Максим: Релокация и бизнес
Миграция

Налоги ООО в Грузии в 2026 году: прибыль, дивиденды, НДС и зарплаты

15% налога на прибыль ООО в Грузии платит, только когда распределяет прибыль. Но с выплаченного дивиденда выходит 17,65%, и ещё 5% удерживают у владельца. Разбираем налоги на цифрах.

Налоги ООО в Грузии в 2026 году: прибыль, дивиденды, НДС и зарплаты

Записаться на консультацию. Подготовьте вопросы о том, как вы планируете забирать прибыль и есть ли у компании сотрудники.

Pactors.io: каталог услуг для переезда и бизнеса за рубежом с ценами, сроками и проверенными экспертами на месте.

Телеграм-канал о переезде и бизнесе за рубежом: «Макс: Pactors»

Чат предпринимателей в Тбилиси для нетворкинга: присоединиться

Как работает налог на прибыль ООО в Грузии

С 1 января 2017 года Грузия считает налог на прибыль по эстонской модели. Пока прибыль остаётся в компании, налога нет. Ставка 15% (статья 98 Налогового кодекса), а облагаются:

  • распределённая прибыль, то есть дивиденды;
  • расходы, не связанные с бизнесом;
  • безвозмездная передача товаров, услуг и денег;
  • представительские расходы сверх лимита.

База считается по статье 97: выплату делят на 0,85. Поэтому от суммы дивиденда налог фактически составляет 17,65%.

Сколько налога ООО в Грузии платит с дивидендов: пример

Компания решает выплатить владельцу 85 000 лари дивидендов. Расчёт такой:

  • налог на прибыль: 85 000 / 0,85 × 15% = 15 000 лари, его платит компания;
  • налог на дивиденды: 5% от 85 000 = 4 250 лари, его удерживают у источника;
  • владелец получает 80 750 лари.

Из 100 000 лари прибыли до налога в бюджет уходит 19 250 лари, то есть 19,25%. Дивиденды, которые одна грузинская компания платит другой, не облагаются.

Какие налоги ООО в Грузии платит с зарплат

С зарплаты компания удерживает подоходный налог 20% (статья 81) и перечисляет его в день выплаты. Пенсионные взносы зависят от статуса сотрудника:

  • за граждан Грузии и иностранцев с ПМЖ: 2% платит компания и 2% удерживают из зарплаты;
  • государство добавляет 2% с первых 24 000 лари годовой зарплаты и 1% с суммы до 60 000 лари;
  • иностранцы без ПМЖ в систему накопительной пенсии не входят.

Когда ООО в Грузии становится плательщиком НДС

Ставка НДС 18%. Регистрация обязательна, когда облагаемый оборот превышает 100 000 лари за любые 12 месяцев подряд. Заявление подают не позже 2 рабочих дней после превышения.

Услуги иностранным заказчикам в этот порог обычно не входят: местом оказания услуги считается страна, где учреждён заказчик. Компания, которая работает только на зарубежных заказчиков, часто остаётся без НДС.

Налоги ООО и ИП в Грузии: в чём разница

Сравнение помогает понять, когда ООО окупается. Индивидуальный предприниматель платит:

  • без статуса малого бизнеса: 20% с дохода за вычетом расходов;
  • со статусом малого бизнеса: 1% с оборота до 500 000 лари в год, сверху 3%.

Статус малого бизнеса доступен только ИП, у ООО его нет. Зато участник ООО не отвечает по долгам компании своим имуществом. Подробно о выборе формы: ИП в Грузии или ООО в Грузии.

В какие сроки ООО в Грузии платит налоги

Почти все сроки сходятся на 15 числе следующего месяца:

  • декларация по налогу на прибыль: ежемесячно до 15 числа;
  • подоходный налог: в день выплаты зарплаты, декларация до 15 числа;
  • НДС: декларация и платёж до 15 числа;
  • годовая финансовая отчётность: до 1 октября через reportal.ge.

Какие документы нужны для расчёта налогов

Бухгалтеру для расчёта нужен минимальный набор:

  • банковские выписки компании;
  • счета, акты и чеки за месяц;
  • решения участников о выплате дивидендов;
  • данные о зарплатах и статусе сотрудников: гражданство, ПМЖ.

Сколько стоит налоговый учёт ООО в Грузии

Полное обслуживание ООО с НДС в каталоге Pactors стоит от $170 в месяц. Если компании ещё нет, регистрация ООО стоит от $285, со счётом в банке от $565. Точный расчёт налогов под вашу схему выплат сделаем на консультации.

Ошибки в налогах ООО в Грузии

Ошибки в налогах ООО обычно находят при выплате дивидендов или ликвидации:

  • считать налог как 15% от выплаченного дивиденда: на деле выходит 17,65%;
  • забыть, что нецелевые расходы и безвозмездная передача тоже облагаются налогом на прибыль;
  • не удержать 5% с дивидендов владельцу;
  • пропустить 2 рабочих дня на регистрацию по НДС;
  • платить пенсионные взносы за иностранцев без ПМЖ;
  • не сдать финансовую отчётность до 1 октября.

Частые вопросы

Платит ли ООО в Грузии налог на прибыль без выплаты дивидендов?

Нет, если нет других облагаемых операций. Налог возникает при распределении прибыли, нецелевых расходах, безвозмездной передаче и представительских расходах сверх лимита.

Какой налог на дивиденды в Грузии?

5% у источника. Для резидента-физлица этот налог окончательный.

Облагаются ли дивиденды между грузинскими компаниями?

Нет. Дивиденды, которые одна грузинская компания платит другой, налогом не облагаются.

Есть ли у ООО в Грузии налог 1% с оборота?

Нет. Статус малого бизнеса со ставкой 1% дают только индивидуальному предпринимателю.

С какого оборота ООО в Грузии платит НДС?

С облагаемого оборота больше 100 000 лари за любые 12 месяцев подряд.

Платят ли иностранцы-сотрудники пенсионные взносы в Грузии?

Только иностранцы с ПМЖ. Сотрудники без ПМЖ в систему накопительной пенсии не входят.

Итог

Налоги ООО в Грузии зависят от того, как вы забираете деньги.

  • Пока прибыль в компании, налога на прибыль нет.
  • С дивиденда: 17,65% налога на прибыль и 5% у владельца.
  • С зарплат: 20% подоходного, пенсионные 2% + 2% для граждан и ПМЖ.
  • НДС 18% с облагаемого оборота больше 100 000 лари за 12 месяцев.

Записаться на консультацию. Подготовьте вопросы о дивидендах, сотрудниках и заказчиках.

Статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Каждый случай индивидуален, а требования и тарифы меняются, поэтому перед подачей документов уточните актуальные условия у юриста: задать вопрос на консультации.