Как грамотно перейти с УСН на АУСН и не пожалеть: объясняю на пальцах
Кажется, российские предприниматели только выдохнули после череды реформ, как появляется новая аббревиатура — АУСН. Многие, признаться, слышали звон, да не знают, где он: что это вообще за зверь, кому он нужен и почему про него судачат все налоговики и бухгалтеры страны? Давайте разбираться.
Что такое АУСН?
АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения. Сложно? В реальности — это облегчённый режим для малого бизнеса со своими особенностями учета.
АУСН — оптимальный выбор для бизнеса, вынужденного перейти с Патента (ПСН) из-за изменений в законах, а также для тех, кто станет плательщиком НДС с 2026 года.
Зачем вообще переходить на АУСН?
Смысл простой: считать налоги — меньше, бумажек — ещё меньше, а головных болей… Тоже меньше (если всё сделать правильно). Еще и лимит доходов на АУСН в 2026 году — 60 млн руб.
От каких налогов освобождает АУСН?
- Налог на прибыль (для ЮЛ)
- НДФЛ (для ИП)
- Налог на имущество
- НДС (кроме импортного и агентского)
Важно: Обязанности налогового агента сохраняются!
А какие отчеты сдавать нужно?
- При приёме на работу/увольнении (ЕФС-1)
- Отчёт СЗВ-Стаж по работникам по ГПХ и работникам, которые были в отпуске за свой счёт
- Бухгалтерский баланс (для ЮЛ)
5 причин рассмотреть переход:
- Страховые взносы — нуль (кроме взносов на травматизм, на 2026 год они составляют 2959, оплачивать нужно ежемесячно).
- Не надо сдавать 6-НДФЛ и отчёты по взносам, ни одной декларации — экономия времени и денег на бухгалтера.
- Возможность выбрать налоговую базу (8% с доходов или 20% с разницы доход-расход).
- Официально разрешён широкий спектр видов деятельности (полный список — на сайте ФНС по ссылке после этого списка).
- Особенно актуально это на фоне снижения лимита по обычной УСН — если его пробьёте, окажетесь на НДС или на ОСН с НДС, а тут — приятная подушка безопасности.
- С 2026 года АУСН будет доступна в 77 регионах, включая Алтайский край и большинство регионов Центральной России, а также новые территории.
Но, конечно, есть и обратная сторона медали. Минусы АУСН:
- Ставки выше, чем на классической упрощенке: вместо 6% — 8%, вместо 15% — 20%.
- Жёсткие лимиты: выручка — не больше 60 миллионов, сотрудников — не больше 5, основные средства — до 150 миллионов.
- Нет филиалов и обособленных подразделений, доля других компаний в уставном капитале — не больше 25%.
- Совмещение с УСН, патентом, ОСНО и прочими режимами — запрещено.
- Нельзя принимать нерезидентов или работников с особыми условиями пенсии.
- Налоговый период — месяц. Не получится заплатить налог позже и воспользоваться деньгами.
- Нужно следить за данными, которые передаете в налоговую, и при необходимости вносить изменения, так как в банке порой неверно отражаются доходы и расходы.
- Установлен минимальный налог 3% для АУСН
«Доходы минус расходы».
Несмотря на автоматизацию и упрощение, налоговая может контролировать деятельность плательщиков АУСН (п. 7 статья 2 №17-ФЗ).
Не могут применять режим АУСН налогоплательщики перечисленные в п. 2 ст. 3 №17-ФЗ (например: банки, страховщики, НПФ, ломбарды и др.).
Условия для перехода на АУСН:
- Компания или ИП зарегистрированы в регионе, где уже можно работать на АУСН.
- Работаете на 100% через уполномоченный банк (или готовы именно так работать).
- Доходы за год не превысили 60 миллионов.
- Сотрудников — строго до 5-ти, все должны быть налоговыми резидентами РФ.
- Нет зарплаты наличкой или премий натуральными товарами.
- Для ООО дополнительно: нет филиалов, активы до 150 млн, а доля других юрлиц — не больше 25%.
Как перейти — простая пошаговая инструкция
- Проверьте, что подходите по всем условиям. Про деньги, сотрудников и активы уже сказала.
- Подавайте уведомление через ЛК налогоплательщика или онлайн-банк — указав отказ от старой системы (УСН или НПД) и желание перейти на АУСН.
- Новый режим стартует с первого числа месяца, следующего за тем, как ФНС получит ваше уведомление.
- Если компания — «новорожденная», то авто-упрощёнку можно выбрать с первого дня работы, при условии подачи уведомления в течение месяца после регистрации.
- переход с ОСНО возможен только с 1 января.
Можно ли при АУСН обойтись без бухгалтера?
Да, если предприниматель готов самостоятельно проверять финансовые потоки в банке, подавать реестры на выплату з/п сотрудникам и передавать кадровые сведения.
АУСН не отменяет необходимость в бухгалтерском учете для целей управления бизнесом. В зону ответственности бухгалтера входит:
- Ведение и сверка операций по счетам (банк, ЛК АУСН).
- Документооборот с контрагентами (акты сверок).
- Полный цикл кадрового учета и расчетов с персоналом, передача кадровых отчетов.
- Взаимодействие с банками по вопросам зарплатных проектов.
- Финансовое планирование для управления налоговыми платежами.
- Ведение бухгалтерского учета для ЮЛ.
- Предварительный расчет налогов до окончания налогового периода.
Важно:
- Вернуться с АУСН обратно на УСН или другую систему можно только через год, если сами передумали.
- Если нарушили лимиты (выручка, сотрудники и т.д.), нужно уведомить ФНС до 15-го числа следующего месяца.
- Если не уведомите — налоговая сама изменит ваш режим, это не получится проигнорировать.
Стоит ли переходить на АУСН? Как понять, выгодно или нет?
Рассчитайте нагрузку — при новых ставках платить налог может оказаться дороже, чем на обычной УСН, даже с НДС (особенно если «минус расходы» — не такая уж и большая разница). Зато экономия на страховых и отсутствие отчётности могут перевесить, особенно если не любите бумажную работу и штатную бухгалтерию.
Когда точно стоит рассмотреть автоматизацию:
- Доходы «чистые» и проходят по расчётному счёту.
- Сотрудников немного и нет необходимости расширять штат.
- Работа — без совместных схем и нескольких режимов.
- Не хочется держать штатного бухгалтера или морочиться с декларациями.
Провалы и типовые ошибки новичков в АУСН:
- Переход без подсчитанной выгоды — работать станет... неинтересно.
- Автоматическая подача уведомления без учета ограничений по сотрудникам.
- Забывчивость при уведомлении налоговой о выходе за лимиты — последствия неприятные.
Вместо вывода
Переход на АУСН — это шаг как к облегчению своей предпринимательской жизни, так и к новому уровню ответственности. Подходит тем, кто с полностью белым бизнесом, готов к автоматизации, аккуратен в документообороте и не планирует расширяться сверх лимитов. Всё делается быстро, через интернет и без бумажной волокиты — но в любой сомнительной ситуации лучше проконсультироваться с тем, кто прошёл этот путь и знает все подводные камни.
Мы с командой разработали калькулятор налоговой нагрузки на 2026 год — удобный и мощный инструмент для ИП и юридических лиц, позволяющий не только рассчитать налоги по различным моделям налогообложения (Патент, АУСН (Доходы и Доходы минус Расходы), УСН с разными ставками и с НДС, а также ОСНО), но и сделать детальный разбор налоговой нагрузки с ФОТ (фонд оплаты труда).
Основные преимущества калькулятора:
1. Учитывает ключевые вводные:
- организационно-правовую форму
- статус МСП с проверкой в реестре
- регион и сферу деятельности
- год работы
- текущую систему налогообложения
2. Детальный ввод по сотрудникам всех категорий (официально по ТД, ГПХ, ученические договоры, неофициальные, самозанятые) с раздельным учетом средней зарплаты и налогов.
3. Полный разбор материальных расходов, включая:
- закупки товара с различными ставками НДС
- импорт с учетом таможенных пошлин и НДС
- аренду
- коммунальные услуги
- оплату труда с разбивкой по видам договоров
- страховые взносы
4. Учет прочих расходов:
- РКО
- эквайринг
- маркетинг
- интернет
- связь
- услуги агентов
- транспорт
- софт и прочие расходы, которые сложно подтвердить документами
5. Возможность увидеть не только налоговую нагрузку, но и расчет рентабельности бизнеса.
6. Быстрый анализ разных налоговых моделей и их сравнительная эффективность для конкретного бизнеса.
7. Помогает предпринимателям понять, какой налоговый режим выгоднее применять, показывая альтернативные варианты.
Он не заменяет полноценное налоговое планирование, но служит наглядной выручалочкой для поиска путей оптимизации:
- Быстро помогает оценить потенциальную налоговую нагрузку.
- Позволит структурировать ваши расходы и взглянуть на цифры под другим углом, даже если вы никогда не вели финансовую отчетность.
- Поможет составить расчетную модель, если вы сейчас переходите на «белый» ввоз из Китая и ЕАЭС.
Калькулятор — незаменимый помощник для ИП и юридических лиц, который помогает видеть как налоговую нагрузку, так и потенциальную рентабельность, подсказывает лучшие стратегии оптимизации на 2026 год с учетом всех законодательных изменений и специфики бизнеса. Хоть он и не заменяет полноценного налогового планирования, но тоже достаточно глубоко формирует расчет налогов, если ввести достоверные данные.
В комментариях отвечу на вопросы.