Налоги на криптовалюту в 2026 году: два подхода к НДФЛ и мой опыт с пропфирмами
С 1 января 2025 года в России официально вступили в силу новые правила, которые впервые определили статус криптовалюты в налоговом поле. Закон №418-ФЗ перевернул подход к учёту криптовалютных доходов — особенно для тех, кто получает выплаты в USDT, работает с DeFi, выводит с бирж или получает оплату от проп-трейдинговых фирм.
Статья — о том, когда возникает НДФЛ с криптовалюты, как трактовать “доход”, какие есть два противоположных подхода, и почему я лично выбрал один из них.
👉 Более разборы, кейсы и мой путь в пропфирмах я разбираю у себя в Telegram — подписаться.
Что изменилось с 2025 года: новый закон о криптовалюте
Федеральный закон №418-ФЗ от 29.11.2024 закрепил несколько ключевых норм:
Что теперь официально:
- Криптовалюта = имущество (для целей налогообложения).
- Прогрессивная шкала НДФЛ: — 13% при доходе до 2,4 млн руб/год — 15% при доходе выше
- Самозанятым запрещено принимать оплату в криптовалюте.
- Майнинг исключён из УСН и других льготных режимов.
Но главный вопрос, который волнует всех трейдеров, крипто-фрилансеров и получающих USDT из-за рубежа:
❓ Когда платить налог с криптовалюты — при получении или при продаже?
Ответ неоднозначный. И вот почему.
Моя ситуация: доход от зарубежных пропфирм в криптовалюте
Я получаю в среднем около $1000 в месяц от prop trading firms, что даёт примерно 1,2 млн руб/год. Выплаты приходят в USDT на криптокошелёк.
Я — налоговый резидент РФ.
Разбираясь в законе, я искал ответ на один ключевой вопрос:
“Я должен платить НДФЛ сразу при получении крипты или только при конвертации в рубли?”
Часть средств я реинвестирую, часть просто держу на кошельке. За год в фиат не выводил ни рубля.
Два подхода к налогообложению криптовалюты в 2025 году
После общения с налоговыми консультантами я увидел, что существует две противоположные позиции.
Подход №1 — Консервативный: налог при получении
Суть: налог возникает дважды.
- При получении криптовалюты — по курсу ЦБ на дату транзакции.
- При продаже в рубли — НДФЛ с разницы (с учётом уже уплаченного налога).
Логика:
Криптовалюта = доход. Получил — задекларируй.
Документы:
- Декларация при получении,
- Декларация при продаже.
Риски:
Минимальные, т.к. это самая строгая трактовка.
Минус:
По сути, двойное налогообложение.
Подход №2 — Либеральный: налог только при реализации
Суть: налог возникает один раз — при продаже криптовалюты за рубли.
- Хранение на кошельке → не облагается
- Переводы между кошельками → не облагаются
- Реализация = продажа в фиат = налогооблагаемое событие
Логика:
Криптовалюта признана имуществом. Имущество облагается только при реализации (как акции, золото или недвижимость).
Риски:
- Судебной практики по новому закону пока нет.
- ФНС может трактовать агрессивно.
Сравнение двух подходов
⚖ Консервативный
- Момент налогообложения: получение + продажа
- Ставка: 13–15% дважды
- Документы: две декларации
- Риски: минимальные
🔓 Либеральный
- Момент налогообложения: только продажа
- Ставка: 13–15% один раз
- Документы: одна декларация
- Риски: возможны споры с ФНС
Почему я выбрал либеральный подход
Для моего уровня дохода и моей модели работы он логичнее:
✅ Нет реализации — нет налога
Я не продаю криптовалюту за рубли. Налоговая база отсутствует.
✅ Логика имущества
Как с акциями: рост стоимости ≠ доход. Доход → только при продаже.
✅ Готов заплатить при выводе
Если в будущем выведу в рубли — задекларирую по 3-НДФЛ и заплачу 13%.
Мой потенциальный налог: 1,2 млн руб × 13% = 156 000 руб.
Когда возникает налоговое обязательство
По либеральному подходу — только в момент, когда вы:
- Продаёте крипту за рубли (любым способом).
- Получаете деньги на карту или наличными.
- До 30 апреля следующего года подаёте 3-НДФЛ.
- Платите налог по ставке 13–15%.
До момента продажи — обязанности нет.
Что делать при разном уровне дохода
До $1000/мес (~1,2 млн руб/год)
- Можно работать как физлицо
- НДФЛ 13% по 3-НДФЛ
- ИП не обязателен
От $1000 до $10 000/мес (1,2–12 млн руб/год)
- Оптимально открыть ИП на УСН 6%
- Налог ниже, чем НДФЛ
- Страховые взносы: 45–50 тыс руб/год
Свыше $10 000/мес
- ИП или ООО
- Желательно структурирование через специалиста
- Можно использовать зарубежные компании
Выводы: моя стратегия по налогам с криптовалюты в 2025 году
Вот мой подход:
- Храню криптовалюту без вывода в рубли
- Считаю налоговый момент наступающим при продаже
- Готов заплатить НДФЛ при выводе
- Отслеживаю юридическую практику — закон новый
👉 Больше статей про пропфирмы, правила, опыт работы с нимиу мен в Telegram — подписывайся.