А нам теперь бюджет не нужен, или Beyond Budgeting в управлении корпоративными финансами
Если бы существовал какой-то рейтинг популярных фраз среди финансистов, то первенство в 2024 году однозначно бы одержало выражение beyond budgeting. Крупный бизнес говорит о его адаптации в свои финансовые модели, средний - только присматривается. И сегодня мы разберем, что это такое, к кому оно применимо и на сколько сложно его автоматизировать.
Что такое Beyond Budgeting?
Beyond Budgeting - концепция управления финансами предприятия, которая позволяет отойти от жестких бюджетов компании и сделать управление более гибким и адаптивным.
В самом процессе бюджетирования множество плюсов: он позволяет задать цели для команды менеджмента на год. В классическом бюджете будут отражены необходимые метрики, к которым будет стремится бизнес.
Однако при всех плюсах и плюшках у этого подхода существует существенный минус: при изменении среды (внешней и внутренней) бюджет требует пересмотра, а значит необходимо по новой собирать все данные с подразделений и проводить аналитику.
В итоге получается, что только первый вариант бюджета собирали два месяца, так еще и корректировать его надо столько же. Согласитесь, что в условиях колебания рынка - так себе перспектива: есть риск получить снова данные, которые надо пересматривать.
Beyond Budgeting позволяет отказаться от этой процедуры, а в планах компании отражать только те показатели, которые действительно важны. В таком подходе расширяется круг людей, принимающих решения, что, с одной стороны, позволяет организации быть более адаптивной к изменениям, но, с другой, требует большей организации и осознанности от персонала.
Также Beyond Budgeting может как подтолкнуть компанию к дальнейшему развитию, когда требуется превысить объем запланированных инвестиций для достижения лучшего результата, так и к полной расфокусировки управления, поскольку за неимением единой, оцифрованной цели, которую ставят акционеры или собственники, можно потерять направление развития.
Принципы Beyond Budgeting обычно включают в себя:
- Замена фиксированных бюджетов гибкими механизмами управления финансами и ресурсами.
- Основное внимание на достижении результатов, а не на соблюдении бюджетов.
- Децентрализация принятия решений, что позволяет более быстро и гибко реагировать на изменения.
- Установление доверительных отношений между руководством и сотрудниками, что способствует большей ответственности и инициативности.
Каким компаниям подойдет Beyond Budgeting?
Очевидно, что такой подход подойдет компаниям, которые работают в ультра динамичной среде, либо модель управления и бизнес-процессы находятся в постоянном изменении.
Каким компаниям полезен Beyond Budgeting?
- где бизнес процессы постоянно меняются,
- у которых высокие темпы роста,
- где есть проектная работа.
Это могут быть компании среднего бизнеса, рост которых составляет порядка 50% в год за счет органического и инвестиционного роста. В там типе компаний может быть достаточно сложно формировать бюджет из-за частых сделок и экспансии.
Также это могут быть компании, которые ориентируются на работу по проектам, инфраструктурное строительство, консалтинг, информационные технологии и подобные. Часто в таких организациях имеется четко проработанный бюджет проекта, а вот общекорпоративный на год построить может быть достаточно сложно: слишком высокая зависимость от заказчиков и конъюнктуры.
А кому точно не подойдет Beyond Budgeting?
Beyond Budgeting точно не подойдет компаниям, где жесткость процессов является ключом к эффективности.
Beyond Budgeting не подойдет компаниям:
- где нужна жесткость процессов,
- есть долгосрочные инвестпроекты,
- есть жесткое регулирование,
- которые находятся в кризисе.
Например, это компании с долгосрочными инвестиционными планами, как в добыче. Традиционно бюджет проекта по освоению месторождения рассчитывается на несколько лет (от 3-5 до 50 и далее, зависит от месторождения). Бюджетирование таких проектов предполагает множество факторов, как дорогое оборудование, дорогие сервисные работы, учет сезонности для самих работ и доставки, строительство инфраструктуры и т.д. Поэтому если не использовать жесткое бюджетирование, то стоимость проекта может выйти за мыслимые и немыслимые пределы.
Также Beyond Budgeting навряд ли будет полезен компаниям из отраслей, где есть жесткое регулирование. Это все та же добыча, цветная металлургия, фармацептика, финансы и т.д. Компаниям необходимо отчитываться перед регулятором в строго определенные сроки по строго определенным отчетным формам, что сильно ограничивает гибкость управления.
Не подходит Beyond Budgeting и для организаций, которые находятся в кризисе. В этом случае, только жесткая финансовая дисциплина и строгое следование намеченным целям помогут компании преодолеть сложные моменты в бизнесе.
Начинаем процесс трансформации. Как внедрить и адаптироваться к Beyond Budgeting?
Как любит говорить наш управляющий партнер, Никита Лашин: “Все должно быть поэтапно”. Это замечание справедливо не только в отношении внедрения системы Планум, но и любых изменений, которые происходят в компании.
Все должно быть поэтапно
Итак, переход к Beyond Budgeting потребует пересмотреть процессы бюджетирования и планирования в целом. Вместо традиционного годового бюджета, компания будет опираться на прогнозы, которые она сможет обновлять регулярно и бюджеты на короткие периоды, например, до полугода.
Поскольку работу менеджмента все равно надо как-то оценивать, то придется перестроить систему KPI и оценки эффективности бизнеса в целом. К этому добавится и пересмотр системы награждения и мотивации сотрудников, поскольку от них потребуется большая вовлеченность в процесс развития бизнеса.
Помимо этого, хорошим решением будет внедрить удобный инструмент управления планом без жесткого бюджета. И здесь мы можем посоветовать использовать такую гибкую систему, как Планум.
Если пользователи самостоятельно управляют своими бюджетами, то они и в их власти должна быть и система. Планум позволяет пользователям с определенным уровнем доступа менять справочники, формулы, лимиты. При этом эта информация будет мгновенно отражаться у других пользователей, которые отвечают за консолидацию данных.
Все изменения, производимые в системе, автоматически записываются, и потом можно просмотреть, кто и в какое время поменял данные и расчеты.
Система предполагает версионность и сценарное моделирование, а значит можно прикинуть то или иное изменение в безопасной среде, а не сразу на чистовой плановой модели.