А ты заплатил налоги? Большой гид по годовой налоговой декларации в Китае

Если вы живёте и работаете в Китае, индивидуальный подоходный налог - 个人所得税, или IIT - нельзя полностью отдавать на откуп работодателю или бухгалтеру.

Работодатель действительно выступает налоговым агентом: рассчитывает, удерживает и перечисляет налог с зарплаты. Но проверить, какие сведения фактически попали в налоговую систему, стоит самостоятельно. Ошибки случаются: бухгалтерия может указать неправильную сумму, не отразить часть дохода или не подать сведения после трудоустройства либо увольнения.

Для окончательной проверки проводится ежегодная сверка индивидуального подоходного налога - 个人所得税综合所得汇算清缴. Если вы никогда этого не делали, разберём весь процесс по порядку.

Годовую сверку доходов за 2025 год необходимо было пройти с 1 марта по 30 июня 2026 года.

Для подачи с 1 по 20 марта требовалась предварительная запись через приложение. Начиная с 21 марта декларацию можно было подавать без записи. Это официальные сроки Государственного налогового управления КНР.

На момент публикации материала срок уже истёк. Если вы ничего не подавали, сначала выясните, была ли у вас обязанность проходить годовую сверку и возникла ли доплата. При наличии задолженности декларацию и платёж лучше оформить как можно скорее.

За просрочку доплаты начисляется пеня — 0,05% от суммы задолженности за каждый день начиная с 1 июля.

Например:

Сумма может показаться некритичной, но при длительном игнорировании задолженности возможны дополнительные требования налоговой, проверка и административная ответственность.

Годовая декларация объединяет четыре категории так называемого совокупного дохода:

В течение года налог предварительно удерживается с отдельных выплат. После окончания года доходы складываются, применяются положенные вычеты и рассчитывается окончательный результат. В итоге налогоплательщику либо возвращают переплату, либо предлагают доплатить недостающую сумму.

Обычно годовую декларацию необходимо подать, если:

Но декларация нужна не всем.

До конца 2027 года от обязательной подачи при возникновении доплаты освобождаются, в частности, лица:

Эти исключения применяются при условии, что налог в течение года удерживался надлежащим образом.

Если вы трудоустроены официально, работодатель обязан ежемесячно рассчитывать и удерживать налог с зарплаты. Однако это не гарантирует отсутствия ошибок.

Попросите у бухгалтерии налоговую выписку или самостоятельно проверьте данные в приложении 个人所得税.

Обратите внимание:

Если сведения работодателя неправильные, сначала попросите его исправить отчётность. Если работодатель отказывается или вы обнаружили доход от неизвестной организации, через приложение можно направить обращение в налоговую.

Работодатель также может помочь с годовой декларацией. По правилам налогоплательщик вправе попросить компанию провести сверку от его имени либо помочь с её заполнением. Но данные всё равно необходимо проверить перед окончательным подтверждением.

Гражданство само по себе не освобождает человека от китайского подоходного налога.

Иностранец без постоянного места жительства в Китае обычно признаётся налоговым резидентом, если провёл в стране не менее 183 дней в течение календарного года.

Однако правило 183 дней нельзя понимать как «каждый иностранец автоматически обязан подавать декларацию». Необходимо учитывать:

Для иностранцев также действует так называемое шестилетнее правило, связанное с налогообложением доходов за пределами КНР. Если вам платит иностранная компания, у вас есть бизнес, недвижимость или другие доходы за рубежом, лучше отдельно обратиться к налоговому консультанту.

Для проверки доходов и подачи декларации используется официальное приложение 个人所得税 - Individual Income Tax.

Доступны два способа регистрации.

Этот вариант поддерживается только для определённых документов, включая китайское удостоверение личности, китайский паспорт и удостоверение иностранца на постоянное проживание.

Обычный заграничный паспорт иностранца, как правило, для такой регистрации не подходит.

Иностранцы чаще используют регистрацию по коду - 大厅注册码.

Необходимо прийти с действующим удостоверением личности в налоговый сервисный центр. Сотрудник выдаст регистрационный код, который нужно использовать в приложении в течение семи дней.

После ввода кода пользователь самостоятельно:

Налоговая выдаёт именно регистрационный код, а не готовый пароль от личного кабинета. Официальная инструкция для иностранцев

Перед посещением налоговой можно позвонить по номеру 12366 и уточнить, в какое отделение обратиться и какие документы взять.

Интерфейс может немного отличаться в зависимости от региона и версии приложения, но общий порядок выглядит следующим образом.

Запустите официальное приложение 个人所得税 - Individual Income Tax.

На главной странице откройте раздел:

2025综合所得年度汇算 - годовая сверка совокупного дохода за 2025 год.

Нажмите 立即登录 и войдите по номеру телефона и паролю.

Укажите 2025 год и откройте стандартную декларацию - 标准申报.

Ознакомьтесь с правилами и нажмите:

我已阅读并知晓 - «Я прочитал и ознакомлен».

В уведомлении также указывается, что при годовом доходе не более 120 000 юаней либо доплате не более 400 юаней подача декларации в некоторых случаях не требуется.

Откройте раздел 基本信息 - «Основная информация».

Проверьте:

Обычно место подачи определяется по работодателю. Если в течение года работодателей было несколько, приложение может предложить выбрать одного из них.

Перейдите к разделу:

收入和税前扣除 - «Доходы и вычеты до налогообложения».

В нём могут отображаться:

Последняя строка особенно важна.

应纳税所得额 - это налоговая база, а не сумма налога к оплате.

Вот пример:

Это не означает, что пользователь должен заплатить 110 000 юаней. Налог только рассчитывается с этой базы с учётом применимой ставки, вычетов, льгот и суммы, уже удержанной работодателем.

После проверки нажмите 下一步 - «Далее». Эта кнопка ещё не всегда означает окончательную отправку декларации. Следующим этапом будет расчёт налога - 税款计算.

В зависимости от ситуации налоговую базу могут уменьшить вычеты на:

У каждого вычета есть собственные условия. Сам факт наличия расходов ещё не означает автоматического права уменьшить налог.

Например, для вычета за аренду необходимо учитывать наличие собственного жилья в основном городе работы. Для вычета на содержание родителей действуют требования к их возрасту и распределению вычета между детьми.

Документы, договоры, квитанции и подтверждения расходов следует сохранять: налоговая может запросить их при проверке.

Иностранцы - налоговые резиденты КНР могут выбрать один из двух вариантов:

Одновременно применять оба режима к одному и тому же типу расходов нельзя.

Например, нельзя заявить стандартный вычет за аренду и одновременно использовать освобождение от налога для предоставленной работодателем компенсации жилья.

Возможность выбора между этими режимами продлена до конца 2027 года.

Утверждение «налоговая видит все переводы и облагает их налогом» слишком упрощённое.

Само поступление денег на WeChat, Alipay или банковский счёт ещё не делает перевод налогооблагаемым доходом. Важно его экономическое содержание:

При этом регулярные платежи за работу нельзя называть «помощью от друзей» только потому, что они поступили на личный кошелёк.

По крупным или регулярным переводам желательно сохранять:

Если назначение поступлений неоднозначно, лучше заранее проконсультироваться со специалистом.

После отправки откройте раздел 申报记录详情 - сведения о декларации.

В верхней части экрана находятся три вкладки:

Если приложение рассчитало возврат, во вкладке 退税记录 будет указана его сумма и текущий статус.

Процесс обычно проходит следующие этапы:

В рассматриваемом примере приложение предварительно рассчитало возврат 5 400 юаней при совокупном доходе 170 000 юаней.

Но важно правильно прочитать экран: заявление находится в статусе 税务审核中. Это значит, что оно принято на проверку, однако деньги ещё не перечислены. Окончательным результатом следует считать завершение проверки и обработку выплаты казначейством.

Кнопка 撤销退税 означает «Отменить возврат». Нажимать её без необходимости не нужно.

Результат зависит не только от размера заработка.

Возврат может возникнуть, если:

Доплата возможна, если:

Поэтому нельзя заранее обещать всем возврат. У одного человека приложение покажет 5 400 юаней к возврату, а у другого при похожем доходе может возникнуть доплата.

Годовая сверка совокупного дохода относится прежде всего к зарплате, вознаграждениям за услуги, авторским гонорарам и доходам от предоставления прав.

Доход от предпринимательской деятельности декларируется отдельно. Годовая декларация по предпринимательскому доходу за 2025 год подавалась до 31 марта 2026 года.

Дивиденды также не входят в обычную годовую сверку совокупного дохода и облагаются по отдельным правилам.

Владельцу компании необходимо контролировать сразу несколько направлений:

Бухгалтер может заниматься расчётами и подачей документов, но владельцу стоит регулярно запрашивать подтверждения и проверять, что отчётность действительно принята.

Перед подтверждением декларации ещё раз проверьте:

Если какая-либо строка вызывает сомнение, лучше остановиться и разобраться до отправки.

Не пугайтесь шестизначных цифр в приложении: сначала выясните, показывается ли совокупный доход, налоговая база или непосредственно налог.

Не подтверждайте декларацию вслепую только потому, что сведения загрузились автоматически. И не считайте заявление на возврат завершённым, пока налоговая проверка и обработка казначейством не окончены.

Несколько минут внимательной сверки могут уберечь от задолженности и пени - или, наоборот, помочь вернуть часть уже уплаченного налога.

Материал носит информационный характер. При зарубежных доходах, нескольких работодателях, предпринимательской деятельности, дивидендах или спорном налоговом статусе иностранца рекомендуется обратиться по номеру налоговой службы 12366 либо к профессиональному налоговому консультанту.

Автор статьи: Петров Андрей
Основатель компании: PETRAX (Shanghai) Industrial Trade Co., Ltd