Если вы заинтересовались открытием компании в Китае или работой в этой стране, то одним из важных моментов является ознакомление с налоговой политикой Поднебесной. В данной статье мы расскажем о ключевых налоговых ставках в Китае на 2024 год.
Ставки подоходного налога формируются по прогрессивной шкале — чем больше заработки, тем выше платежи.
Налог на прибыль
Прибыль предприятия
От 0 до 1 000 000 юаней – 5%
От 1 000 000 до 3 000 000 юаней – 10%
Свыше 3 000 000 юаней – 25%
Ставка налога может меняться в зависимости от региона или отрасли, в которой функционирует компания. Например, для высокотехнологичных компаний ставка налога снижена до 15%, для компаний, занимающихся программным обеспечением – 10%.
Российский бизнес в Китае имеет дополнительный бонус: между РФ и КНР действует соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.
Налог на прибыль должен быть уплачен 1 раз в год, как правило, до 31 мая.
НДС
После регистрации компании ее нужно поставить на налоговый учет. Сразу она автоматически получает статус «предприятия с малым оборотом» и получает льготы по НДС.
НДС от 0-13%, оплачивается ежемесячно.
Например,
13% для компаний, реализующих товары, импортные товары, услуги по аренде и иные;
9% для компаний, продающих недвижимость, транспорт, реализующих или импортирующих товары: сельхоз продукция, пищевое растительное масло, отопление, кондиционирование, природный газ, биогаз, угольные продукты, удобрения, сельхоз техника, корма и иные товары, указанные Госсоветом КНР
6% для компаний, продающих нематериальные активы
1% для компаний, продающих или оказывающих услуги внутри Китая, при этом, если прибыль не превысила 300 000 юаней за квартал, то ставка 0%
При экспорте товаров НДС – 0%, также есть возможность вернуть уплаченный НДС, который входил в стоимость закупки (возврат происходит после завершения процедуры экспорта, обычно, в течение 3-6 месяцев, ставка зависит от вида товара).
Но!!! стоит учитывать, что на ряд товаров и природных ресурсов действуют заградительные пошлины, так что их экспортировать невыгодно.
НДФЛ
Компания выплачивает от 3 до 45% за сотрудников.
НДФЛ для нерезидентов
менее 36 000 – 3%
36 000 до 144 000 – 10%
144 000 до 300 000 – 20%
300 000 до 420 000 – 25%
420 000 до 660 000 – 30%
660 000 до 960 000 – 35%
Свыше 960 000 – 45%
Акциз – от 3 до 56% для компаний, производящих/импортирующих/реализующих потребительские лицензированные товары (сигареты, алкоголь, ювелирные изделия и др.)
Налог не недвижимость
Налог рассчитывается 1 раз в год и выплачивается двумя частями в мае и ноябре. Ставка со стоимости недвижимости – 1,2%, с арендных платежей – 12%.
Гербовый сбор
Гербовый сбор рассчитывается из суммы всех контрактов, заключенных в течение года, и составляет от 0,03 до 0,05%. Взимается 1 раз в год.
Например, кредитный договор – 0,05%, договор купли-продажи – 0,03%.
Налогообложение для иностранцев
Иностранные граждане, проживающие и работающие в Китае больше 183 дней в году, тоже обязаны уплачивать налог.
В налогооблагаемый доход включены:
- заработная плата;
- сдача в аренду недвижимости;
- дивиденды, роялти, авторские вознаграждения.
За расчет и уплату НДФЛ иностранных граждан отвечает работодатель. Если вы проживете в Китае до 5 лет, то с вас будут высчитывать НДФЛ с заработков, полученных на территории страны. После 5 лет вас приравняют к налоговым резидентам и будут учитывать все полученные доходы, в том числе в других странах.
В этой статье мы рассказали только о некоторых видах налогов в КНР. В настоящий момент в Китае существуют около 20 обязательных платежей. Если Вы заинтересованы в открытии компании или работе в Китае, то Вы всегда можете обратиться к нам и наши юристы в Китае предоставят подробную и актуальную информацию!