Налогообложение в Великобритании: корпоративный налог для предпринимателей в 2023 году

Система налогообложения Великобритании представляет собой комплексную структуру с многочисленными уровнями и особенностями. В стране действует множество различных налоговых ставок, пороговых значений и льгот, которые затрагивают как физические, так и юридические лица. Если вы собираетесь переехать в Великобританию по визе Innovator Founder или по визе Global Talent (или переключиться на эти визы внутри страны) и открыть бизнес или представительство, многие из этих аспектов будут иметь влияние на вашу деятельность, поэтому я рекомендую заранее разобраться, какие именно налоги необходимо будет платить вам и вашей компании.

В этой статье мы остановимся поподробнее на одном из главных налогов для бизнеса в Великобритании — Корпоративном налоге (Corporation Tax).

Корпоративный налог Великобритании является аналогом российского налога на прибыль. Текущая ставка Корпоративного налога зависит от объема прибыли, который генерирует компания.

Так, основаная ставка составляет 25%, но если прибыль компании менее £50,000, то ставка корпоративного налога составит 19%.

Если же прибыль составила от £50,000 до £250,000, то компания может получить право на так называемую Маржинальную льготу (Marginal Relief). Маржинальная льгота представляет собой постепенное увеличение ставки налога на прибыль между ставкой для малых прибылей и основной ставкой, позволяя вам уменьшить вашу ставку с основных 25%. Обратите внимание, что такая льгота доступна только для компаний-резидентов.

Если прибыль компании составляет более £1.5 млн, то налог оплачивается частями. Существуют отдельные правила и сроки для уплаты налогов на прибыль £1.5 млн - £20 млн и £20 млн и более.

Корпоративный налог взимается с прибыли от деятельности компании и продажи активов. Он применяется к различным категориям компаний и организаций, включая следующие:

Специальный налоговый режим

Также существует ряд случаев, в которых применяется специальный налоговый режим. Эти случаи включают нефтяные и газовые компании, компании по страхованию жизни, компании банковского сектора Великобритании и компании, занимающиеся эксплуатацией квалифицированных судов.

IR35 и налоговый статус

Стоит упомянуть и еще один важный аспект, который необходимо иметь в виду тем, кто планирует активно нанимать внештатных работников.

Начиная с 6 апреля 2021 года, правительство Великобритании внесло значительные изменения в правила работы вне штата, известные как IR35, которые затрагивают директоров компаний с ограниченной ответственностью.

В сущности, эти правила предполагают, что внештатные и самозанятые работники, предоставляющие свои услуги через собственную компанию с ограниченной ответственностью или других посредников, больше не будут самостоятельно определять свой налоговый статус.

Теперь ответственность за это переходит на частные предприятия, которые нанимают таких работников. Эти изменения уже распространяются на все предприятия и работников, в том числе государственного сектора.

Еще на этапе создания вашей компании вам необходимо будет отдельно зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога (в течение трех месяцев с момента начала ведения торговой деятельности).

Если ваша налогооблагаемая прибыль составляет £1.5 млн или менее, вы должны уплатить корпоративный налог в течение девяти месяцев и одного дня после окончания вашего отчетного периода. Если ваша налогооблагаемая прибыль превышает эту сумму, то, как уже упоминалось выше, вы будете платить налог частями.

Важно отметить, что срок уплаты корпоративного налога наступает раньше срока подачи налоговой декларации компании (который составляет 12 месяцев после окончания вашего отчетного периода). Соответственно, вам необходимо заранее подготовить налоговую декларацию компании, чтобы знать, сколько корпоративного налога нужно уплатить.

HMRC принимает несколько способов оплаты корпоративного налога, включая оплату по телефону и онлайн оплату путем банковского перевода. Некоторые из способов занимают больше времени, поэтому стоит спланировать уплату налога заранее.

Можно ли сократить сумму подлежащего к уплате Корпоративного налога?Краткий ответ: да.

Допустимые расходы

Существуют определенные допустимые бизнес-расходы для компаний, которые могут уменьшить сумму корпоративного налога.

Затраты, которые компания понесла исключительно в интересах ведения бизнеса, могут быть вычтены из прибыли компании перед уплатой налогов. Список расходов довольно обширен. Вот некоторые из них:

Расходы должны быть «исключительно» обоснованными бизнес-причинами, без учета какого-либо личного использования.

Компания не может претендовать на оборудование и средства, которые вы покупаете и сохраняете для бизнеса, так как это считается основными активами. Однако вы можете получить амортизацию на эти активы.

Льготы

Ваша компания также может иметь право на определенные налоговые льготы. Льготы могут быть доступны для следующих категорий:

Несмотря на стандартные, порой высокие ставки налогообложения, ведение бизнеса в Великобритании является выгодным во многом благодаря гибкости британской налоговой системы.

Правительство Великобритании предлагает различные налоговые льготы для нерезидентов, такие как ремитирование денежных средств. Также Великобритания заключила соглашения о избежании двойного налогообложения с некоторыми странами, что позволяет бизнесу работать безопасно, законно и без переплат.

Британская локация особенно выгодна для стартапов, занимающихся инновационными проектами в области науки и технологий. Компании, осуществляющие научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую работу (НИОКР), освобождаются от уплаты налога.

Чтобы претендовать на такие льготы, компании должны иметь менее 500 сотрудников, оборот менее 100 миллионов евро или общий баланс менее 86 миллионов евро. Компании могут увеличить свои расходы на 240% за каждый фунт, который они тратят на научно-исследовательские разработки, оценка инновационности которых производится независимыми организациями.

Великобритания также активно поддерживает малый бизнес со стороны инвесторов. Программы EIS и SEIS предоставляют стартапам заманчивые возможности для привлечения инвестиций, так как эти инвестиции освобождаются от налогообложения.

У вас остались вопросы?

Рекомендую ознакомиться с аспектами бизнес-иммиграции и ведения бизнеса Великобритании, обратившись за консультацией и всесторонней помощью к нашим экспертам: 1@goldmansolutions.co.uk.