Налог на рекламу 3%: как новый сбор с доходов изменит партнерский маркетинг в 2025
С 1 апреля 2025 года в России введен новый налог на рекламу в размере 3%. Это означает, что все рекламные кампании теперь должны быть задекларированы и облагаться налогом. Нововведение затронет и партнерский маркетинг.
Ранее Министерство развития развития и Федеральная налоговая служба внесли изменения в закон «О рекламе», чтобы усилить контроль за продвижением на цифровых каналах. Участникам рынка нужно маркировать креативы, использовать Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР) и отчитываться о доходах. За нарушения предусмотрены штрафы, а также рекламная площадка может ограничивать показ объявлений.
Новое регулирование вводит четкие правила для цифровой рекламы и повышает прозрачность рынка, включая CPA-маркетинг.
Кто будет платить налог на рекламу?
Закон о налоге на рекламу 3% обязывает платить сбор с доходов следующих участников цепочки:
🧷 Рекламодателей, размещающих офферы в CPA-сетях.
🧷 Площадки, транслирующие объявления (например, Telegram, соцсети, блоги).
🧷 Веб-мастеров, зарабатывающих на партнерском маркетинге.
Как распределяется налоговая нагрузка?
ФНС вправе запрашивать отчетность у любого участника цепочки, но фактически налог на рекламу платит сторона, получающая прибыль. Например: арбитражник, продвигающий приложения через таргет, должен декларировать доходы от партнерского маркетинга и перечислять 3% в бюджет, при этом CPA-сети обязаны вести прозрачный учет всех транзакций.
Согласно разъяснениям РБК, закон предусматривает такую систему выплат:
Если сбор с доходов уплачивает рекламная площадка или посредник, другие участники освобождаются от дублирующих платежей
Для рекламных агентов доступно 2 варианта:
💲Уплата налога только с собственного вознаграждения (тогда площадка платит отдельно)
💲Полная уплата 3% за всю цепочку (освобождает других участников от обязательств)
Этот механизм позволяет оптимизировать налоговую нагрузку в партнерском маркетинге, сохраняя при этом полную легальность операций.
Как налог на рекламу отразится на веб-мастерах
Веб-мастера, работающие с соцсетями или другими платформами также связаны с новыми введениями. Налоговая служба тщательно отслеживает транзакции, включая переводы через PayPal, криптовалюту и банковские переводы.
Если вы не оформлены как самозанятый или ИП — рискуете попасть в поле зрения ФНС. А если при этом доходы сливаются через аффилированные площадки, вероятность проверки возрастает.
Что нужно сделать:
- Легализуйте доходы — зарегистрируйтесь как ИП или самозанятый, учитывайте средства и платите налоги на рекламу.
- Маркируйте креативы — работаете с блогерами или настраиваете таргетированную рекламу? Всё это теперь необходимо зарегистрировать.
- Следите за ЕРИР — убедитесь, что оффер, с которым работает, зарегистрирован в официальном реестре.
- Работайте с проверенными сетями — партнерство с прозрачными CPA-сетями снижает риски.
- Консультируйтесь с юристами — правильная консультация поможет избежать ошибок и исправить налоги.
Запрет в Instagram* с 1 сентября 2025 года
Дополнительный удар по цифровому рынку последует уже осенью. С 1 сентября 2025 года реклама в Instagram* (принадлежит корпорации Meta, деятельность которой признана в России экстремистской и запрещена) станет совсем нелегальной. Это приведет к:
📍Росту конкуренции в других каналах партнерского маркетинга, таких как Telegram и ВКонтакте.
📍Повышению ставок на этих площадках.
📍Переход арбитражников на «белые» предложения.
Партнерский маркетинг становится прозрачнее
Введение налога на рекламу в размере 3% — это начало нового этапа для рынков маркетинга в России. Время, когда можно было вести бизнес без учета и независимости, ушло в прошлое. Теперь выигрывают те, кто сможет быстро адаптироваться и работать в рамках нового законодательства.
Партнерский маркетинг остается гибкой и устойчивой моделью. Главное — следите за изменениями, действуйте разумно и используйте проверенные инструменты. Налог — это повод не покинуть рынок, а разобраться в нюансах и стать более конкурентоспособным.