Как рассчитать предварительный налог на прибыль на Кипре
Все о сроках, методах расчета, процессе оплаты и последствиях неуплаты предварительного корпоративного налога на Кипре.
Почему предварительный?
Предварительный подоходный налог (Provisional tax) - это предоплата окончательного обязательства по корпоративному подоходному налогу. Он применим к компаниям, работающим на Кипре, как местным, так и иностранным, и основан на их предполагаемом налогооблагаемом доходе за текущий год.
Система подоходного налога на Кипре работает на основе самостоятельной оценки, при которой компании обязаны оценивать свой налогооблагаемый доход и вносить соответствующие платежи в течение года.
Корпоративный подоходный налог — это окончательное налоговое обязательство, налагаемое на налогооблагаемую прибыль компаний в конце финансового года. Он применяется как к местным, так и к иностранным компаниям, зарегистрированным на Кипре, и рассчитывается на основе фактического налогооблагаемого дохода, полученного в течение финансового года.
Корпоративный подоходный налог уплачивается по окончании финансового года после заполнения необходимых налоговых деклараций. Налоговые обязательства определяются на основе проверенной финансовой отчетности компании с учетом допустимых вычетов и применяемых налоговых ставок.
Расчет и уплата предварительного налога
Данный налог подлежит уплате двумя равными частями: 31 июля и 31 декабря каждого года. Важно отметить, что уплата предварительного налога не применима к убыточным компаниям.
Предварительный налог рассчитывается на основе ожидаемой прибыли в течение года с учетом применимой ставки корпоративного налога в размере 12,5%.
Общий порядок расчета предварительного налога следующий: для первого платежа (в июле) следует взять 80% от расчетной прибыли, затем из этой суммы рассчитать налог (12,5%) и заплатить только половину этой сумма (вторая часть должна быть оплачена в декабре).
Пример:
Предполагаемая прибыль за год составляет 20 000 евро. Нам нужно взять 80% от предполагаемой прибыли – итого, мы получаем 16 000 евро. Затем необходимо рассчитать 12,5% налога с 16 000 евро - и мы получим 2 000 евро. В общей сложности в июле необходимо оплатить половину этой суммы, т.е. 1 000 евро, а оставшиеся 1 000 евро - в декабре.
Но давайте рассмотрим несколько ситуаций:
Если в декабре становится понятно, что прибыль за год составляет не 20 000 евро, а 50 000 евро, то необходимо рассчитать 80% от 50 000 (то есть 40 000) и 12,5% налога с этого счета (то есть 5 000 евро).
Получается, в декабре должна быть выплачена разница между налогом, уплаченным в июле, и новой суммой, рассчитанной в конце года (т.е. В данном случае в декабре необходимо заплатить 4 000 евро).
Если в декабре получается, что прибыль за год составляет не 20 000 евро, а 15 000 евро, то необходимо провести все те же расчеты.
Важные замечания:
- В течение декабря можно вносить изменения как в большую, так и в меньшую сторону, НО важно успеть до 31 числа
- Даже если вы не платите налог в декабре (фактическая прибыль вышла меньше расчетной), вам все равно нужно задекларировать изменения в прибыли (TD6 form)
- Если предварительный налог, указанный в налоговой декларации, составляет менее 75% от окончательного налогового обязательства, с разницы между двумя суммами будет взиматься дополнительная плата в размере 10%
Подведем итог
Ниже приведен список всех важных дат и дедлайнов, о которых компании на Кипре должны знать, чтобы соответствовать обязательствам по корпоративному налогу:
- 31 марта: Срок подачи годовой корпоративной налоговой декларации за предыдущий календарный год.
- 31 июля: Срок уплаты первого взноса предварительного налога за текущий налоговый год.
- 31 декабря: Срок уплаты второго взноса предварительного налога за текущий налоговый год и последний день пересмотра предварительного налога, если это необходимо.
- 1 августа (следующего года): Срок уплаты окончательного балансирующего платежа для приведения общей суммы налоговых платежей в соответствие с фактическим налоговым обязательством на основании налоговой декларации.
- Шесть лет после окончания соответствующего налогового года: Налоговый департамент Кипра (CTD) в течение этого срока может проводить проверки поданной налоговой декларации.
Обращайтесь за консультацией к бухгалтерам YouReg прямо сейчас через чат на сайте YouReg. Рассчитаем и оплатим налог вместе с вами!