Маркировка рекламы в Интернете задушила бартер?

Ко мне обратился бренд крутой спортивной одежды с запросом сделать договор на рекламные услуги. Желание заказчика - сотрудничать с блогерами по бартеру. Бренд предоставляет блогерам спортивные комплекты, а те делают рекламу в соцсетях.

Как раньше работала реклама по бартеру?

Условия сотрудничества оговаривались по электронной почте. Все в плюсе: компания не тратит деньги со счета, блогер получает продукцию.

бренд - юридическое лицо

блогер - самозанятый, ИП, физическое лицо

В этом случае бартер обречен с самого начала. В законе о самозанятых прямо указано, что доход в натуральной форме не является объектом налогообложения. То есть блогеру-самозанятому не с чего исчислить и оплатить свой налог.

Бренд платит блогеру-самозанятому денежные средства за рекламу. Сумма оплаты - стоимость вещей + налог, иначе блогер уйдет в минус. А блогер покупает вещи на рекламу на сайте компании.

Минусы:
1. бренд должен потратить деньги, соответственно, это уже нельзя назвать тем самым бартером;
2. покупка вещей пройдет с НДС, если компания не на упрощенке.

Плюсы:
1. компании не нужно исчислять и удерживать НДФЛ и страховые, блогер сам заплатит налог быстрым и удобным способом;
2. размер налога 6%;
3. понятная отчетность в реестр рекламы + для блогера понятно, с какой суммы ему еще предстоит оплатить 3% за распространение рекламы.

Считаем на реальных цифрах.

Допустим, стоимость спортивного комплекта 8100 рублей (топ + велосипедки). Компаний переводит 8100 + 6% самозанятому. Итого 8586 рублей.

Блогер еще оплачивает 257 рублей как 3% отчислений Роскомнадзору.

Не бартер, но на цифрах выглядит неплохо.

Самый дорогой способ рекламного сотрудничества для компании.

Вариант оформления - договор со взаимозачетом.

В договоре указано, что компания обязуется оплатить за рекламу, например, 10 000 рублей.
А блогер обязуется купить товар бренда для рекламы на 10 000 рублей.
Далее указываем, что так как обе стороны должны друг другу деньги, то они оформляются зачетом.

Денежные переводы не совершаются. Наверное, это можно назвать бартером.

Первое, за что цепляется взгляд - одинаковые суммы. Это теоретически может встревожить налоговую, потому что на рынке вы вряд ли найдете абсолютно равнозначные друг другу стоимости услуг/товаров.

То есть изначально лучше указывать разные стоимости - это реалистично. Но разные стоимости разрушают красоту взаимозачета.

Теперь посмотрим минусы и плюсы.

Минусы:
1. компания становится налоговым агентом и обязана не забыть письменно уведомить налоговую и физическое лицо о невозможности исчислить и оплатить НДФЛ, потому что фактического перевода денег не было;
2. компания обязана оплатить страховые взносы в размере 30%;
3. блогер как физическое лицо обязан сам заплатить НДФЛ;
4. несмотря на отсутствие движения денежных средств блогер должен еще оплатить 3% от дохода за распространение рекламы (в нашем примере это будет 3% от 10 000 рублей - 300 рублей).

Плюсы:
1. ?

Юридически некий бартер без оплаты состоялся, но финансово это выглядит совсем не выгодно.

Во-первых, можно использовать вариант договора, как с самозанятым. Бренд оплачивает услуги, а блогер покупает вещи бренда на рекламу.

В таком случае минусы и плюсы те же самые.

Во-вторых, можно выбрать договор с взаимозачетом. Ситуация тут будет лучше, чем с физиком.

Минусы:
1. не забываем, что блогер должен оплатить 3% от дохода за распространение рекламы (деньги не получал, но доход есть)

Плюсы:
1. компании не надо исчислять и платить НДФЛ и страховые взносы;
2. блогер сам оплатит налог в размере 6% на УСН;

1. Штрафы за отсутствие рекламного токена высокие, поэтому работать без договора - риск. Любой подписчик может накатать жалобу от скуки.

2. На бухгалтерских сайтах пишут, что проводить договоры по взаимозачету с самозанятыми не рекомендуется.

Юридических трудностей для оформления зачета я не нашла, поэтому если у вас есть мнение по этому вопросу - пожалуйста, поделитесь в комментариях.

3. Даже если движения денежных средств не происходит, но бренд дает блогеру одежду, это возмездный характер отношений. Блогер получил доход, просто не деньгами, а в виде одежды.

И из-за того, что доход возникает, появляется обязанность исчислить и оплатить налоги + блогер должен оплатить 3% отчислений.

На мой взгляд, самый оптимальный способ оформления - это договор услуг, по которому бренд переводит небольшую стоимость за размещение рекламы, а одежду дарит.

Самозанятый быстро исчислит и оплатит налог через приложение.

ИП - тоже оплатит налог, благо сейчас куча сервисов, которые делают этот процесс удобным.

С физиком рекламное сотрудничество было и остается дорогим. Если бренд не переводит физику деньги, то надо отчитаться перед налоговой и заплатить страховые. А если переводит деньги за рекламу - тот тут тебе и оплата НДФЛ, и страховых.

Я не вижу какого-то элегантного способа сотрудничества, потому что на рекламу надо получать токен.

Токен = договор. За договором следит налоговая и Роскомнадзор.

Поделитесь своим мнением в комментариях, возможно, рекомендациями.