«Уехала = плати 30%»: разобрала налоги удалёнщицы после 183 дней за границей, и главный миф оказался мёртв уже два года

Готовясь к длинной зимовке, я села разбираться, что произойдёт с моими налогами, если просижу за границей больше полугода. И обнаружила, что интернет живёт нормами позапрошлого года: самый цитируемый «факт» про 30% НДФЛ для уехавших перестал быть правдой ещё 1 января 2024-го, а с 2025-го правила поменялись снова.

Ниже конспект по первоисточникам: Налоговый кодекс, законы 389-ФЗ и 176-ФЗ, письма Минфина и ФНС (где вывод основан на письме, а не на норме, я это явно помечаю). Обязательная оговорка: это справочный материал, а не налоговая консультация; нормы меняются, перед решениями сверяйтесь с первичкой и профильным консультантом. Собрано по состоянию на 18 августа 2026 года.

Налоговый резидент РФ тот, кто фактически находится в России не меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК). Именно «12 подряд идущих месяцев», а не календарный год, хотя итоговый статус за год определяется по его итогам. Дни въезда и выезда считаются днями в России (по письму ФНС от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@). Короткие выезды на лечение или учёбу до полугода срок не прерывают.

Два важных «не»: гражданство и ВНЖ на налоговый статус не влияют вообще, статус это только дни. И специальной обязанности «сообщить в налоговую, что я больше не резидент» в НК нет: статус учитывается работодателем при выплатах и вами при декларировании.

Так было раньше, и на этом до сих пор строят страшилки. С 1 января 2024 года закон 389-ФЗ перевернул схему: зарплата за дистанционную работу по трудовому договору с российской организацией это доход от источников в РФ (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК), и работодатель удерживает с неё НДФЛ по обычной ставке резидентов, независимо от того, где вы живёте и сколько дней провели в России.

В 2024-м это были 13/15%. С 2025-го действует общая прогрессивная шкала (176-ФЗ, п. 1 и 3.1 ст. 224 НК): 13% до 2,4 млн рублей в год, 15% от 2,4 до 5 млн, дальше 18/20/22%, причём повышенная ставка применяется только к сумме сверх порога. Для большинства зарплат это те же 13–15%, что и раньше.

Ложка дёгтя, о которой говорят реже: платя как резидент, нерезидент теряет налоговые вычеты. Стандартные, социальные, имущественные всё это уменьшает базу только резидентам (ст. 210 НК). Купили квартиру и рассчитывали на вычет год нерезидентства делает его недоступным.

С 1 января 2025 года заработал пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК: вознаграждение по договорам ГПХ за работы и услуги через интернет считается доходом от источников в РФ, если использовались российские домены, информационные системы или инфраструктура, и при этом выполняется хотя бы одно из условий: вы налоговый резидент РФ, деньги пришли на счёт в российском банке или заказчик российская организация/ИП.

На практике: фрилансите из Таиланда на российского заказчика с оплатой на российскую карту заказчик удержит 13–22% как налоговый агент. Те же ставки, что у резидентов, не 30%.

Ещё два живучих мифа.

«Самозанятость слетает» нет. Возможность применять НПД не зависит от налогового резидентства (по письму Минфина от 20.01.2020 № 03-11-11/2644). Важно другое: место ведения деятельности. При дистанционной работе его можно определять по месту нахождения исполнителя или заказчика по выбору (письмо ФНС от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@). Пока ваши заказчики в России, режим 4/6% работает как работал. А вот если и вы за границей, и все заказчики иностранные места деятельности в РФ нет, НПД применять не к чему.

«ИП на УСН нельзя из-за границы» тоже нет. В перечне тех, кто не вправе применять упрощёнку (п. 3 ст. 346.12 НК), нерезиденты не значатся, что Минфин подтверждал письмом от 30.01.2023 № 03-11-11/6946. Ставки 6% или 15% от статуса не зависят.

Зеркальная сторона, о которой мифы тоже ходят («ты же гражданка, обязана платить»). У нерезидента объект НДФЛ только доходы от источников в РФ (ст. 209 НК). Зарплата за работу, физически выполненную за границей на иностранного работодателя, с деньгами на зарубежный счёт это доход от источников за пределами РФ, и российского НДФЛ здесь нет.

Есть нюанс, который выходит за рамки этой статьи, но о нём нельзя не сказать: прожив в Таиланде 180+ дней в году, вы становитесь налоговым резидентом там, со своими правилами. Двойного налога с одной суммы быть не должно: конвенция об избежании двойного налогообложения между Россией и Таиландом действует с 2010 года, и указ № 585, приостановивший СИДН с 38 «недружественными» странами, Таиланда не касался его в перечне нет.

Ставка 30% никуда не исчезла, она осталась для «прочих» доходов нерезидента от источников в РФ. Самые житейские случаи: сдаёте российскую квартиру как физлицо 30% (если не перевели её на самозанятость с 4%); продаёте имущество до истечения минимального срока владения 30%, причём без вычетов. Дивиденды от российских компаний 15%.

Налоговое и валютное резидентство разные вещи: валютные резиденты все граждане РФ, где бы они ни жили. Но в валютном законе есть своё «правило 183 дней», зеркальное и приятное: проведя за пределами России суммарно больше 183 дней в календарном году, вы освобождаетесь и от уведомлений об открытии зарубежных счетов, и от ежегодных отчётов о движении средств по ним (ч. 7–8 ст. 12 ФЗ-173).

Подводный камень на обратном пути: если по итогам года за рубежом набралось 183 дня или меньше, все пропущенные уведомления надо подать до 1 июня следующего года. Про этот дедлайн не знает почти никто, а он существует.

Ситуация: живёте за границей, налоговое резидентство РФ утрачено. Что с НДФЛ по типам дохода:

Мой личный вывод из всей этой раскопки: страшилка «уехала отдай треть» устарела на два года, но её место заняли менее очевидные вещи сгоревшие вычеты, 30% на аренду, дедлайн 1 июня по валютным уведомлениям. Бояться стоит не ставок, а незнания деталей.

Если вы уже проходили смену статуса на практике расскажите в комментариях, как это выглядело с вашим работодателем или заказчиками: по опыту обсуждений, именно бухгалтерии компаний ошибаются в этих правилах чаще, чем сами уехавшие.