Как ИТ-компании использовать аккредитацию с максимальной пользой?
В этой статье разбираем, какие преимущества доступны аккредитованной ит-организации? Какая ит-деятельность и в каком случае дает право на применения налоговых льгот? Что делать, если данные компании изменились после получения аккредитации? Как не потерять ит-аккредитацию при проверке?
Статью подготовила:
Оглавление:
Мы ведем наш телеграмм-канал, в котором мы делимся новостями ИТ-права и нашими статьями. Подписывайтесь на наш канал @aglegal.
1. Какие преимущества дает ит-аккредитация ?
После получения ит-аккредитации компания получает право на использование различных льгот. Некоторые из них можно реализовать сразу, а для некоторых потребуется соблюсти дополнительные критерии. Подробнее разбираем в таблице ниже.
2. Отличия видов деятельности для ит-аккредитации и для применения льгот.
Важно учесть, что виды доходов для получения ит-аккредитации и для дальнейшего получения налоговых льгот различны. Их часто путают. А разница в следующем:
1. Виды деятельности для ит-аккредитации.
Минцифры определили перечень видов бизнеса, которые официально считаются технологическими («ит-деятельность»). Там множество видов разработки, обслуживания по самым разным ит-сегментам: от ремонта ноутбуков до разработок в области информационной безопасности. Всего таких видов деятельности более 30! Зачем нужен этот перечень: компании, получающие не менее 30% доходов от ит-деятельности из этого списка, могут получить ит-аккредитацию.
Сколько надо для аккредитации: не менее 30% от общего дохода
Где смотреть: в Приказе Минцифры №449 от 11.05.2023.
2. Виды деятельности для ит-льгот.
Ит-льготы причитаются не всем аккредитованным компаниям.
Здесь важно понять логику государства: среди ит-бизнеса есть особенно ценные для развития национальной ит-индустрии процессы, и именно их государство готово поощрить льготой.
Сколько надо для применения льгот: не менее 70% от общего дохода.
Где смотреть: п.1.15 ст. 284 и п.5 ст.427 НК РФ (абз.4-16)
В этих статьях НК РФ указан перечень ит-доходов, которые дают право на применение ит-льгот. Таких видов всего 12, т.е. этот перечень существенно уже, чем в Приказе Минцифр (см.п.1).
Для того, чтоб использовать льготы, важно также следить за правильными формулировками предмета услуг/работ в ваших договорах. Они должны совпадать с формулировками из п.1.15 ст. 284 и п.5 ст.427 НК РФ.
Таким образом, виды деятельности для льгот - это составная и очень узкая часть всего перечня официальной ит-деятельности. Однако даже в нем бывают исключения. Например, по общему правилу доходы от разработки мобильных приложений дают право на льготы. Но если ваше приложение - это агрегатор такси или маркетплейс, то нет.
3. Что делать, если после получения аккредитации у компании изменились данные?
Компания - это динамичная система. Иногда у нее меняется, название, местонахождение, адрес сайта и т.д
Дополнительно извещать Минцифры о таких изменениях не нужно:
- данные из ЕГРЮЛ изменятся автоматически;
- остальные данные компания сможет актуализировать при ежегодной переаккредитации.
Важно! Проверяйте эл. почту, указанную при аккредитации. Если Минцифры найдут расхождения в данных, они направят вам запрос.
4. Как не потерять аккредитацию?
Лишиться ит-аккредитации можно 2 путями:
- отказаться добровольно
- не пройти проверку Минцифр.
Проверки Минцифр бывают 2 типов: плановое ежегодное подтверждение статуса и внеплановая проверка.
В рамках планового подтверждения статуса все аккредитованные ит-компании ежегодно до 01.06 должны подавать заявления в Минцифры в соответствии с в п. 27 Постановления Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729.
Во время внеплановой проверки Минцифры также проверят соответствие критериям ит-компании, но случится это может в любой период времени, но не более 1 раза в год. Правила внеплановой проверки установлены в п.24 Постановления Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729
Таким образом, аккредитованная компания должна все время следить за соответствием критериев: налоговая тайна, средние зарплаты, не менее 30% ит-доходов, сайт с актуальной информацией о деяетльности компании.
Исключение: статус ит-аккредитации не нужно подтверждать тем организациям, которые применяли налоговые ит-льготы в квартале накануне проверки. Но даже таким “льготникам” важно проверить актуальность согласия на раскрытие налоговой тайны Минцифрам
Если компания потеряет аккредитацию, то она не только потеряет свой статус, но также лишится льгот и должна будет пересчитать налоги и страховые взносы за текущий год.
Вот 5 шагов, чтобы сохранить ит-аккредитацию:
- Проверить наличие согласия на налоговую тайну (если подавали не бессрочно - следить за сроком).
- Держать среднюю зп не ниже средней по стране или региону по данным Ростата ИЛИ получать доход от своей программы, зарегистрированной в РРПО;
- Получить ит-доходы не менее 30% от общей выручки за год. Проверяется выручка компании в течение года, предшествующего дате проведения проверки. Если компания создана в том же году, в котором проверяется, то проверяют текущий год;
- Разместить на сайте: реквизиты организации, описание сути ит-деятельности, данные о регистрации ПО (при наличии программы в РРПО).
- Ежегодно до 01.06 подать заявление в Минцифры о подтверждении ит-статуса.
Выводы:
- После получения ит-аккредитации компания получает право на использование налоговых льгот, освобождение от плановых проверок и получение различных преимуществ для сотрудников в виде льготной ипотеки и отсрочки от призыва. При этом использовать льготный НДС в размере 0% при реализации софта из РРПО возможно и без ит-аккредитации
- Даже если компания аккредитована, не вся ит-деятельность дает право на получение налоговых льгот, а только 12 видов из Налогового кодекса..
- Если у компании изменятся данные после получения аккредитации, то дополнительно извещать об этом Минцифры не нужно. Это сделает либо ФНС в порядке межведомственного обмена, либо вы сами, но только в рамках ежегодного подтверждения или в ответ на запрос Минцифр в ходе внеплановой проверки.
- Чтобы не потерять аккредитацию, организации нужно соблюдать соответствие критериям по доходам, зарплатам и сайту, а также иметь действительное согласие на раскрытие налоговой тайны.
По вопросам получения льгот можно связаться с нами в телеграм или по телефону: +7 (969) 704-24-56 Герман.
Подписывайтесь на наш канал. Мы отслеживаем новости права для ИТ-компаний, а также пишем большие разборы.
Добрый день! Аккредитованная компания должна все время следить за уровнем средней ЗП. При этом статус ит-аккредитации не нужно подтверждать тем организациям, которые применяли налоговые ит-льготы в квартале накануне проверки. Вопрос: не нужно подтверждать статус = не нужно соблюдать уровень средней ЗП? Или все-таки соблюдать уровень средней ЗП обязательно, а статус ит-аккредитации подтверждать не нужно, если компания использует льготу, например, по страховым взносам?