Сербии высокие налоги и страховые взносы в случае официального трудоустройства. Причем если в России НДФЛ и взносы оплачивает работодатель, то в Сербии львиную долю налогов сотрудникам придется платить самостоятельно из своей зарплаты. Например, зарплаты в IT здесь на уровне России, но при этом с той же суммы на руки после уплаты налогов получаешь меньше.

В стране действует прогрессивная ставка налогов на доходы физических лиц от 10% до 25%. У сербов сложная система расчета подоходного налога, для наглядности упростим значения до примерного эквивалента в долларах.

10% — минимальная ставка.

20% — на сумму превышения годового дохода $30 650 (~$2500 в месяц).

25% — на сумму превышения дохода $61 300 (~$5100 в месяц).

Плюс сотрудники обязаны самостоятельно оплачивать часть взносов на социальное обеспечение.

  • Пенсионное страхование и страхование по инвалидности – 14%;
  • Медицинское страхование – 5.15%;
  • Страхование на случай безработицы – 0.75%.

Получается, если у человека зарплата от $2500 до $5100 в месяц, вместе со страховыми взносами ему нужно будет платить «с рук» ~34% подоходного налога и взносов.

Для фрилансеров есть аналог российского ИП на патенте (ПСН). Платится фиксированный ежемесячный налог — его размер определяется индивидуально, но порядка €400 в месяц. В таком случае годовой оборот ИП не должен превышать 6 млн сербских динар (~ €50 000), и необходимо соответствовать требованиям теста независимости.

Армения

👉 21% НДФЛ или 10% для некоторых IT-компаний. Для ИП налог 5−10% от дохода.

  • 5% — если годовой доход ИП не превышает 6 000 000 драмов (~$14 968).
  • Если годовой доход ИП превышает 6 000 000 драмов, тогда налог определяется по формуле:

    (сумма превышения − 300 000 драмов)*10%
    .

Налоги в Армении выше, чем в РФ. Но есть специальная госпрограмма для стартапов и многие IT-компании регистрируются в ней. Сотрудники, устроенные в такую IT-компанию платят 10% подоходного налога вместо 21%. Если программу продлят, то и в следующем году льготная ставка для IT сохранится. И хотя официального документа пока нет, по слухам программу собираются продлевать.

Одна из наших компаний-партнеров в Армении состоит в программе IT-стартапов. Если вы скилловый айтишник, переехали в Армению, только собираетесь или уже живете там — можете присоединиться к команде в Армении, работать официально и платить 10% НДФЛ вместо 21%.

Удаленные вакансии

Грузия

👉 20% НДФЛ или 1% для ИП

Подоходный налог в Грузии выше российского — 20%. Зато в стране можно оформить ИП и платить всего 1% с дохода до 500 000 лари (~ $180 000) в год. При этом у вас будет все подтверждающие отчеты, что вы честный налогоплательщик, и при необходимости их можно предоставить в другой стране, где вы захотите легализоваться.

Были случаи, когда люди открывали ИП в Грузии, платили 1% налогов, а сами жили и работали удаленно в другой стране, игнорируя местные налоги. Ничем хорошим это для них не заканчивалось. Так что, если вы хотите получать доход на грузинское ИП, а жить в другой стране — следует изучить налоговое законодательство этой страны тоже.

Турция

👉 Все сложно

В Турции прогрессивная ставка подоходного налога от 15% до 40%. Налоговые нерезиденты платят подоходный налог в Турции, только если работают на турецкую компанию. Налоговые резиденты по закону должны платить НДФЛ в Турции, даже если работают на иностранную компанию. Это по закону. А вот, что по факту.

Кейс сотрудника
Один из наших коллег переехал в Турцию, получил ВНЖ и получает доход от иностранного юрлица, работая по контракту. После полугода нахождения в Турции, он стал налоговым резидентом страны и решил честно оплачивать подоходный налог. Но ни в банке, ни в налоговой, даже не поняли, что от них хотят.

Дело в том, что пребывание иностранца в Турции чаще всего классифицируется как туризм. Даже если получить ВНЖ, не работая официально на турецкую компанию, вы все еще останетесь для Турции туристом. А туристы со своих иностранных доходов налоги не платят (по нашему опыту).

С одной стороны, такая «лояльность» может быть на руку на какое-то время. С другой, если потребуется отчитываться, что вы честный налогоплательщик, у вас не будет никаких подтверждающих документов. А они понадобятся, если не в самой Турции, то в другой стране, где вы можете захотеть легализоваться.

Саммари по обеим частям статьи

  • Если покинули Россию недавно и получаете доход на российский счет — какое-то время можно пользоваться денежными переводами, а затем открыть иностранный счет и устроиться в иностранное юрлицо.
  • Релокацию лучше планировать в январе. И с января же устраиваться в иностранную компанию — тогда не придется платить 30% НДФЛ в Россию.
  • Жить за границей, а доход получать в России можно, но тогда придется платить 30% НДФЛ вместо 13%. Сейчас так, но с 2023 условия могут смягчиться. А после приобретения статуса налогового резидента в другой стране (183 дня или другие условия в зависимости от страны пребывания), вы, возможно, должны будете платить подоходный налог и в этой стране тоже, если это предусмотрено местным законодательством.
  • Если рассматривать страны с точки зрения комфортности налогов, то из популярных сейчас направлений самой привлекательной кажется Грузия. ИП в Грузии обязано платить 1% с полученного дохода.
  • Куда бы вы не уехали, вы окажетесь налоговым резидентом в той или иной стране. Важно изучить, с какого момента в конкретной стране вы становитесь налоговым резидентом и какой доход облагается налогами и сборами.

Эту статью мы посвятили налогам в разных странах. После прочтения, может сложиться ощущение, что выбирать страну нужно по наименьшей налоговой ставке, но это не так.

Да, сколько денег останется у человека на руках в процессе эмиграции важно, особенно в первое время: доход в лучшем случае останется на прежнем уровне, а обязательства и траты вырастут.

Но рано или поздно человек выбирает для себя место, где захочет жить. И как только это случится, следует сделать все, чтобы честно легализоваться в новой стране и встроиться в новый образ жизни в согласии с местными правилами. Даже если за свой комфорт нужно будет делиться своим доходом больше, чем мы с вами привыкли.

У нас есть телеграм-канал, где обычно мы рассказываем о важных, либо просто интересных новостях в IT. Сейчас помимо новостей пишем об опыте релокации наших ребят в разные страны. Кому интересна тема, приглашаем.

Релокация в Армению

Релокация в Турцию

Релокация в Сербию

Релокация в Тайланд

Релокация на Кипр

2828
76 комментариев

В Грузии тоже можно оформить компанию, чтобы снизить НДФЛ сотрудникам - будет 5%. Называется International Company, ИТ все так оформляются, но это небыстро.

3
Ответить

Спасибо за наводку, почитаем об этом👌

Ответить

То, как описан прогрессивный налог в Сербии, вводит в заблуждение. Как будто 20% удерживается со всей суммы, если она превышает 30к. Стоит уточнить, что по 20% облагается только часть дохода, превышающая 30к. Например, при 40к с ~30к возьмут 10% и с оставшихся ~10к возьмут 20%. Таким образом, эффективная ставка составит ~12,5%.

2
Ответить

Вы правы, уточнили этот момент, спасибо

Ответить

Надо было добавить в сравнение налоги РФ для ИТ и неИТ деятельности.

2
Ответить

Если речь о льготах для IT-компаний, то они напрямую не затрагивают сотрудников. Это льготная ставка налога на прибыль, страховых взносов и прочее — важно для компании. В этой статье мы рассматриваем юрисдикции с точки зрения специалиста

1
Ответить

А где сейчас дешево жить? У кого какие мысли?
Аренда и проживание.
Любая точка мира где нормальный интернет и безопасность.

2
Ответить