Законный способ уменьшить налоги, ввести деньги и вывести прибыль из ООО
На связи S4 Consulting. Мы аутсорсим бухгалтерию, решаем юридические задачи и наводим порядок в финансах бизнеса. Подписывайтесь на наш телеграм канал про налоги, защиту бизнеса от ФНС и управление бухгалтерией для предпринимателей.
Суть способа кратко
- Выдаете процентный заём собственному ООО.
- ООО — платит вам проценты и принимает их в расход (уменьшает УСН Д-Р или налог на прибыль).
- Вы — получаете проценты и платите с них НДФЛ в 13-15%.
В каких ситуациях применять
- Если вы открываете ООО на УСН Д-Р или ОСН и вам нужно внести средства на операционные расходы.
- Если компании не хватает оборотных средств (кассовый разрыв) или нужны средства на масштабирование (инвестиции).
Экономика способа
- Например, выдаете собственному ООО заём в 10 млн рублей под 24% годовых под операционные нужды или обновление ОС (по закону ставка по договору займа может быть в диапазоне 10-150% от ставки ЦБ, потому что сделка считается контролируемой, т.к. лица в сделке взаимозависимые и одно из лиц физлицо).
- За год проценты составят 2,4 млн — эту сумму ООО отнесет в расходы и уменьшить налог на прибыль на 480 тыс. (20% от 2,4 млн), а УСН Д-Р на 360 тыс. (15% от 2,4 млн).
- Вы, как учредитель получите 2,4 млн из которых надо будет заплатить 13-15% НДФЛ ~312 тыс. рублей.
Налоговая нагрузка за вывод прибыли составит 13-15%, вместо 30-35% (вывод прибыли через дивиденды и зарплату) — это ❤
При этом этот способ законный. Если процентные ставки рыночные и тело займа действительно перечисляется и используется для бизнес-целей.
Риски
Риски появляются, если учредитель и ООО заключат договор займа. А тело займа и проценты не будут перечисляться, либо будут перечисляться только проценты — налоговая будет переквалифицировать это, как выплату дивидендов или выплату зарплаты. На сумму процентов доначислят страховые взносы или уберут из расходов организации, плюс начислят штраф и пени (придется доплатить около 70% от суммы процентов).
Например, в этом судебном деле был оформлен процентный заём между двумя ООО. Заём был фиктивный, потому что тело займа и проценты фактически не выплачивались и договор регулярно продлевался.
После проведения налоговой проверки ФНС убрала из расходов порядка 100 млн рублей и компании потребуется доплатить 20 млн налога на прибыль в бюджет.
Налоговая усиливает контроль за налоговыми схемами и бизнесом в целом.
В 2024 году налоговая планирует увеличить поступления в бюджет на 14% за счет улучшения налогового администрирования — это значит, что проверять будут лучше, больше, жестче.
Если вы сейчас используете налоговые схемы в бизнесе, то рекомендуем прийти к нам на консультацию, чтобы определить возможные пути обеления или уменьшения рисков по текущим схемам.
А также подписывайтесь на наш телеграм канал про налоги, защиту бизнеса от ФНС и управление бухгалтерией для предпринимателей.