УСН и НДС — главные изменения в НК с 2025г.

Итак, законопроект с масштабными изменениями в налогообложении принят в 3 чтении, далее никаких поправок уже можно не ждать. Поэтому ниже — кратко о самых главных изменениях, к которым надо начинать готовиться прямо сейчас.

1. Все налогоплательщики УСН с 2025 года становятся плательщиками НДС.

2. Некоторые упрощёнцы будут освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС:

- те, у кого за прошлый год выручка составит менее 60 млн. руб.;

- вновь созданные ООО или ИП, подавшие заявление на применение УСН с момента регистрации.

При этом для получения освобождения никаких заявлений подавать не надо!

Продажа подакцизных товаров в прошлом году не будет препятствием к освобождению.

3. Если у освобожденного от НДС упрощёнца доходы превысят 60 млн. руб., то с 1 числа следующего месяца он теряет право на освобождение и становится плательщиком НДС.

Важно! При совмещении режимов (ПСН+ОСН, ПСН+УСН, ПСН+ЕСХН) для лимита 60 млн. руб. считается доход по обеим системам налогообложения.

4. Упрощёнцы, не имеющие права на освобождение от НДС, смогут платить НДС двумя способами по выбору:

- по общим ставкам 20% или 10% и с правом на вычеты;

- по пониженным ставкам 5% (выручка от 60 до 250 млн) или 7% (выручка от 250 до 450 млн), но без права на вычеты.

Для применения 2 способа нужно лишь подать первую декларацию с такими ставками, после этого 12 налоговых периодов (36 месяцев) нужно будет применять эти ставки.

5. При превышении дохода 250 млн. руб. ставка 7% начинает применяться с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло превышение.

При превышении дохода 450 млн. руб. налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения с 1 числа того квартала, в котором произошло превышение.

6. Покупатели тех упрощёнцев, кто будет применять ставку НДС 5% (7%), смогут взять этот НДС к вычету.

7. Для упрощёнцев действуют все льготы по НДС, установленные ст. 149 НК РФ.