Отчет о движении денежных средств (ДДС): как не остаться без оборотки
Представьте: у вас прибыльный бизнес. По бухгалтерским отчётам всё отлично — выручка растёт, прибыль положительная. Но вот беда: в день выплаты зарплаты на счетах пусто. Приходится брать кредит, выводить личные деньги или просить отсрочку у поставщиков.
Знакомая ситуация? Это не форс-мажор. Это системная проблема, которая разрушает даже растущие компании. И имя ей — отсутствие контроля движения денежных средств.
ТОП-10 мест в CRM, где менеджеры сливают ваши лиды (вы об этом не знаете)
Почему "прибыльный" бизнес задыхается без денег
В 2023 году мы консультировали строительную компанию с оборотом 180 млн рублей в год. На бумаге — рентабельность 12%, всё хорошо. Но каждый месяц собственник в панике искал деньги на текущие расходы.
Проблема оказалась простой: клиенты платили через 45-60 дней после подписания актов, а поставщикам и подрядчикам нужно было платить авансом или в течение 10 дней. Компания постоянно жила в кассовом разрыве, хотя формально была прибыльной.
Это классика. Бухгалтерская прибыль и реальные деньги на счетах — две большие разницы:
Прибыль — это когда выручка больше расходов по методу начисления. Вы отгрузили товар на 500 тысяч, потратили на него 300 тысяч — прибыль 200 тысяч. Красиво в отчёте.
Реальные деньги — это когда клиент действительно заплатил эти 500 тысяч, а не обещал заплатить через месяц. И когда вы уже заплатили поставщику 300 тысяч, а не планируете сделать это "когда придут деньги".
Разрыв между этими показателями убивает бизнес быстрее, чем падение спроса.
Три способа остаться без оборотки при растущей выручке
Способ 1: Отсрочки платежей
Вы работаете с крупными клиентами, которые платят по 30-60-90 дней. Это нормальная практика. Проблема начинается, когда вы не учитываете эту отсрочку в планировании.
Пример из практики: digital-агентство выставило счёт на 800 тысяч рублей за разработку сайта и мобильного приложения. Работа заняла месяц, клиент принял проект, но оплатит только через 45 дней по договору. А за этот месяц нужно было:
- Заплатить зарплату команде — 350 тысяч
- Оплатить хостинг и сервисы — 40 тысяч
- Внести аванс за рекламу следующему клиенту — 100 тысяч
На бумаге прибыль 250 тысяч. В реальности — дыра в 490 тысяч рублей, которую нужно чем-то закрывать прямо сейчас.
Способ 2: Запасы и предоплаты
Вы торгуете товарами. Купили партию на 2 миллиона рублей, которая будет продаваться 3 месяца. Поставщику заплатили сразу, а продажи идут постепенно. Деньги заморожены в товаре, а текущие расходы никто не отменял.
Или обратная ситуация: взяли предоплату от клиента на 1,5 миллиона за проект, который займёт 4 месяца. Кажется, что денег много. Но эти деньги уже связаны обязательствами — их нужно «отработать», потратив на зарплаты, материалы, субподрядчиков. К концу месяца предоплата испарилась, а новых денег ещё нет.
Способ 3: Рост без учёта оборотного капитала
Самая опасная ситуация. Компания растёт, заказов всё больше, но каждый новый заказ требует авансов поставщикам, закупки материалов, найма людей. Чем быстрее вы растёте, тем больше денег нужно вкладывать до того, как придёт оплата от клиентов.
Видел компанию, которая за год увеличила выручку с 60 до 120 миллионов рублей. И чуть не обанкротилась, потому что весь рост финансировала за счёт кредитов и задержки платежей поставщикам. Прибыль была, а денег не было.
Что показывает отчёт о движении денежных средств
ДДС — это не бухгалтерский документ для налоговой. Это управленческий инструмент, который показывает, откуда реально приходят деньги и куда они уходят.
В отличие от отчёта о прибылях и убытках, ДДС показывает только фактические поступления и платежи. Не начисления, не планы — только то, что произошло на самом деле.
Правильный управленческий ДДС состоит из трёх блоков:
Операционная деятельность — основной бизнес. Сколько пришло от клиентов, сколько ушло поставщикам, на зарплаты, аренду, налоги. Это ваш денежный поток от текущих операций.
Инвестиционная деятельность — покупка оборудования, техники, нематериальных активов. Всё, что вы вкладываете в развитие на годы вперёд.
Финансовая деятельность — кредиты, займы, вклады собственника, дивиденды. Всё, что связано с привлечением и возвратом капитала.
Главный показатель — свободный денежный поток (Free Cash Flow). Это то, что остаётся после всех обязательных платежей. Если этот показатель регулярно отрицательный, бизнес живёт в долг, даже если формально прибыльный.
Почему без ДДС вы управляете вслепую
Без регулярного контроля движения денег вы не знаете:
- Сколько денег понадобится в следующем месяце на текущие расходы
- Когда наступит кассовый разрыв и нужно будет искать деньги в пожарном порядке
- Можете ли вы позволить себе инвестицию или крупную закупку
- Почему при хороших продажах постоянно не хватает денег на зарплату
- Сколько реально зарабатывает ваш бизнес деньгами, а не обещаниями клиентов
Один мой знакомый собственник производственной компании вёл учёт "по остаткам на счетах". Если денег хватало — платил, если нет — откладывал. Это не управление, это надежда на удачу.
Когда мы построили ему ДДС за последние 6 месяцев, выяснилось: компания каждый месяц теряла от 300 до 800 тысяч рублей из-за неэффективного управления отсрочками и запасами. Просто раньше это было незаметно, потому что не считалось.
Три признака, что вам срочно нужен контроль ДДС
Признак 1: "Деньги есть, но не знаю где"
Выручка высокая, прибыль положительная, но к концу месяца приходится искать деньги на обязательные платежи. Это значит, что деньги заморожены где-то между дебиторкой, складом и незавершёнными проектами.
Признак 2: Постоянные кассовые разрывы
Раз в месяц или в квартал наступает день, когда нужно срочно найти деньги на зарплату, налоги или платёж поставщику. Вы берёте краткосрочные займы, используете овердрафт или переносите платежи. Это не форс-мажор — это системная проблема планирования.
Признак 3: Рост без денег
Компания развивается, заказов больше, но денег на счетах не прибавляется. Наоборот — чем больше работаете, тем острее нехватка оборотных средств. Классический признак того, что вы не учитываете разрыв между вложениями в рост и поступлениями от этого роста.
Что делать прямо сейчас
Не нужно внедрять сложные системы и нанимать финансового директора. Начните с простого:
Шаг 1: Соберите данные за последние 3 месяца
Возьмите выписки по всем счетам и картам, которые использует бизнес. Выпишите все поступления и все платежи с датами и суммами. Без этого дальше двигаться бессмысленно.
Шаг 2: Разделите движения на три потока
Операционные (текущий бизнес), инвестиционные (покупка активов) и финансовые (кредиты и займы). Это базовая структура ДДС, которая сразу покажет, где зарабатываются деньги, а где теряются.
Шаг 3: Посчитайте остаток на конец каждого месяца
Остаток на начало месяца + поступления - платежи = остаток на конец месяца. Если остаток уменьшается от месяца к месяцу при растущей выручке — у вас проблема с оборотным капиталом.
Шаг 4: Спрогнозируйте следующий месяц
Выпишите все запланированные поступления с датами (когда реально придут деньги, а не когда выставите счёт) и все обязательные платежи. Вы сразу увидите важные даты, когда может не хватить денег.
Это займёт несколько часов, но покажет реальную картину движения денег в вашем бизнесе.
Выводы
Бухгалтерская прибыль — это хорошо. Но это не деньги. Компания может быть прибыльной три месяца подряд и при этом разориться из-за кассового разрыва в один неудачный день.
Управленческий отчёт о движении денежных средств — это не роскошь для крупных корпораций. Это базовый инструмент финансового контроля для любого бизнеса, который хочет избежать ситуации "прибыль есть, а платить нечем".
Вы не обязаны быть финансовым экспертом. Но вы обязаны знать, сколько реальных денег есть у компании сейчас, сколько придёт в ближайший месяц и хватит ли их на обязательные платежи. Без этого знания вы управляете не бизнесом, а рулеткой.
Если в вашей компании нет регулярного контроля движения денежных средств — вы каждый месяц рискуете остаться без оборотки в самый неподходящий момент. И никакая прибыль в отчётах от этого не спасёт.