Гайд по налогам в Испании: какие бывают, сколько надо платить и как платить меньше

Тёплый климат, море, вечная сиеста — вот что привлекает многих туристов в Испании. А что насчёт бизнес-релокации? И главное: как платить испанские налоги? Вопрос, который волнует всех, кто хотя бы однажды думал о переезде. В этой статье собрали наиболее полную информацию об основных типах налогов и рассказали, как платить меньше.

Начнем с теории и цифр, а позже перейдем к практике. В Испании есть 3 уровня налогообложения:

• Государственный (Налог на доходы физлиц — IRPF; НДС — IVA; налог на прибыль предприятия — IS);
• Региональный (Налог на корпоративные операции — OS; налог на переход собственности — ITP; налог на юридические задокументированные договоры — AJD);
• Муниципальный (Налогообложение недвижимого имущества — IBI; налог на механические тяговые транспортные средства — IVTM; налог на хозяйственную активность — IAE; налог на строительство и монтажные работы — ICIO; налог на увеличение стоимости городских земель — IIVTNU).

Большинство налогов приходится именно на муниципии. Они могут устанавливать ставки налогов на своё усмотрение.

В Испании налоги, как и везде, делятся на:

• прямые и косвенные
• для резидентов и нерезидентов
• для юридических и физических лиц.

Многое зависит от уровня дохода, собственности, личных обстоятельств и от того, есть ли у вас ВНЖ, гражданство или вы приехали по визе.
Кроме того, существует 3 вида платежей: сборы, специальные взносы и налоги.

Но обо всем по порядку.

• Резидент Испании — это физ. лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в году, и/или которое имеет какие-либо экономические интересы в Испании, и/или супруг/супруга/иждивенцы которого находятся в Испании.
  
  А если резидент Испании вдруг переехал в страну офшорной зоны и предоставил все необходимые документы о том, что он действительно там проживает и платит налоги, то он все равно остается налоговым резидентом Испании ещё 4 года после переезда. Читай: платит налоги двум странам.

• Резидент Испании — это юридическое лицо, которое находится на территории страны и/или имеет орган управления и контроля деятельности и/или юрлицо в Испании.

Как остаться нерезидентом Испании-физлицом понятно, нужно быть в стране меньше 183 дней и так далее по списку. С юрлицом-нерезидентом Испании не всё очевидно.

Например, если активы юрлица в той или иной степени состоят из имущества, которое находится на территории Испании, то (если это докажет налоговая) нерезидент-юрлицо станет резидентом.

Ещё вы станете резидентом-юрлицом, если будете вести экономическую деятельность на территории Испании. Избежать этого можно, если орган управления или контроля будет в другой стране. То есть, грубо говоря, если вы держите офис и хотя бы одного сотрудника вне Испании.

Эти налоги относятся и к рождённым в Испании, и к получившим статус резидента страны.

• Налог на доходы физических лиц — el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (IRPF)
  
  Налогу подлежит не только зарплата, но и премии, пенсии, прибыль от аренды. Налоговый период совпадает с календарным.
  
  Важный момент: если работодатель только один и вы заработали менее 22 000€ за год, то декларацию о доходах подавать не обязательно.
  
  Платить нужно каждый месяц, а в конце года рассчитывается сальдо: заплатили больше — вернули излишне уплаченные испанской казне деньги.
  
  Диапазон налоговой ставки: от 19% до 45%. 19% платят те, чей доход за год составил менее 12 450€, 24% — от 12 450€ до 20 200€, 30% — до 34 000€, 37% — до 60 000€, 45% — свыше 60 000€. Сумма «потолка дохода» может увеличиться с сохранением ставки, если у вас есть иждивенцы. В этом случае «потолок» увеличится от 600€ до 1200€ в год за каждого иждивенца.
  
  НДФЛ взимается с лиц, которые живут на территории Испании не менее 183 дней в году и имеют там доходы. То есть с тех, кто работает непосредственно на испанских работодателей. Уплату налога можно разделить на две части: 60% нужно оплатить до 1 июля, остальную часть — до 5 ноября.
  
  Очередной важный момент: резиденты, зарабатывающие, например, 61 000€ платят 45% налога не с полной суммы, а с этой самой extra-1000€. В этом и суть прогрессивного НДФЛ.
  
  
• Налог на прибыль предприятия — Impuesto de Sociedades (IS)
  
  Подаётся за период с 1 января по 31 декабря вне зависимости от того, какой доход был у компании за год: хоть 50€, хоть 50 000€. Месяц расчёта — июль года, следующего за отчетным.
  
  25% — общая налоговая ставка для всех компаний, кроме Наварры и Страны Басков (там придется заплатить 30% и 28% соответственно); 20% – кооперативы, благотворительные фонды и ассоциации; 15% – недавно зарегистрированные компании (на первые 2 года).
  
  Интересный момент: из налогооблагаемой базы не вычитаются административные и уголовные штрафы, а также расходы, связанные с офшорами.
  

• НДС — Impuesto sobre el Valor Anadido (IVA)
  
  Косвенный налог, который применяется на то, что вы покупаете (товары и услуги). Платят его все и за всё, кроме услуг здравоохранения (в том числе стоматологических), учебы детей, страховых и финансовых операций.
  
  Общая ставка — 21%. Для “уязвимых” слоев населения ставка ниже: 4% на потребкорзину и предметы первой необходимости (к ним, кстати, в том числе относятся газеты и книги) и 10% на остальные продукты (мясо, рыба) и траты, например, контактные линзы и очки, строительство жилья и услуги в гостиницах.
  
  
• Налог на недвижимость — Impuesto sobre bienes immuebles (IBI)
  
  Зависит от кадастровой стоимости имущества (она обновляется каждый год) и от конкретной муниципии, в которой находится имущество.
  
  От 0,4% до 1,1% для города и от 0,3% до 0,9% в сельских районах. То есть, за квартиру в Мадриде стоимостью 200 000€ ежегодно вы будете платить, очень грубо говоря, 4 000€.

• Налог на доходы физических лиц — el Impuesto sobre la Renta de Nos Residentes (IRNR)
  
  Напомним, что налогу подлежит не только зарплата, но и премии, пенсии, прибыль от аренды. Для граждан ЕС — 19% (т.е. минимальная ставка), для всех остальных — 24%.
• НДС — Impuesto sobre el Valor Anadido (IVA)
  
  Уплачивается по тем же правилам, как и для резидентов. Но для нерезидентов есть приятный бонус: при выезде из Испании НДС можно вернуть. Tax-free хорошая вещь всё-таки.
• Налог на недвижимость — Impuesto sobre bienes immuebles (IBI)
  
  Всё точно так же, как и у резидентов. Плюс добавится налог на роскошь, если недвижимость стоит более 700 000€.
• Двойное налогообложение
  
  Для граждан тех стран, с которыми Испания заключила договоры об исключении двойного налогообложения, приятный бонус — не надо платить двойные налоги.

Вот мы и добрались до вишенки на торте — компенсаций и пособий. Расскажем точно так же, быстро, коротко и при этом во всех подробностях.

• Компенсация за приобретение первого испанского жилья
  
  Куда обращаться: Ministerio de vivienda.
  Размер: до 10% от стоимости жилья.
  Условия получения: прошло не более 4 месяцев со дня подписания эскритуры (договор купли-продажи); низкая стоимость м2 полезной площади — это важно, потому что компенсацию можно получить с покупки именно бюджетного жилья.
  Подводные камни: придётся с суммы компенсации заплатить подоходный налог.
• Пособие для молодежи (до 30 лет) за аренду жилья
  
  Куда обращаться: Ministerio de la Vivienda.
  Размер: 200€ в месяц.
  Условия получения: подавать можно через 1 год после проживания в квартире (необходимо подать 12 фактур за алкилер); не быть в родственных отношениях с арендодателем; договор об аренде минимум на год с последующим продлением; «показать» свои официальные доходы; нужно быть резидентом.
  Подводные камни: с каждой муниципии все по-своему, могут отказать без объяснения причин, не подходит для нерезидентов.
• Единовременная материальная помощь
  
  Куда обращаться: личный кабинет на сайте Налоговой службы.
  Размер: 200€ единоразово.
  Условия получения: физлица в найме, предприниматели с небольшим доходом или безработные; граждане или резиденты; обязательная постановка на учет в соцстрахе либо обязательная регистрация в центре занятости; суммарный семейный доход за вычетом расходов за 2021 год — до 14 000€.
  Подводные камни: учитывается совокупный семейный доход, не положена получателям Ingreso mínimo vital.
• Базовый доход (Ingreso mínimo vital)
  
  Куда обращаться: Instituto Nacional de Seguridad Social, в Стране Басков и Наварре — региональные службы.
  Размер: от 100€ до 1200€.
  Условия получения: резиденты и граждане; непрерывное проживание не менее 1 года; от 23 до 65 лет; жить отдельно (не в браке, не с родителями) не менее 2 лет.
  Подводные камни: не суммируется с другими пособиями; безработным необходимо состоять на бирже труда на момент подачи заявления.
• Пособие по безработице (Prestación contributiva)
  
  Куда обращаться: биржа труда INEM.
  Размер пособия: вариативный.
  Условия получения: наличие сертификата от работодателя о выплате finiquito и liquidación; карточка резидента; минимум 1 год работы по контракту (если работали хотя бы 3 месяца — subsidio por desempleo). Подводные камни: сложности оформления; отмечаться в INEM необходимо каждые 3 месяца; придется ждать ответа несколько месяцев.

Это были основные пособия, доступные в Испании. Как видите, нерезиденту пособие или компенсацию получить не так-то просто. Разве что теми способами, которыми мы описали ниже, в ответах на вопросы.

В этом разделе перечислили и разобрали основные вопросы, которые наши клиенты задают на консультациях.

— У меня есть определенный капитал. Хочу релоцироваться в Испанию, но быть свободным, грубо говоря, от 50% налогов. Жить в Испании, а платить по минимуму. Как?

По какой-то причине всех пугает цифра прогрессивного налога? Это до 45% только НДФЛ. Но стоит учесть и то, что вместе с принципом «больше зарабатываешь — больше отдаешь» налоговая система Испании предлагает и ряд послаблений на местном уровне.

Например, если вы проживаете в Каталонии, вы можете рассчитывать на уменьшенную ставку налога во время выплаты кредита за обучение в испанском вузе. Список послаблений и льгот очень обширен, на это не хватит и нескольких статей, чтобы перечислить их все.

Пожалуй, самый оптимальный вариант как жить в Испании и платить сильно меньше налогов — это не быть её резидентом. Потому что став налоговым резидентом Испании, вам придется платить абсолютно за все ваши активы, расположенные во всех странах. Если они, конечно, расположены в этих странах “по-белому”.

Есть и ещё один вариант: платить 24% НДФЛ первые 10 лет резидентства в Испании. Это применимо только к новым резидентам.

А к “старым”, которые уже 10 лет как не являлись резидентами, но хотят вернуться делать бизнес и просто жить в Испании, применим “закон Бэкхема” (только в случае, если вы возвращаетесь в Испанию по трудовому договору с испанским работодателям): первые “новые” 6 лет платят ставку 24%, то есть, как для нерезидентов. Максимальный доход за 6 лет — 600 000€, далее применяется ставка 47%.

Плюсы отсутствия испанского резидентства: живёте в Испании, не нужно платить до 50% от дохода.
Минусы: не особо легально, не получится приобрести недвижимость, жить постоянно в Испании. Впрочем, для цифровых кочевников это отличный вариант.

— Я хочу переехать из России в Испанию, при этом в России у меня остался бизнес, который приносит мне прибыль. Сколько процентов налогов я буду платить?

В таком случае нужно оплачивать только IRNR — налог для нерезидентов. Хотя и тут есть подводные камни: все зависит от типа российского бизнеса. Напомним, что гражданам стран, с которыми Испания заключила договоры об исключении двойного налогообложения (в списке более 90 стран), освобождаются от уплаты налогов страны, которую они покидают. Российские налоги, на которые распространяется конвенция можно найти тут.

— Я айтишник, хочу открыть ИП в Испании, перевезти супругу. Как платить меньше налогов? Сколько я буду платить и куда?

Аналог ИП в Испании называется autónoma. Первый орган, куда будет необходимо отчислять часть своего дохода это Seguridad Social (что-то вроде пенсионного фонда).

Новые autónomas отчисляют фонду 80 евро в месяц на протяжении двух лет. Но если в течение первого года ваш доход как предпринимателя превышал 1000€ в месяц без учёта расходов, то сумма взноса будет пересчитываться по шкале 15 ступеней. Например, при доходе в 3 000€ в месяц, придется платить около 400€ в месяц. При 6 000€ в месяц – около 500€. Чем больше ваш доход – тем больше взнос.

Вторая инстанция, в которую нужно будет делать отчисления — непосредственно налоговая, нужно отчислять платежи по НДС, 21%, входящий доход минус исходящий.

Также существует шкала tabla IRPF. Она прогрессивная, многоступенчатая. И по этой шкале, налоговая пересчитает ваш налог, например, вы заработали за год более 60 000€. И если, вы откроете эту шкалу, то вы увидите — до 47% идет разбивка. Если это так, то 20%, которые вы платили в течение года, будет недостаточно. Они насчитают еще налог — вы доплатите.

Налоговую базу в случае айтишников и ИП можно уменьшить, если у вас есть какие-либо траты, связанные с вашим видом деятельности. Например, траты на Интернет, оплату билетов для бизнес-поездок, зарплаты сотрудникам. Кстати, как вариант можно устроить к себе работать супруга или супругу, но при условии, что его/ее деятельность будет совпадать с вашей.

То есть, устраиваете его/ее к себе, просто платите зарплату, уменьшаете налоговую базу на сумму взносов в фонд и налоговую. Но на всё нужно обоснование, так просто это не провести, нужны документы, чеки и тому подобное, потому что есть весьма обоснованный риск наткнуться на внезапную проверку от налоговой.

Можно создавать счета-фактуры на оплату услуг подрядчиков в России и Украине, налоговая Испании не передаёт данные в Россию и Украину и наоборот.

— Что лучше: autónoma или компания для 2-3 сотрудников?

Autónoma отвечает за всё буквально своей головой, своим имуществом. А компания – это общество с ограниченной ответственностью. Поэтому если сотрудников несколько, то лучше открывать именно компанию, это безопаснее, рисков меньше.

Но это, конечно, поможет только в том случае, если есть постоянные заказчики, налажены выплаты. Чтобы открыть уставной капитал компании, на банковский счёт необходимо положить 1 евро.

Налоги вы также будете платить в Seguridad Social, вот только платите не ежеквартально, как ИП, а только в июле года, следующего за отчетным. И не 20%, а 15% первые 2 года, а затем 25%, доходы минус расходы. И точно так же можно будет устроить к себе на работу супруга или супругу.

Деньги из компании можно выводить в виде зарплаты самому себе либо в виде дивидендов, когда уплачен налог на прибыль.

— Получается, социалку оплатил. Сам себя в компанию нанял, выплатил себе и жене зарплату, из компании это списалось в виде налогооблагаемых расходов, поэтому налоговая база уменьшилась.

А потом как сотрудник с зарплатой, по какой шкале буду платить налоги? По IRPF?

Да. Платите налог просто как физлицо.

— А если я все-таки хочу работать как autónoma в Испании, могу я потом открыть компанию? Что для этого будет нужно?

Для этого даже не придется закрывать autónoma. Первые 2 года вы также будете платить 80 евро в месяц, затем просто можете открыть компанию с собой в роли учредителя. Закрывать ИП при этом не нужно — вы сами сможете себя нанять в свою же компанию. Таким образом, вы не теряете льготу.

Тема налогов очень сложная, многоуровневая, с кучей подводных камней. Но мы очень постарались кратко рассказать про налоговую систему Испании и особенности релокации с ней связанные. Обязательно вернёмся к этой теме, если она вам интересна.

В нашем Телеграм-канале мы много пишем про иммиграцию, разные типы виз и переезд в Европу. Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить.