Уменьшили НДС на 3 млн за квартал у торговой компании

У компании была системная проблема: большой квартальный НДС к уплате в ~15 млн при выручке в 250 млн за год. Мы нашли решение этой проблемы, но решить ее не удалось из-за специфики бизнес-процессов клиента. Плюс ситуативно уменьшили НДС на 3 млн за квартал — этим способом может пользоваться любая компания, чтобы уменьшать НДС в квартале. Подробнее в статье.

На связи S4 Consulting. Мы аутсорсим бухгалтерию, решаем юридические задачи и наводим порядок в финансах бизнеса. Наш Telegram канал про налоги и управление бухгалтерией для предпринимателей.

Компания продает офисную технику, компьютеры и другое оборудование на общей системе налогообложения. Примерная выручка за год ~250 млн. Компания передала нам бухгалтерию во 2 квартале 2021 года комплексно: от подготовки счета до сдачи отчетов.

Эта проблема возникала из-за того, что клиент импортировал технику из Казахстана на крупные суммы (в среднем ~60 млн за одну поставку, включая НДС) в последний месяц квартала, а НДС к вычету по таким операциям принимается до 20 числа следующего месяца. Для этого в налоговую нужно сдать декларацию по косвенным налогам и только после отметки ФНС принимать НДС к вычету.

Поэтому вычет НДС по крупным импортным поставкам принимался только в следующем квартале.

Например, наш клиент в июне 2021 импортировал технику из Казахстана на 60 млн, включая 10 млн НДС.

Сдать декларацию по косвенным налогам нужно до 20 июля и принять к вычету этот НДС можно будет только в июле, который относится к 3 кварталу. На всякий случай уточняли у ФНС, можно ли как-то ускорить сроки в индивидуальном порядке, но ответ конечно был отрицательный.

Из-за этого 10 млн НДС к вычету перенеслись со 2 квартала на 3 квартал и клиент попадал в кассовый разрыв, который приходилось закрывать займами.

Из-за этого пришлось заплатить около 6 млн НДС во 2 квартале.

Если бы клиент принял поставку в мае 2021, то мы бы подали декларацию по косвенным налогам до 20 июня и 10 млн НДС смогли бы принять к вычету во 2 квартале.

Весь НДС (10 млн) учитывать не стали бы, чтобы не попадать на возмещение НДС, но уменьшили бы НДС к уплате под минимум — приняли к вычету 5,9 млн. А оставшиеся 4,1 млн НДС приняли бы к вычету в следующих кварталах.

Мы обсудили этот момент с клиентом, но изменить свои бизнес-процессы клиент не смог.

Поставки также продолжили приходить в последний месяц квартала и НДС к вычету переносился на следующий квартал, а клиенту приходится регулярно привлекать финансирование со стороны, чтобы оплачивать импортный НДС в текущем квартале.

Но у клиента есть еще одна проблема: при получении аванса от покупателей компания обязана выставить счет-фактуру на аванс — выделить НДС с аванса.

Например, заключили контракт с покупателем на 12 млн, включая 2 млн НДС. Предоплата составляет 100%. Значит с полученного аванса в 12 млн компания обязана выставить счет-фактуру на аванс на 12 млн, включая 2 млн НДС.

И вот у нашего клиента как раз под конец квартала периодически возникают крупные авансы от клиентов.

В начале сентября 2021 отправили клиенту расчет с потенциальной суммой НДС к уплате за 3 квартал — сумма получилась немаленькая, около 24 млн.

16 млн НДС за ввоз оборудования в сентябре (16 млн сможем принять к вычету в 4 квартале) и около 8 млн НДС за реализованное оборудование и полученные авансы.

С клиентом планировали сумму уплаты НДС за 3 квартал примерно в этом диапазоне — 24 млн.

Но кроме этого 24-25 сентября клиент получил авансы от покупателей на сумму около 18 млн, включая 3 млн НДС.

По закону счет-фактуру на аванс нужно выставить в течение 5 календарных дней. А значит клиенту пришлось бы перечислить в бюджет 27 млн (за счет авансов) вместо 24 млн за 3 квартал, которые были посчитаны ранее.

После этого мы предложили клиенту вернуть предоплату его клиентам и получить ее 1 октября, чтобы выставленные счет-фактуры на аванс попадали в 4 квартал и клиенту не пришлось бы перечислять на 3 млн НДС больше в 3 квартале.

Наш клиент договорился со своими клиентами и перенес оплату на 5 дней. Мы вернули средства его клиентам и уложились в заранее запланированную сумму НДС в 24 млн.

Но этот способ уменьшает сумму налога в конкретном квартале. 3 млн НДС все равно придется заплатить в следующем квартале. Поэтому это просто перенос суммы, чтобы в следующем квартале уменьшить ее за счет вычетов по входящему НДС.

Плюс этот способ сохраняет оборотку в компании.

Если компания получит предоплату от клиента в 120 млн в конце квартала, то в следующем месяце потребуется перечислить 20 млн НДС в бюджет.

Если компания получит предоплату от клиента в 120 млн в начале следующего квартала (например 1-2 октября), то 20 млн НДС останутся в обороте компании до конца января. Считайте, что получили кредитные деньги под 0% годовых.

Приходите на налоговую консультацию.

Передавайте бухгалтерию на аутсорсинг.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал для предпринимателей. Рассказываем, как уменьшить налоги, защитить бизнес от ФНС и эффективно управлять бухгалтерией.