{"id":14294,"url":"\/distributions\/14294\/click?bit=1&hash=434adac65d5ae5d3e2e945d184806550325dd9068ef9e9c0681ca88ae4a51357","hash":"434adac65d5ae5d3e2e945d184806550325dd9068ef9e9c0681ca88ae4a51357","title":"\u0412\u043d\u0435\u0434\u0440\u0435\u043d\u0438\u0435 \u0418\u0418 \u043c\u043e\u0436\u0435\u0442 \u043f\u0440\u0438\u043d\u043e\u0441\u0438\u0442\u044c \u043a\u043e\u043c\u043f\u0430\u043d\u0438\u044f\u043c \u043c\u0438\u043b\u043b\u0438\u0430\u0440\u0434\u044b \u0432 \u0433\u043e\u0434","buttonText":"","imageUuid":""}

Налоговое резидентство: о чём нужно помнить, когда переезжаете за границу или остаётесь в России

Правила, которые касаются налогового резидентства, не изменились в последнее время. Но в круговороте забот или при переезде можно не обратить внимание на нюансы законодательства. За нарушение некоторых правил штрафы могут достигать 100% суммы. Это неприятно, но недоразумений можно избежать.

Собрали в памятку самое важное, что нужно помнить сейчас о налоговом и валютном резидентстве.

Налоговым резидентом в РФ становятся через 183 дня пребывания

Налоговое законодательство делит физических лиц на две категории: резиденты и нерезиденты. Это разделение влияет на ставку и возможность получить налоговые вычеты. Резиденты платят налог с источников дохода в любой стране, а нерезиденты — только если доход получен в России.

К категории резидентов относят людей, которые живут в России более 183 дней на протяжении 12 месяцев. Этот год некалендарный: месяцы должны идти подряд, но с момента первого въезда. Гражданство, место рождения и постоянного жительства не влияют на этот статус. Накопилось 183 дней за 12 месяцев с момента въезда в Россию — резидент, не накопилось — нерезидент. При этом можно выехать из страны на учёбу или лечение но на срок меньше, чем на 6 месяцев, — тогда дни продолжат засчитываться.

Например, после нескольких лет за границей человек приехал в Россию 13 октября, с этого момента начинается отсчет его пребывания в стране: до 13 октября следующего года включительно. В марте он уехал на лечение на две недели, а потом вернулся. Эти 14 дней не будут считаться отсутствием, если будут справки из больницы. Если человек в декабре устроился на работу, компания будет перечислять в налоговую НДФЛ 30%, а как только будет статус резидента — пересчитают по ставке 13%.

Иногда резидентство или нерезидентство нужно доказывать

Налоговая не всегда может узнать о том, что человек поменял свой резидентный статус. Чтобы налог рассчитали правильно, сообщить лучше самостоятельно. Например, человек в прошлом году был нерезидентом, а в этом жил в России более 183 дней. Или наоборот: был резидентом и решил уехать в другую страну. Для подтверждения своего статуса нужно написать заявление в ФНС. Это можно сделать онлайн, лично или по почте.

Онлайн-сервис ФНС для подачи заявления — не личный кабинет налогоплательщика, регистрироваться на нём надо отдельно. После подтверждения почты и заполнения данных высветится экран с заявлением.

Данные о заявителе — стандартные: ФИО, дата рождения, паспорт
В самом заявлении нужно указать количество дней пребывания и приложить сканы документов

Для подтверждения статуса нужно приложить документы. Это могут быть:

  • скан паспорта со штампами о въезде и выезде;
  • договоры и контракты, которые подтверждают доход в иностранном государстве или работу на морских нефтяных промыслах;
  • справки о лечении или обучении.

Если документы не на русском языке, их нужно перевести и нотариально заверить.

После подачи заявления ФНС его рассмотрит и пришлёт ответ в течение 10 календарных дней, если оно подано онлайн, и двадцати, если по почте или лично.

В других странах разные сроки и условия

Каждое государство устанавливает свои правила для определения резидентства.

На Кипре действуют два правила: 183 или 60 дней. Чтобы стать налоговым резидентом Кипра, на нём нужно прожить 183 дня в календарном году. С 2017 года можно прожить 60 дней, но с дополнительными условиями: снять или арендовать жильё, официально работать на Кипре и не быть налоговым резидентом другой страны.

На Мальте есть несколько программ. Самая известная — программа Глобального резидентства. Минимального количества дней пребывания нет, но есть условия: не быть резидентом другой страны и иметь жильё на 12 месяцев (своё или в аренду на сумму не менее 9 600 евро в год или 8750 на о. Гозо).

Чтобы не запутаться в условиях и подсчетах дней при переездах, можно использовать специальные приложения. Они автоматически считывают геолокацию и вовремя подсказывают, что срок пребывания подходит к концу.

Например, приложение Tax Resident считает дни пребывания и вовремя оповещает, что срок подходит к получению статуса налогового резидента

Нерезиденты платят налог на доходы из России

Выезд из страны не освобождает от налогов с дохода, который получен в России. Например, если сдать квартиру, пользоваться брокерскими счетами, налог в ФНС придётся заплатить. Общая ставка — 30%, а на дивиденды от российских компаний — 15%. С продажи недвижимости, которая находится в собственности более трёх или пяти лет, нерезиденты налог не платят. С зарплаты от российских компаний — тоже, если человек выполнял работу за рубежом, но этот момент обязательно должен быть обозначен в договоре.

Резиденты платят налог на доходы из других государств

Если человек — налоговый резидент РФ и он контролирующее лицо в иностранной компании, он должен отчитаться о ней перед налоговой и заплатить налог с нераспределённой прибыли, если она превышает 10 миллионов рублей. Такие компании называются КИК — контролируемая иностранная компания. Для КИК возможен перенос убытков на следующий год и отсрочка подачи отчетности.

О доходах за рубежом физическому лицу нужно отчитываться раз в год и самостоятельно уплачивать налог. Для этого есть форма 3-НДФЛ, которую можно заполнить онлайн на сайте ФНС или сдать её лично.

Например, человек живёт в России более 183 дней в году и оказывает IT-услуги по всему миру. Он получает деньги от заказчиков и должен заполнить декларацию 3-НДФЛ, а потом заплатить налог.

Больше комментариев и мнений наших юристов - в нашем телеграм-канале.

Для связи по вопросам налогового консультирования - [email protected].

0
1 комментарий
Kir

непонятно, как происходит в ситуации, когда человек наоборот - был налоговым резидентом и уехал. с какого времени его доходы в РФ начинают считаться "нерезидентскими"? как, кем и в каком размере должен исчисляться налог при изменении статуса

Ответить
Развернуть ветку
-2 комментариев
Раскрывать всегда